Programa de Auditoria Cuentas Por Pagar

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    14-May-2017

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PROGRAMA DE AUDITORIAA

ASUNTO: AUDITORIA FINANCIERARUBRO: CUENTAS POR PAGARSUBCUENTA: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTROSOBJETIVO: VERIFICAR EL MANEJO Y CONTROL DE COMPRAS, GASTOS Y PROVEEDORES.PROCEDIMIENTOS

REF.P/T

HECHO POR:FECHAOBSERVACIONES

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1.- Renase con el responsable del rea y funcionarios de la misma, para efectos de emitir el acta de instalacin como prueba del inicio del trabajo de auditoria.

2.- Entrevstese con el personal responsable, a efectos de tomar conocimiento de la entidad y obtener lo siguiente:

a) Base legal y normativa: Ley de creacin y normas que regulan su actividad. Organigrama funcional Convenios y contratos vigentes del periodo a examinar. Otros contratos a examinar.b) Informacin contable Estados financieros comparativos y analizados si los tuviera. Plan contable general empresarial. Directivas contables

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS

1- Compruebe los saldos iniciales con el libro de inventario y balance.

2- Aplique el cuestionario de control interno de CUENTAS POR PAGAR; con el fin de evaluar el grado de solidez y eficacia de este rubro, teniendo en consideracin que las respuestas debern ser confirmadas.

3- Verifique que los libros contables estn legalizados y al da.

4- Revise el sistema de control interno sobre gastos y sus deficiencias existentes.5- Verifique las autorizaciones para el incurrimiento de gastos.6- Practique la auditoria por comparacin con periodos, ventas y gastos relacionados anteriores.7- Determine el acierto en las clasificaciones de las cuentas de gastos y su adecuada imputacin.8- Analice cuentas seleccionadas para averiguar si son normales en el monto y cantidad.9- Examine las partidas que deban capitalizarse, se carguen a gastos.10- Revise los comprobantes y el sustento de gastos de partidas importantes.11- Examine cuentas seleccionadas de gastos para comprobar la exactitud de cuentas relacionadas con pasivos.12- Averige si todos los gastos estn capitalizados, mediante el examen de pagos posteriores.13- Verifique las distribuciones de gastos.14- Examine la contrapartida de crdito por los cargos a gastos.15- Verifique el calculo de tasas de gastos indirectos de fabrica.

16- Redacte los hallazgos y las conclusiones.

17- Comunique los hallazgos segn las normas internacionales de auditora.

18- Evalu los descargos y emita una opinin.

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M.E.T.PHECHO POR: M.E.T.PFECHA: 03/10/12REVISADO POR: A.Q.A.FECHA: 04/10/12

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