Inventarios y libros contables

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    16-Aug-2015

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  1. 1. Instituto Superior Tecnolgico Pblico Santiago Antnez de Mayolo Palian- Huancayo DOCENTE: LIC. Freddy Bastidas Damin INTEGRANTES: POMA GARCIA, ngelo Rosbel. RIVERA PONCE, Jessica Melisa. SEMESTRE: I TURNO: Noche PALAN- HUANCAYO REA ACADMICA: CONTABILIDAD TEMA: EJERCICIOS INVENTARIO Y BALANCES MDULO: PROCESOS CONTABLES UNIDAD ACADEMICA: CONTABILIDAD GENERAL I
  2. 2. LOS LIBROS DE INVENTARIOS Y BALANCES DEFINICION: Es un libro obligatorio y principal de foliacin simple, en el cual se deben registrar todos los bienes y valores, deudas y obligaciones que posee una persona natural o jurdica; asimismo, se deber anotar el balance general y el estado de ganancias y perdidas una vez terminado el ejercicio econmico El libro de inventarios y balances, adems de especificar la situacin de la empresa, sirve de base y punto de partida de toda labor administrativa; ya que da a conocer pormenorizadamente lo que pertenece y/o adeuda la sociedad o comerciante, al mismo tiempo que determina la ganancia o prdida sufrida en las operaciones mercantiles realizadas. ASPECTO LEGAL: Tiene su base legal en el cdigo de comercio donde los artculos expresan lo siguiente: a. Relacin exacta del dinero, bienes y valores de toda clase, apreciados en su valor real y que constituye en ACTIVO. b. Relacin exacta de todas las deudas y toda clase de obligaciones, si las tuviera que forma el PASIVO. c. Se fijara la diferencia entre el ACTIVO y el PASIVO que constituir el CAPITAL CLASES DE INVENTARIOS 1. INVENTARIO INICIAL O DE APERTURA: Es aquel que prepara el comerciante o empresa ala iniciar sus operaciones mercantiles 2. INVENTARIO DE CIERRE: Es el registro que se hace despus de un periodo determinado de actividades generalmente un ao para determinar el patrimonio con la que cuenta. 3. INVENTARIO DE SITUACION: Se efecta en cualquier poca del ao, motivado por las circunstancias.
  3. 3. PRIMER PASO 1: LEGALIZAR LOS LIBROS CONTABLES ANTE NOTARIO PBLICO. (DEPENDIENDO DEL TIPO DE RGIMEN TRIBUTARIO) 4. La legalizacin es la constancia, puesta por un notario, en la primera hoja til del libro contable. Si uso registros por medio computarizado, esta constancia debe estar en la primera hoja suelta. La constancia asigna un nmero y contiene el nombre o la denominacin de la razn social, el objeto del libro, el nmero de folios, el da y el lugar en que se otorga, y el sello y firma del notario (o juez de paz si no hubiera notario en el lugar). 5. Adems, cada hoja, debidamente foliada (o sea, numerada en forma consecutiva), debe contar con el sello del notario o juez de paz, de ser el caso. Un modelo de solicitud para la legalizacin de los libros contables se muestra en el anexo al final de este captulo. 6. Para solicitar la legalizacin se debe solicitar por escrito ante un notario (ver anexo 01) y/o llenar un formulario de solicitud en una notara, si ya no se cuenta con ms hojas en el libro legalizado debo acreditar que he concluido el libro o las hojas anteriores. En caso de prdida, tendr que demostrar en forma fehaciente (indiscutible, con evidencias) que as ha sucedido. 7. El costo de legalizacin de un libro contable y/o societario oscila entre 15.00 y 25.00 nuevos soles depende del nmero de folios. Todos los libros exigidos segn rgimen deben ser legalizados. 8. Los libros contables (libros u hojas sueltas) puedo adquirirlos en cualquier librera y, para que tengan validez, deben ser legalizados por un notario pblico o un juez de paz letrado. A excepcin del Libro de Planillas fsico, que deber ser autorizado por el Ministerio de Trabajo. G
  4. 4. INVENTARIO INICIAL El 25 de abril del 2015 se constituye la empresa Los Andes E.I.R.L dentro del sector comercial como mediana empresa pada tributar se ubica en el Rgimen General de Impuesto a la Renta, Suscribiendo y aportando el 100% por su titular Antonio Caro, los activos son los siguientes: Dinero en Efectivo 20,000.00 Una Camioneta Toyota 40,000.00 Muebles 8,000.00 Enseres 4,500.00 Computadoras 13,000.00 Impresoras 9,000.00 Gastos de constitucin (Licencias) 1,913.20 INVENTARIOS Y BALANCES DE LA EMPRESA " LOS ANDES " E.I.R.L INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2015 I ACTIVO S/. S/. S/. S/. 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20,000.00 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 20,000.00 1041 Cuentas Corrientes Operativas 20,000.00 33 IMMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 74,500.00 334 Equipo de Transporte 40,000.00 3341 Vehculos motorizados 33411 Costo Camioneta TOYOTA-Azul 40,000.00 335 Muebles y Enseres 12,500.00 3351 Muebles 8,000.00 3352 Enseres 4,500.00 336 Equipos diversos 22,000.00 3361 Equipo para procesamiento de informacin(computo) 33611 Costo Computadoras 13,000.00
  5. 5. Impresoras 9,000.00 34 INTANGIBLES 19,132.20 341 Concesiones, licencias y otros derechos 19,132.20 3412 Licencias 34121 Costo 19,132.20 Total Activo 113,632.20 II PASIVO Sin Pasivo 0.00 III RESUMEN Total activo 113,632.20 Total Pasivo (0.00) 50 CAPITAL 113,632.20 IV BALANCES DE INVENTARIOS 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20,000.00 33 IMMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 74,500.00 34 INTANGIBLES 19,132.20 50 CAPITAL 113,632.20 Huancayo,25 de abril del 2015 113,632.20 113,632.20 CONTADOR(A) GERENTE GENERAL
  6. 6. UTILIDAD Y LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Con fecha 01 de enero del 2014 la empresa Libertad S.A con RUC N 20799572433 dedicada a la compra y venta de calzado y zapatillas. 1. Posee s/.4,000.00 en la cuenta Corriente N 006725 del Banco Crdito Sur. 2. Posee 01 letra por cobrar por s/. 12,000.00 segn Factura N001-321 emitida el 12 de diciembre del 2013 a la empresa Tobar S.A con RUC N20103040702. 3. El 12 de Diciembre de 2013 segn recibo de Egreso N249 presta dinero en efectivo por s/.3,000.00 al accionista de la empresa Luis Ramos identificado con DNI N10673246. 4. El 15 de Diciembre de 2013 se presta dinero por s/.6,000.00 al cliente principal de la empresa Mario Rosas identificado con DNI N09734695. 5. Finalizando el ao 2013 se determin el siguiente inventarios en Mercaderas: a) Posee 600 pares de zapatillas marca Veloz a un costo unitario de s/.5,000.00 c/u b) Posee 400 pares de calzado para varn marca Gino a un costo unitario de 40 c/u 6. Se determina los siguientes Activos Fijos al 31 de diciembre del 2013: a) Se posee una camioneta valorizada en s/. 15,000.00; modelo 2011 con N de placa A-247; fue comprada, el 1 de setiembre del 2012 ponindose en funcionamiento el mismo da de compra b) Posee muebles y enseres valorizado en s/.6,000.00 adquiridos el 01 de agosto del 2012; usndose el mismo da de la compra .Fijndose una vida til de 10 aos. 7. Adeuda IGV por s/.4,500.00 8. Adeuda vacaciones por s/.3,000.00 a Jaime Roldan empleado de la empresa, identificado con DNI N09554574 9. Adeuda letras por s/.6,000.00 al proveedor Luis Santos identificado con DNI N01472564, fecha de emisin de la letra 16 de diciembre del 2013. 10.El 20 de noviembre de 2013 obtuvo un prstamo de s/.20,000.00 de Banco Universo S.A con RUC N20746995432 11.Adeuda CTS por s/.2,500.00 al empleado Julio Prado Identificado con DNI N 09799567 12.El capital Social de la empresa tiene las siguientes caractersticas. a) Esta presentada por 6,000.00 acciones suscritos cuyo valor nominal es de s/.10.00 c/u b) El nmero de acciones fueron pagadas en su totalidad al 3 de diciembre de 2013 c) El nmero de socios son 2: Mirian Herrera con el 50% identificada con DNI N09469513 Mara Valdez con el otro 50% identificada con DNI N07434946
  7. 7. INVENTARIOS Y BALANCES DE LA EMPRESA "LIBERTAD" S.A INVENTARIO FINAL 01 de enero de 2013 AL 01 de Enero de 2014 I ACTIVO S/. S/. S/. S/. 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,000.00 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 4,000.00 1041 Cuentas Corrientes Operativas 4,000.00 12 CUENTAS POR COBRAR COMERICALES-TERCEROS 12,000.00 123 Letras por Cobrar 12,000.00 1232 En cobranza Factura N001-231 "Tobar" S.A 12,000.00 14 CUENTAS A PAGAR AL PERSONAL ,ACCIONISTAS(socios), DIRECTORES Y GERENTES 3,000.00 142 Accionistas( o Socios) 3,000.00 1421 Suscripciones por cobrar a socio o accionista Luis Ramos -DNI N10673246 3,000.00 16 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 6,000.00 161 Prestamos 6,000.00 1612 Sin Garanta Mario Rosas -DNI N09734695 6,000.00 20 MERCADERIAS 46,000.00 201 Mercaderas manufacturadas 46,000.00 20111 Costo 600 Zapatillas Marca Veloz c/u 500 30,000.00 400 Calzado varn Gino c/u 40.00 16,000.00 30 INVERSIONES INMOBILIARIAS 60,000.00 302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial 60,000.00 3023 Acciones representativas de capital social -Preferentes 30231 Costos Miriam Herrera con el 50% identificada con DNI N09469513 30,000.00 Mara Valdez con el 50% identificada con DNI N07434946 30,000.00 33 IMMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 21,000.00 334 Equipo de Transporte 3341 Vehculos motorizados
  8. 8. 33411 Costo Camioneta modelo 2011 N de placa A-427 15,000.00 335 Muebles y Enseres 3351 Muebles 3,000.00 3352 Enseres 3,000.00 Total Activo 152,000.00 II PASIVO 39 DEPRECIACION,AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 400.00 393 Agotamiento Acumulado 400.00 3931 Agotamiento de reservas de recursos extrables Camioneta modelo 2011 N de placa A-427 200.00 Muebles y Enseres 200.00 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4,500.00 401 Gobierno Central 4,500.00 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV- Cuenta propia 4,500.00 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 5,500.00 411 Remuneraciones por pagar 3,000.00 4115 Vacaciones por pagar Jaime Roldan DNI N09554574 3,000.00 415 Beneficios Sociales de los trabajadores por pagar 2,500.00 4151 Compensacin por tiempo de Servicio Julio Prado DNI N09799567 2,500.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 6,000.00 423 Letras por Pagar 6,000.00 Luis Santos DNI N01472564 6,000.00 45 OBLIGACIONES FINACIERAS 20,000.00 451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades 20,000.00 4511 Instituciones financieras 20,000.00 Total Pasivo 36,400.00
  9. 9. III RESUMEN Total activo 152,000.00 Total Pasivo (36400.00) 50 CAPITAL 115,600.00 IV COMPARACIN CAPITAL FINAL 115,600.00 CAPITAL INICIAL 60,000.00 UTILIDAD 55,600.00 V BALANCES DE INVENTARIOS 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,000.00 12 CUENTAS POR COBRAR COMERICALES-TERCEROS 12,000.00 14 CUENTAS A PAGAR AL PERSONAL ,ACCIONISTAS(socios), DIRECTORES Y GERENTES 3,000.00 16 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 6,000.00 20 MERCADERIAS 46,000.00 30 INVERSIONES INMOBILIARIAS 60,000.00 33 IMMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 21,000.00 39 DEPRECIACION,AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 400.00 40 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4,500.00 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 5,500.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 6,000.00 45 OBLIGACIONES FINACIERAS 20,000.00 50 CAPITAL 115,600.00 Huancayo,01 de Enero del 2014 152,000.00 152,000.00 CONTADOR(A) GERENTE GENERAL