No. 2 ejercicios ley del iva

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    08-Aug-2015

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  1. 1. 1 1. La Superintendencia de Administracin Tributaria formul un ajuste al seor Luis Marroqun, porque registr como crdito fiscal el costo del seguro de una avioneta al considerar que los servicios del vuelo prestados por la misma no tiene ninguna relacin directa con el proceso productivo, distribucin y venta de la actividad econmica del contribuyente, el seor Luis Marroqun mostr a la Superintendencia de Administracin Tributaria la factura por los servicios prestados. a) El contribuyente esta en lo correcto o la SAT? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ b) Fundamento legal.______________________________________________ 2. Al verificarse las obligaciones tributarias de los contribuyentes, se impuso la multa respectiva, por llevar el libro de compras en forma distinta de lo que establece la Ley especfica y no llevarla al da. a) Es correcta la disposicin de la SAT? por qu? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ b) De ser afirmativa la respuesta Qu sancin o multa le corresponde? a cunto asciende? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ c) Fundamento legal.______________________________________________ ________________________________________________________________ 3. La SAT formul un ajuste en virtud que el contribuyente destruyo un lote de productos envasados en mal estado en presencia del Auditor fiscal cumpliendo con los requisitos legales pero no facturo por considerarlos productos perecederos, ya que la mercadera destruida fue vendida a los clientes de la empresa, pagando el IVA y posteriormente fue repuesto por producto nuevo a dichos clientes, por lo que no puede facturar nuevamente. a) Es correcta la disposicin de la SAT? por qu? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ b) Fundamento legal.______________________________________________ ________________________________________________________________
  2. 2. 2 4. La Administracin Tributaria recibi solicitud de la seora Victoria de Guerra Paz, para que se opere en su cuenta corriente tributaria, los excedentes resultantes de las rectificaciones hechas a las declaraciones mensuales del impuesto al valor agregado, en virtud de que en el perodo de organizacin y montaje de sus instalaciones, las facturas por la inversin y gastos efectuados no se tuvieron a tiempo. Realizando la rectificacin por dicho concepto tres aos y dos meses despus de la presentacin de la primera declaracin rectificada. a) Est en Ley la solicitud planteada por la seora Victoria Guerra Paz, si no es as que debe resolver la SAT? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ 5. La empresa MEGAPAGA, vende ropa y al efectuarse el inventario descubre un faltante en el mismo por un valor de Q2, 500.00. A usted como contador se le pide que haga el procedimiento necesario para registrar dicha baja en los libros contables. a) qu procede por parte del contador? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ b) Fundamento legal______________________________________________ ________________________________________________________________ 6. La cooperativa MICOOMPA, se dedica a la fabricacin de salsa de tomate. Dicha cooperativa est legalmente constituida y registrada en la SAT y compra maquinaria e insumos para la fabricacin de sus salsas. a) Le consulta a usted si debe para el IVA por sus compras? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ b) Fundamento legal_____________________________________________
  3. 3. 3 7. El seor Mario Prez da en alquiler a la seorita Mara Bocanegra una vivienda de su propiedad en la zona 1 de esta capital, la renta mensual es de Q1, 500.00. a) Est afecto al impuesto dicho acto? ________________________________________________________________ b) Quin debe cobrar el IVA por dicho arrendamiento? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ c) En qu momento debe cobrarse? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ d) Fundamento legal______________________________________________ ________________________________________________________________ 8. El seor Mximo Reyes, carece de vivienda propia, por tal motivo compra un terreno que tiene un rea de 105 mts. Cuadrados a un precio equivalente de US$25, 000.00. a) Debe pagar IVA el seor Reyes? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ b) Fundamento legal______________________________________________ 9. El seor Juan Antonio es propietario de un negocio que se dedica a la fabricacin de muebles de madera y metal. Decide donarle a la asociacin BB, 10 escritorios de madera, los que tiene un precio de Q300.00 cada uno. a) Dicha donacin est afecta al impuesto? ________________________________________________________________ b) Si la respuesta es afirmativa quin lo pagara? ________________________________________________________________ c) Fundamento legal______________________________________________ 10. La Cooperativa COOSADE, vende servicios a sus asociados por Q100.00 y a terceros Q300, 000.00. a) Debe cobrar IVA? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ b) Fundamento legal______________________________________________
  4. 4. 4 11. La seora Mara Cienfuegos importa ropa de los Estados Unidos de Amrica para beneficencia. a) Debe pagar IVA por la Importacin? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ b) Fundamento legal______________________________________________ 12. El seor Ciriaco Hernndez tiene un cuenta en el Banco Picosa, la cual devenga intereses de Q1, 000.00 al mes. a) Dichos intereses estn afectos al IVA? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ b) Fundamento legal______________________________________________ 13. Al contador de la empresa BELLA DAMA, le entrega el propietario la siguiente factura por compra de mercadera al contado. Distribuidora la Pancha 6 calle 10 avenida zona 1 Telfono 2240-2246 NIT 224568-k Fecha: Guatemala 25 diciembre 2012 Factura serie a 1,012 Nombre: Bella Dama NIT: 252589-9 Direccin: Ciudad Cantidad Descripcin Precio unitario Precio total 1,000 Caja de crema 15.00 15,000.00 IVA 1,000.00 TOTAL 16,000.00 a) Es correcta la forma de emitirse la factura? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ b) Fundamento legal______________________________________________
  5. 5. 5 14. El seor Arturo Montero, propietario de la comercializadora de muebles para el hogar, decide importar un amueblado que lo utilizara para uso en su hogar el cual tiene un valor de Q8, 000.00. a) Dicha importacin esta afecta al IVA? ________________________________________________________________ b) En caso afirmativo tiene derecho a registrarla como crdito fiscal?__________________________________________________________ ________________________________________________________________ c) Fundamento legal______________________________________________ 15. La empresa SUPER MAQUINAS, S.A., tiene un crdito fiscal de dos perodos por valor de Q2, 000.00 le solicita a la SAT su devolucin. a) Cules son las formas de solicitarla? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ b) Base legal______________________________________________________ ________________________________________________________________