Preguntas de Auditoria - Copia

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    30-Jan-2016

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Hoja1VALUACION DEL CONTROL INTERNO DE CAJAPREGUNTASINOOBSERVACIONES

LOS FONDOS FIJOS DE CAJA CHICA SE MANEJAN A TRAVES DE FONDOS FIJOS?SI

SE ESTA RESPETANDO EL LIMITE DE FONDOS FIJOS RESPECTO A LOS FONDOS A CUBRIR?NOpor que ya se paso el limite

LOS DOCUMENTOS SON AUTORIZADOS POR EL GERENTE?SI

EL ARQUEO DE FONDO ES CONSIDERADO IMPORTANTE PARA LA DIRECCION GENERAL?NOconsideraron menor importacia

EL ENCARGADO DE CAJA ES INDEPENDIENTE DEL QUE MANEJA LAQ COBRANZA?NOno es independiente

RECABA RESPONSABILIDAD PRINCIPAL DE CADA FONDO DE CAJA EN UNA SOLA PERSONA?SIes resposable de su caja

SE HACE CORTE DE LOS FONDOS EN EFECTIVO POR LAS PERSONAS ENCARGADAS EN SUS CUSTODIA? CON QUE FRECUENCIA?SIdepende cada venta que hagas

ESTAN LOS PAGOS INDIVIDUALES EN LOS FONDOS EN EFECTIVO LIMITADOS A UNA CANTIDAD MAXIMA? CUAL ES ESE MAXIMO?SI

ESTAN LOS DESEMBOLSOS DE CAJA CHICA DEBIDAMENTE RESPALDADAS POR COMPROBANTES?SIsin el comprobante no se puede reembolsar

VALUACION DEL CONTROL INTERNO DE BANCOSN/PPREGUNTASINO

1EXISTE LA COSTUMBRE DE NOTIFICAR AL BANCO INMEDIATAMENTE CUANDO UNA PERSONA AUTORIZADA PARA FIRMARLA ABANDONA EL EMPLEO O LA COMPAA?

2EXISTEN REGISTRADAS TODAS LA CUENTAS DE CHEQUE A NOMBRE DE LA EMPRESA?SI

3ESTAN TODAS LAS CUENTAS DE BANCOS Y LAS PERSONAS QUE FIRMAN CONTRA ELLAS AUTORIZADAS POR EL CONSEJO DE ADMINISTRACION?

4ESTAN PRENUMERADOS TODOS LOS CHEQUES?SI

5EL PROCEDIMIENTO REQUIERE POR LO MENOS, QUE UNA FIRMA EN EL CHEQUE Y LA APROBACION FINAL PARA SU PAGO, SEAN HECHAS POR DISTINTAS PERSONAS?SI

6ESTA PROHIBIDO FIRMAR CHEQUES EN BLANCO?

7LOS INGRESOS SON DEPOSITADOS DIARIAMENTE EN SU TOTALIDAD Y TAL COMO FUERON RECIBIDOS?SI

8SE PREPARA UNA LISTA DEL EFECTIVO EN CHEQUES O GIROS RECIBIDOS POR CORREO?

9SE LLEVAN A CABO COBROS POR LA AGENCIAS, SUCURSALES O AGENTES, SE EXIGEN QUE SEAN DEPOSITADOS EN UNA CUENTA CONTRA LA CUAL GIRE UNICAMENTE EN LA OFICINA PRINCIPAL? SI ES ASI: EL BANCO ENVIA DUPLICADO DE LAS FICHAS DE DEPOSITO DIRECTAMENTE A LA OFICINA PRINCIPAL?SE VERIFICAN ESTAS FICHAS DE DEPOSITOS DE DETALLE CONTRA LOS AVISOS DE COBRO EXPEDIDOS POR LA SUCURSAL? SI O NO SE CONCILIA LA CUENTA BANCARIA MENSUALMENTE EN LA OFICINA PRINCIPAL SOBRE LA BASE DE LOS ESTADOS DE CUENTAS ENVIADOS DIRECTAMENTE POR EL BANCO?

10 LAS CUENTAS BANCARIAS SON CONCILIADAS POR ALGUIEN QUE NO FIRME CHEQUES O QUE NO TENGA A SU CUIDADO FONDO O LIBROS DE CAJA? CUANTAS GENERALES? CUANTAS DE SUELDOS O RAYAS? CUALQUIER OTRA CUENTA?

11QUE CONCILIAN LAS CUENTAS BANCARIAS?los movimientos y el saldo de la cuenta d cheques

12EL CONTRALOR CUMPLE SUS FUNCIONES DE MANERA RESPONSABLE?

13EXISTEN VENTAJAS DE GIRAR CHEQUES EN FORMA MANCOMUNADA?SI

VALUACION DEL CONTROL INTERNO DE CLIENTESN/PPREGUNTASINO

1SE REQUIERE DE ALGUNA ORDEN ESCRITA Y NUMERADA PARA LA SALIDA DE MERCANCIA DEL LOCAL?SI

2SON ESTAS ORDENES CONTROLADAS POR LA OFICINA DE TAL MANERA QUE ASEGURE QUE TODAS LAS ORDENES DE SALIDA SEAN FACTURADAS?

3EL DEPARTAMENTO DE FACTURACION HACE UN RESUMEN DE SUS FACTURAS PARA PASARLO DIRECTAMENTE AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD?SI

4 SE COTEJAN LAS FACTURAS CON LOS DOCUMENTOS DE EMBARQUE PARA ASEGURARSE DE QUE TODOS ELLOS SEAN FACTURADO?SI

5SE VERIFICAN EN TODAS LAS FACTURAS LOS PRECIOS, CALCULOS, SUMAS, DESCUENTOS, ETC. DESPUES DE HABERSE FORMULADO?

6LAS CANCELACIONES POR CUENTAS INCOBRABLES SON APROBADAS POR ALGUN FUNCIONARIO AUTORIZADO?

7SE REVISAN LOS SALDOS A CARGO DE LOS CLIENTES ANTES DE QUE EL DEPARTAMENTO LE OTORGUE CREDITO?

8SE ENVIAN SOLICITUDES DE CONFIRMACION DE ADEUDO A TODOS LOS CLIENTES?SI

9LAS DIFERENCIAS REPORTADAS POR EL CLIENTE SON INVESTIGADOS?

VALUACION DEL CONTROL INTERNO DE DEUDORES DIVERSOSN/PPREGUNTASINO

1SON AUTORIZADOS LOS PRESTAMOS Y ANTICIPOS A LOS EMPLEADOS Y FUNCIONARIOS?

2 SE SOLICITA LA CONFIRMACION DE ADEUDO EN FORMA PERSONAL?

3LA CONFIRMACION DE LOS DEUDORES SON SATISFACTORIOS Y COMPROBADOS DEBIDAMENTE A CONTABILIDAD?SI

VALUACION DEL CONTROL INTERNO DE INVENTARIOSN/PPREGUNTASINO

1CUENTA CON ALGUN SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS SOBRE TODAS LAS PARTIDAS MAYORES DE INVENTARIO?

2SON INDEPENDIENTES LAS PERSONAS ENCARGADAS DE LLEVAR LOS REGISTROS DE INVENTARIOS PERPETUOS, DE LAS QUE REALIZAN LOS PASES A LA CUENTA DE CONTROL GENERAL?

3LAS PARTIDAS DE LOS INVENTARIOS SON FISICAMENTE CONTADAS CUANDO MENOS UNA VEZ AL AO?

4LOS RECUENTOS FISICOS ESTAN SUJETOS A UN CONTROL POR MEDIO DE TARJETAS DE INVENTARIOS O ALGUN OTRO SISTEMA EN EL CUAL LA POSIBILIDAD DE ERRORES POR ARTICULOS NO CONTADOS O DUPLICADOS SEAN MINIMOS?

5SON LOS ALMACENISTAS LAS UNICAS PERSONAS QUE TIENEN ACCESO A LOS LUGARES DONDE SE ENCUENTRAN LAS EXISTENCIAS?

6LOS DETALLES DE LOS RECUENTOS FISICOS SON GUARDADOS POR ALGUIEN QUE NO TENGA BAJO SU CUIDADO DICHOS ARTICULOS?

7LA CAPACIDAD DEL ALMACEN ES SUFICIENTE PARA ALMACENAR TODO?

8SE TOMAN MEDIDAS ADECUADAS PARA EL CUIDADO DE LAS MATERIAS PRIMAS?

9ESTAN TRABAJANDO EFICIENTEMENTE LOS ALMACENISTAS?

10EXISTEN POLITICAS DE RESERVAS DENTRO DEL AREA DE PRODUCCION?

11SE EFECTUA LA PRUEBA DE COMPRA; COMO LA PRUEBA DE CONSUMO Y LA DE COSTOS?

VALUACION DEL CONTROL INTERNO DE TERRENOS Y EDIFICIOSN/PPREGUNTASINO

1SE LLEVAN REGISTROS AUXILIARES DEL ACTIVO FIJO EN FORMA ADECUADA?

2LOS RECUENTOS FISICOS SE HACEN BAJO LA SUPERVISION DE EMPLEADOS NO RESPONSABLES DEL CUIDADO Y CONTROL DE ESTAS PROPIEDADES?

3SE VERIFICAN CUANDO MENOS UNA VEZ AL AO LOS VALORES DE ADQUISICION Y TITULOS DE PROPIEDAD DE TERRENOS Y EDIFICIOS?

4LAS PERSONAS QUE TIENEN A SU CUIDADO EL ACTIVO FIJO, ESTAN OBLIGADAS A REPORTAR CUALQUIER CAMBIO HABIDO, COMO VENTAS, TRASPASOS, BAJAS, EXCEDENTES, MOVIMIENTOS, ETC.?

5CADA ACTIVO FIJO ESTA DEBIDAMENTE ASEGURADO?

6LA EMPRESA TIENE ESTABLECIDA POLITICAS DE ADQUISICION DE MAQUINARIA Y EQUIPO?

7SON NECESARIAS LAS NUEVAS MAQUINAS Y EQUIPO?

8EN LA ADQUISICION DE MAQUINARIA Y EQUIPO A CREDITO SE VIGILA QUE EL PAGO DE INTERES NO SEA ELEVADO?

9EN CUANTO A HERRAMIENTAS; FISICAMENTE ESTAN AL CUIDADO DE UNA PERSONA?

10SE ENTREGAN SOLO CONTRA UNA NOTA AUTORIZADA?

11LA EMPRESA PARA CALCULAR LA DEPRESIACION DE ACTIVOS FIJOS APLICAN LAS TASA TANTO PARA EFECTOS FISCALES COMO PARA LOS CONTABLES?

VALUACION DEL CONTROL INTERNO DE GTS DE ORG. Y AMORT. DE GTS DE ORG.N/PPREGUNTASINO

1 LOS GASTOS DE AMORTIZAN DE ACUERDO A LA LEY FISCAL?

2SON DOCUMENTADOS TODOS LOS GASTOS EROGADOS?

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