Trabajo Final Momento 4 Contabilidad

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    03-Dec-2015

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contabilidad

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  • P g i n a | 1

    MOMENTO 4

    PRESENTADO A XIOMARA POMARES

    GRUPO: 102004_4

    ELABORADO POR:

    WILLIAM ANDRES MOSQUERA GRACIA EDNA LIZETH GUTIERREZ

    GILLEY MENA OSCAR DARIO GUZMAN

    UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

    TRABAJO FINAL

    CONTABILIDAD

    NEIVA HUILA

    11/10/2015

  • P g i n a | 2

    Contenido OBJETIVOS ................................................................................................................................. 3

    BALANCE DE PRUEBA ..................................................................................................................... 4

    BALANCE GENERAL ........................................................................................................................ 5

    RAZONES FINACIERAS .................................................................................................................... 6

    2. Una vez identificadas las razones deben desarrollar su frmula y dejar evidencia en el

    documento final a entregar......................................................................................................... 8

    3. Cada estudiante debe dar un breve diagnstico del resultado de las razones

    financieras aplicables en este caso. .......................................................................................... 9

    William Mosquera. ....................................................................................................................... 9

    Oscar Daro. .............................................................................................................................. 10

    GILLEY MENA........................................................................................................................... 11

    4. De comn acuerdo el grupo selecciona las razones financieras y los diagnsticos que

    ms se ajusten a lo requerido en este trabajo........................................................................ 12

    Bibliografa .................................................................................................................................. 13

  • P g i n a | 3

    OBJETIVOS

    Identificar de qu forma llevan la contabilidad la empresa

    Determinar el balance general

    Determinar las razones financieras

  • P g i n a | 4

    1. De acuerdo con el resultado de los ejercicios de la actividad anteriormente

    entregada de momento tres (3), tomen el Balance General y Estado de

    Resultados, y determinen cuales de las razones financieras mencionadas

    en este documento aplican en su caso.

    BALANCE DE PRUEBA

    CDIGO CUENTAS DEBITO HABER

    1105 Caja $ 41.000.000 $ 39.950.000

    1524 Muebles y enseres $ 5.000.000

    3115 Aportes Social $ 50.000.000

    5140 Gastos Legales $ 550.000

    1435 Mercancas no fabricada

    $ 52.562.500

    2205 Proveedores $ 86.139.953

    1110 Bancos $ 39.950.000 $ 1.900.000

    5305 Gastos financieros $ 150.000

    5230 Seguros $ 1.200.000

    2408 Iva $ 8.675.900 $ 9.744.000

    2367 Retefuente $ 1.522.500 $ 1.760.322

    4135 Ingresos $ 60.900.000

    1305 Cxc clientes $ 69.121.500

    6205 Compras de mercancas

    $ 30.661.875

    5105 Gasto de Personal $ 9.538.077

    2370 Retenciones y aportes de nomina

    $ 2.453.808

    2610 Provisiones para obligaciones laborales

    $ 1.357.467

    2505 Salarios x Pagar $ 5.726.802

    TOTAL $ 259.932.352 $ 259.932.352

  • P g i n a | 5

    BALANCE GENERAL

    ACTIVOS PASIVOS

    Caja $ 1.050.000 Proveedores $

    86.139.953

    Muebles y

    enseres

    $ 5.000.000 IVA $

    1.068.100

    Mercancas no

    fabricadas

    $ 52.562.500 Rete fuente $

    237.822

    Bancos $38.050.000 Retencin y

    aportes de

    nmina

    $ 2.453.808

    Clientes $69.121.500 Provisiones

    obligaciones

    laborales

    $

    1.357.467

    TOTAL ACTIVOS $ 165.784.000

    Salarios x pagar $

    5.726.802

    TOTAL PASIVO

    $ 96.983.952

    PATRIMONIO ACTIVOS = PASIVO + PATRIMONIO $ 165.784.000 = $ 96.983.952 + $68.800.048 = $165.784.000

    Aporte social Total de

    Utilidades

    $50.000.000

    $18.800.048

    TOTAL PATRIMONIO

    $68.800.048

    Ingresos Costos Ingreso Bruto GASTOS Total de

    Utilidades

    $60.900.000

    - $30.661.875

    $ 30.238.125

    - $11.438.077

    $18.800.048

  • P g i n a | 6

    RAZONES FINACIERAS

    Activo Circulante

    Activo Fijo Estado de Resultado

    Gastos de Ventas

    Banco Terrenos Ventas Salarios de empleados de rea de ventas

    Valores negociables

    Vehiculos de reparto

    Salarios de dependientes

    Mercancas Maquinarias y Equipos

    Gastos Administrativos

    Gasto por depreciacin de vehiculos

    Deudores varios

    Inversiones en valores a largo plazo

    Gasto por depreciacin de edificio

    Gasto de combustible de vehiculos de reparto

    Rentas pagadas por anticipado

    Mobiliario y equipo de oficina

    Consumo de luz, agua del rea administrativa

    Prstamos a empleados

    Anticipo de salarios

    Otros Ingresos

    Documentos por cobrar a corto plazo

    Capital Contable

    Comisiones ganadas

    Intereses pagados

    Capital social Otros Gastos

    Gastos de instalacin

    Utilidades retenidas

    Prdida de ventas de activos

    Pasivo Circulante

    Pasivo Fijo

    Proveedores Prstamo bancario a largo plazo

    Intereses cobrados por anticipado

    Edificios

    Documentos por pagar a corto plazo

    Prstamos hipotecarios a largo plazo

    Dividendos por pagar

    Acreedores varios

  • P g i n a | 7

    RAZONES DE LIQUIDEZ.

    RAZN CIRCULANTE.

    RAZONES DE RENTABILIDAD.

    RAZON DE RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL CONTABLE.

    RAZONES DE APALANCAMIENTO.

    RAZN DE ENDEUDAMIENTO.

    RAZONES DE CRECIMIENTO

    RAZN DE CRECIMIENTO DE LAS VENTAS.

    RAZN DE CRECIMIENTO DE LA UTILIDAD.

  • P g i n a | 8

    2. Una vez identificadas las razones deben desarrollar su frmula y dejar

    evidencia en el documento final a entregar.

    RAZONES DE LIQUIDEZ.

    RAZN CIRCULANTE.

    =total activos

    dxtotal pasivos =

    $ ..

    $ .. = 1.7

    RAZONES DE RENTABILIDAD.

    RAZON DE RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL CONTABLE.

    =total utilidad

    =

    $..

    $.. rendimiento sobre capital contable= 3.6

    RAZONES DE APALANCAMIENTO.

    RAZN DE ENDEUDAMIENTO.

    =deuda total

    =

    $ ..

    $ .. razn de endeudamiento= 0.5

    RAZONES DE CRECIMIENTO

    RAZN DE CRECIMIENTO DE LAS VENTAS.

    =ventas finales

    =

    $39375000

    $21262500 crecimiento de las ventas= 1.8

    RAZN DE CRECIMIENTO DE LA UTILIDAD.

    =utilidad finale

    =

    $2.266.677.662

    $1.219.817.045 crecimiento de la utilidad= 1.8

  • P g i n a | 9

    3. Cada estudiante debe dar un breve diagnstico del resultado de las

    razones financieras aplicables en este caso.

    William Mosquera.

    El tipo de anlisis vara de acuerdo con los intereses especficos de la parte

    involucrada los acreedores del negocio estn interesados principalmente en la

    liquidez de la empresa. Sus reclamaciones o derechos son de corto plazo, y la

    capacidad de una empresa para pagarlos se juzga mejor por medio de un anlisis

    completo de su liquidez. Por otra parte, los derechos de los tenedores de bonos

    son de largo plazo.

    Adems de los proveedores de capital y de la empresa misma, diversas

    dependencias gubernamentales usan en ocasiones el anlisis financiero. En

    particular, las dependencias reguladoras revisan la tasa de rendimiento que una

    compaa obtiene sobre sus activos, as como la proporcin de fondos que no son

    de capital empleados en el negocio.

    Comparar una razn presente con las razones pasadas y futuras esperadas para

    la misma compaa. La razn circulante (razn de activo circulante o pasivo

    circulante) para el final del ao actual podra ser comparada con la razn

    circulante del final del ao anterior. Cuando las razones financieras

    correspondientes a varios aos se presentan en una hoja de clculo, el analista

    puede estudiar la forma en que se da el cambio y determinar si ha habido una

    mejora o un empeoramiento en las condiciones y desempeo financieros a travs

    del tiempo.

    Para nuestros propsitos, las razones financieras pueden agruparse en cinco

    tipos; de liquidez, deuda, rentabilidad, cobertura y valor en el mercado.

  • P g i n a | 10

    Oscar Daro.

    - Razn Circulante: Por cada peso de deuda a corto plazo tenemos $ -1.14

    de Activo Circulante para afrontar la deuda, por lo cual nos vemos abocados en fraccin negativa para afrontar la deuda a corto plazo.

    - Razon del Margen de Utilidad sobre las ventas: Podemos establecer que tenemos un Margen de Utilidad de 0,25% como ganancia total de operacin de la sociedad.

    - Razon de Rendimiento sobre el Capital Contable: El retorno del capital invertido por los accionistas, se eleva a un 0,21%

    - Razn de Crecimiento de las Ventas: Tenemos que las ventas crecieron

    en un 1,3% sobre el periodo establecido.

    - Razn de Crecimiento de la Utilidad: Tenemos que las utilidades

    crecieron en un 1,3% sobre el periodo establecido.

  • P g i n a | 11

    GILLEY MENA

    - Los estados financieros bsicos son de suma utilidad porque cuando un emprendedor se encuentra buscando financiamiento para su proyecto, las entidades financieras solicitan los estados financieros pro-forma o proyectados, con el aval de un contador pblico, esto como requisito indispensable para que el proyecto del emprendedor sea sujeto de financiamiento.

    - El estado de resultado sirve en trminos sencillos, para saber si en mi

    negocio estoy ganando o perdiendo.

    - Esta empresa tuvo una utilidad, por lo tanto el ejercicio arroja una utilidad y

    para poder ver cul fue la utilidad o tambin puede ser perdida, porque el estado de ganancia o de prdida la da la cuenta que se llama resultado.

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    4. De comn acuerdo el grupo selecciona las razones financieras y los

    diagnsticos que ms se ajusten a lo requerido en este trabajo.

    RAZON DE RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL CONTABLE

    La razn de ingreso neto al capital contable comn, mide la tasa de rendimiento

    sobre la inversin de los accionistas comunes. Ingreso neto disponible para los

    accionistas comunes/capital contable comn.

    Esta razn nos indica el poder de obtencin de utilidades de la inversin en libros

    de los accionistas, y se le utiliza frecuentemente para comparar a dos compaas

    o ms en una industria.

  • P g i n a | 13

    Bibliografa

    http://es.slideshare.net/Solfin/tablas-frmulas-y-conceptos-financieros?related=1

    Gitman, Lawrence J. y Joehnk, Michael. Fundamentos de inversiones. Pearson

    Educacin, 2009.

    Gitman, Lawrence J. y Joehnk, Michael. Fundamentos de inversiones. Pearson

    Educacin, 2009.

    http://es.slideshare.net/herrejon11/razones-financieras-2008

    MODULO UNAD