No. 18 Ajustes y Cierre Del Periodo - Cont

  • Published on
    12-Dec-2015

  • View
    354

  • Download
    0

DESCRIPTION

guia 18 sena conttabilidad y finanzas asdsdfsdddddddddddddddddddd ddddddddddddddd

Transcript

  • SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

    Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

    Versin: 02

    Cdigo: -GFPI-F-019

    Pgina 1 de 17

    Programa de Formacin: Tecnlogo En Contabilidad Y Finanzas

    Cdigo: 123112 Versin: 100:

    Nombre del Proyecto: Sistemas de informacin contables, de proyeccin y presupuestacin financiera para entes econmicos.

    Cdigo: 252470

    Fase del proyecto: Disear un modelo del sistema informacin de contable para un ente econmico de acuerdo a la normatividad vigente.

    Actividad (es) del Proyecto: Efectuar los registros contables, manual y sistematizadamente, de acuerdo a la normatividad legal vigente.

    Actividad (es) de Aprendizaje: Aplicar conceptos y tcnicas para elaborar el cierre contable y fiscal con el objeto de preparar el Estado de situacin Financiera, previa preparacin del balance de Prueba y del Estado de Resultados, segn normas legales vigentes y polticas institucionales. Manejo y seguridad de la informacin relacionando el marco tico y legal, aplicando normatividad vigente y poltica organizacional.

    Ambiente de formacin ESCENARIO

    MATERIALES DE FORMACIN DEVOLUTIVO (Herramienta - equipo)

    CONSUMIBLE (unidades empleadas durante el programa)

    Resultados de Aprendizaje Tcnicos: 21030101907 Elaborar el cierre y ajustes del ciclo

    Competencia: 210301019 Contabilizar los recursos de

    Aula, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena,

    Un (1) Computador porttil por cada 5 aprendices.

    Por tratarse de tecnologa blanda no se utilizan materiales

    GUA DE APRENDIZAJE N 18 Ajustes y Cierre del Periodo

    1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

  • SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

    Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

    Versin: 02

    Cdigo: -GFPI-F-019

    Pgina 2 de 17

    contable, utilizando un proceso manual y sistematizado.

    operacin, inversin y financiacin de acuerdo con las normas y polticas organizacionales.

    Internet, Trabajo extra aula.

    consumibles y la informacin se transmite por la plataforma Blackboard

    26010200105 Registrar informacin en bases de datos de acuerdo con normatividad vigente y procedimientos organizacionales.

    260102001 Dar respuesta a los requerimientos de los clientes de acuerdo con los procedimientos establecidos y normatividad

    Aula, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, Internet, Trabajo extra aula.

    Un (1) Computador porttil por cada 5 aprendices.

    Por tratarse de tecnologa blanda no se utilizan materiales consumibles y la informacin se transmite por la plataforma Blackboard

    24020150002 Asumir actitudes crticas, argumentativas, y propositivas en funcin de la resolucin de problemas de carcter productivo y social.

    24020150004 Redimensionar permanentemente su proyecto de vida de acuerdo con las circunstancias del contexto y con visin prospectiva.

    24020150001 Interactuar en los contextos productivos y sociales en funcin de los principios y valores universales.

    240201500 Promover la interaccin idnea consigo mismo, con los dems y con la naturaleza en los contextos social y laboral y social.

    Aula, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, Internet, Trabajo extra aula.

    Un (1) Computador porttil por cada 5 aprendices.

    Por tratarse de tecnologa blanda no se utilizan materiales consumibles y la informacin se transmite por la plataforma Blackboard

  • SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

    Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

    Versin: 02

    Cdigo: -GFPI-F-019

    Pgina 3 de 17

    24020150101 Comprender frases y vocabulario habitual sobre temas de inters personal y temas tcnicos.

    24020150102 Comprender la idea principal en avisos y mensajes breves, claros y sencillos en ingles tcnico.

    240201501 Comprender textos en ingles en forma escrita y auditiva.

    Aula, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, Internet, Trabajo extra aula.

    Un (1) Computador porttil por cada 5 aprendices.

    Por tratarse de tecnologa blanda no se utilizan materiales consumibles y la informacin se transmite por la plataforma Blackboard

    Duracin Fase: 1040 Horas Duracin Gua: 40 Horas Semanas Semana 34

    Modalidad de Formacin: Presencial Desescolarizado Virtual

  • SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

    Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

    Versin: 02

    Cdigo: -GFPI-F-019

    Pgina 4 de 17

    Estimado aprendiz!

    Esta gua le orientar en su proceso auto formativo sobre el tema de contabilizacin de ajustes contables y cierre del perodo, conjuntamente con la elaboracin de la hoja de trabajo. El estudio de sta contribuir al desarrollo de la competencia laboral Contabilizar los recursos de operacin, inversin y financiacin de acuerdo con las normas y polticas organizacionales.

    Al terminar el estudio de esta gua, usted estar en capacidad de ajustar los saldos de las cuentas a su valor real al finalizar un perodo contable y hacer las contabilizaciones relacionadas con el cierre contable del ejercicio de acuerdo a NIC/NIIF; tambin, estar en capacidad de calcular si hubo prdida o ganancia, al terminar un ejercicio contable.

    Recuerde que el aprendizaje no termina cuando se adquiere e integra el conocimiento, ni cuando se refina y profundiza. En efecto, el fin ltimo del aprendizaje es utilizarlo significativamente, emplearlo para lograr sus metas. Recuerde que todo proceso de enseanza-aprendizaje requiere de tcnicas y mtodos de estudio, adems de dedicacin disciplina y responsabilidad.

    Con el nimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisicin de la competencia en el manejo de ajustes y elaboracin del cierre contable, le recomendamos desarrollar cada una de las actividades utilizando los recursos sugeridos.

    Es importante que el trabajo individual y grupal quede consignado en su portafolio, el cual se constituye en la herramienta que le permitir recapitular, reflexionar, evaluar y reconstruir cada una de las evidencias del aprendizaje.

    Para desembarcar en la isla de la sabidura hay que navegar en un ocano de aflicciones. Scrates

    2. INTRODUCCIN

  • SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

    Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

    Versin: 02

    Cdigo: -GFPI-F-019

    Pgina 5 de 17

    3.1 Actividades de Reflexin inicial.

    Estrategias (Didcticas Activas) 1.- Informe 2.- Presentacin 3.- Socializacin Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad Presencial 3 horas

    Desescolarizada 6 horas

    Virtual 0 horas

    3.1.1 Elabore un informe de los bienes, deudas, ingresos, gastos de su ncleo familiar, y establezca el

    valor actual de estos, identificando las diferencias presentadas respecto al valor inicial de los mismos. Para establecer cmo se encuentra las finanzas familiares y poder tomar decisiones.

    3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el aprendizaje.)

    3.2.1 Comparta con su Grupo Autnomo de Estudio las reflexiones obtenidas por cada uno y preparen una presentacin unificada de la manera como se pueden realizar ajustes a las Finanzas familiares, con el fin de mostrar la realidad econmica.

    3.2.2 Realicen su presentacin ante el grupo.

    3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

  • SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

    Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

    Versin: 02

    Cdigo: -GFPI-F-019

    Pgina 6 de 17

    3.2.3 Guarde las evidencias en su portafolio. 3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin).

    Actividad de aprendizaje No. 1 Aplicar conceptos y tcnicas para elaborar el cierre contable y fiscal con el objeto de preparar el Estado de Situacin Financiera, previa preparacin del balance de Prueba y del Estado de Resultados, segn normas legales vigentes y polticas contables institucionales.

    Estrategias (Didcticas Activas) 1.- Sntesis 2.- Cuadro Sinptico 2.- Matriz de clasificacin Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad Presencial 13 horas

    Desescolarizada 10 horas

    Virtual 2 Horas

    3.3.1.1 Elabore una sntesis sobre los siguientes temas: Hoja de trabajo; balance de prueba; ajustes contables bajo NIIF/NIC; clases de ajustes; comprobante de ajustes; balance de prueba ajustado; asientos de cierre: cancelacin de las cuentas de prdidas y ganancias, registro de la utilidad del ejercicio y clculo de impuesto de renta. Para hacer esta actividad, consulte los siguientes textos: 1) Gonzalo Sinisterra v., Luis. E. Polanco i., Harvey Henao, contabilidad. Sistema de informacin para las organizaciones. 2) Robert f Meigs, Jan r. Williams, Susan f. Haka. Contabilidad para las decisiones gerenciales. 3) Lucy del Carmen Coral, Emma Lucia Gudio, contabilidad universitaria. 4) Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF y Normas Internacionales de Contabilidad NIC 5) Marco conceptual de NIC/NIIF 3.3.1.2 Elabore un nomograma sobre las NIC/NIIF que se requieran para realizar el ajuste y cierre del periodo contable; enunciando su principal contenido y un ejemplo. 3.3.1.3 Desarrolle el taller #1 propuesto por su instructor, relacionado con clasificacin de cuentas de acuerdo a NIIF/NIC

    3.3.1.4 De acuerdo a taller propuesto por su instructor, elabore las polticas contables establecidas por la empresa bajo Normas Internacionales de Informacin Financiera. 3.3.1.5 Teniendo en cuenta el tem anterior. Diligencie una matriz como la siguiente, donde muestre como se contabilizan los diferentes tipos de ajuste de cuentas y los asientos de cierre:

    Cdigo Cuenta

    Descripcin de la cuenta Dbito Crdito

  • SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

    Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

    Versin: 02

    Cdigo: -GFPI-F-019

    Pgina 7 de 17

    Nota: Organice el desarrollo de esta actividad, gurdela en su portafolio de evidencias y tngala disponible al momento de la socializacin en aula.

    Actividad de aprendizaje No. 2 Manejo y seguridad de la informacin relacionando el marco tico y legal, aplicando normatividad vigente y poltica organizacional.

    Estrategias (Didcticas Activas) 1.- Cuadro Sinptico 2.- Informe 3.- Sustentacin Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad Presencial 3 horas

    Desescolarizada 3 horas

    Virtual 0 Horas

    3.3.2.1 Elabore un cuadro sinptico sobre los siguientes temas: Normas y polticas de seguridad de la informacin. Manejo tico y legal de la informacin. Base de datos: Definicin, Tcnicas de digitacin, Registro de informacin. Comunicacin escrita, redaccin y ortografa. 3.3.2.2 Elabore el informe de ajustes y Cierre, teniendo en cuenta conducta tica y legal en el manejo

    de la informacin de acuerdo con polticas institucionales y las tcnicas de comunicacin escrita, redaccin y ortografa.

    3.3.2.3 Prepare Sustentacin en Power Point de su Informe.

    3.3.2.3 Actualice su Proyecto con el Informe de Ajustes y Cierre. Nota: Organice el desarrollo de esta actividad, gurdela en su portafolio de evidencias y tngala disponible al momento de la socializacin en aula.

  • SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

    Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

    Versin: 02

    Cdigo: -GFPI-F-019

    Pgina 8 de 17

    3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

    Estrategias (Didcticas Activas) 1. Taller 2. Simulacin de casos

    Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad Presencial 14 horas

    Desescolarizada 24 horas

    Virtual 2 horas

    3.4.1 Resuelva el taller Aplicacin por primer Vez de las NIC/NIIF Plenas. Propuesto del Instructor 3.4.1.1 Tome saldos finales bajo Decreto 2649 3.4.1.2 Contabilice los asientos de ajuste y de cierre. 3.4.1.3 Elabore la hoja de trabajo. 3.4.1.4 Proyecte Estado de Situacin Financiera de Apertura Bajo NIC/NIIF 3.4.2 Resuelva el taller #2 propuesto por su instructor, Para ajustes y Cierre para elaboracin de

    Estado de Situacin Financiera y Estado de Resultados bajo NIC/NIIF 3.4.2.1 Elabore la hoja de trabajo. 3.4.2.2 Contabilice los asientos de ajuste y de cierre. 3.4.2.3 Actualice su Proyecto con la hoja de trabajo. 3.4.2.4 Actualice su Proyecto con los asientos de ajuste y de cierre.

    3.5 Actividades de evaluacin.

    Evidencias de aprendizaje

    Criterios de evaluacin

    Tcnicas e instrumentos de evaluacin

    Evidencias de Conocimiento: Balance de Prueba Mensual. Asientos de las provisiones y

    dems ajustes contables, bajo NIC/NIIF.

    Balance de Prueba Ajustado. Asientos de cierre. Resultados en la hoja de trabajo. Balance en la hoja de trabajo. Conceptos y objetivos del Estado

    de resultados: Cierre del proceso contable

    Conceptos: Normas y polticas de seguridad de la informacin. Manejo tico y legal de la informacin. Base de datos: Definicin, Tcnicas de digitacin, Registro de informacin.

    1. Elabora comprobantes de cierre y ajuste en forma oportuna y veraz.

    2. Registra ajustes de las

    diferentes partidas contables. 3. Registra en forma manual y

    sistematizada los ajustes contables de activos depreciables, agotables y amortizables (diferidos)

    4. Contabiliza los ajustes de

    correcciones, omisiones aplicando los principios de contabilidad generalmente aceptados y de acuerdo con las normas ticas

    Cuestionarios y Listas de c

  • SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

    Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

    Versin: 02

    Cdigo: -GFPI-F-019

    Pgina 9 de 17

    Comunicacin escrita, redaccin y ortografa.

    Evidencias de Desempeo: Sabe preparar: Balance de Prueba Mensual. Asientos de las provisiones y

    dems ajustes contables bajo NIC/NIIF.

    Balance de Prueba Ajustado. Asientos de cierre. Resultados en la hoja de trabajo. Balance en la hoja de trabajo. Realizar y clasificar ajustes de

    acuerdo con su naturaleza. Registrar ajustes de las diferentes

    partidas contables Realizar proceso de cierre

    contable. Realizar el informe de ajustes y

    Cierre, teniendo en cuenta conducta tica y legal en el manejo de la informacin de acuerdo con polticas institucionales y las tcnicas de comunicacin escrita, redaccin y ortografa

    Evidencia de Producto: Los asientos de los ajustes

    contables y los asientos de cierre, del taller prototipo de un sistema contable, as como la correspondiente hoja de trabajo.

    Actualiza su Proyecto con los asientos de ajuste y de cierre, y la hoja de trabajo.

    El taller propuesto por el instructor

    Informe de ajustes y Cierre, teniendo en cuenta conducta tica y legal en el manejo de la informacin de acuerdo con polticas institucionales y las

    profesionales para el caso.

    5. Elabora Comprobantes de cierre y ajuste en forma oportuna y veraz.

    6. Aplica Normas para el registro

    de los ajustes.

    7. Realiza proceso de cierre contable en forma manual o automatizada.

    8. Demuestra conducta tica y

    legal en el manejo de la informacin de acuerdo con polticas institucionales.

    9. Digita informacin en base de

    datos teniendo en cuenta las tcnicas de comunicacin escrita, redaccin y ortografa.

  • SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

    Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

    Versin: 02

    Cdigo: -GFPI-F-019

    Pgina 10 de 17

    tcnicas de comunicacin escrita, redaccin y ortografa

  • SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

    Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

    Versin: 02

    Cdigo: -GFPI-F-019

    Pgina 11 de 17

    ACTIVIDADES DEL PROYECTO

    DURACIN (Horas)

    Materiales de formacin devolutivos: (Equipos/Herramientas)

    Materiales de formacin (consumibles) Talento Humano (Instructores)

    AMBIENTES DE APRENDIZAJE TIPIFICADOS

    Descripcin Cantidad Descripcin Cantidad Especialidad Cantidad

    ESCENARIO (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) y elementos y condiciones de seguridad

    industrial, salud ocupacional y medio ambiente

    Efectuar los registros contables manual y automatizados de acuerdo a la normatividad legal vigente. (A5)

    80 Computador porttil por cada 5 aprendices

    1

    No aplica por tratarse de tecnologa blanda no se utiliza materiales consumibles y la informacin se trasmite por la plataforma Blackboard

    NA

    Equipo interdisciplinario de formacin contabilidad, finanzas e impuestos

    1

    Aula, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, Internet, Trabajo extra aula.

    4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

  • SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

    Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

    Versin: 02

    Cdigo: -GFPI-F-019

    Pgina 12 de 17

    Asiento De Ajuste: Son los registros contables que surgen como consecuencia de errores u omisiones en los registros diarios realizados en los libros de una empresa. El procedimiento a seguir es, comparar el valor en libros con el valor real y se realiza el asiento de ajuste por la diferencia. Ciclo Contable: Es el proceso ordenado y sistemtico de registros contables, desde la elaboracin de comprobantes de contabilidad y su registro en libros, hasta la preparacin de estados financieros. Comprobante de cierre: Es un comprobante contable que se elabora anualmente para cancelar las cuentas nominales o de resultado y se traslada a los libros principales y auxiliares. Contablemente se genera la cuenta utilidad y/o prdida del ejercicio para registrarla contra ganancias y prdidas. Estados Financieros: Son los informes que deben preparar las empresas con el fin de conocer la situacin financiera y los resultados econmicos obtenidos en sus actividades a lo largo de un periodo. De acuerdo con la legislacin vigente los estados financieros bsicos son: el balance general, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio, el estado de cambios en la situacin financiera y el estado de flujos de efectivo. Hoja De Trabajo: Consiste en una hoja de contabilidad con varias columnas, las cuales contienen encabezados que tienen un objetivo especfico por cada columna. Estas columnas son las siguientes: balance de prueba, ajustes, balance de prueba ajustado, estado de resultados, asientos de cierre y el balance general. El propsito de la hoja de trabajo es la de servir como un documento para verificar los saldos de las cuentas dentro del ciclo contable

    6.1 BIBLIOGRAFIA HERNANDO DIAZ. Contabilidad General. Editorial Prentice. Hall Pearson Education. Primera Edicin. Colombia 2001. CHARLES T. HORNGREN, WALTER T. HARRISON. Contabilidad. Pearson Educacin. Quinta Edicin. Mxico 2003. GONZALO SINISTERRA V., LUIS E. POLANCO I., HARVEY HENAO. Contabilidad Sistema de Informacin para las organizaciones. Editorial MC Graw Hill. Quinta edicin 2005. Colombia.

    5. GLOSARIO DE TERMINOS

    6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS

  • SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

    Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

    Versin: 02

    Cdigo: -GFPI-F-019

    Pgina 13 de 17

    Nombre Cargo Dependencia / Red Fecha Autores Uriel H. Quiroga Instructor Coordinacin de

    Contabilidad Finanzas e Impuestos

    Julio 2012

    Ricardo Enrique Benavides Instructor Coordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestos

    02 Julio 2013

    Mara Eugenia Olmos Rodrguez

    Instructor Coordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestos

    Noviembre 2013

    Yuly Esperanza vila Vargas

    Instructor Coordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestos

    Enero 2014

    Heriberto Heriberto Instructor Coordinacin de Articulacin con la media

    Junio 2014

    Yuly Esperanza vila Vargas

    Instructor Coordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestos

    Junio 2014

    Revisin Stella Patricia Vargas Martnez

    Instructor Lder Desarrollo Curricular CSF

    Julio 2012 02 Julio 2013

    Noviembre 2013 Enero 2014

    6.2 WEBGRAFA Actividad 3.3.1 http://www.gerencie.com/cuentas-nominales-o-de-perdidas-y-ganancias.html Fecha de Consulta: 10-09-2012 Actividades 3.3.2, 3.3.3 y 3.4.1 http://www.funlam.edu.co/administracion.modulo/NIVEL-02/ContabilidadGeneral.pdf Autor: Mario de Jess Cadavid Fonnegra - Contabilidad General Fundacin Universitaria Luis Amig. Fecha de consulta: 10-09-2012

    6.3 INFOGRAFIA Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingls y espaol, que pueden ser consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas P&M, Proquest

    7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

  • SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

    Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

    Versin: 02

    Cdigo: -GFPI-F-019

    Pgina 14 de 17

    Aprobacin Jorge Alberto Betancourt Sub-Director CSF

    Subdireccin del CSF Julio 2012 02 Julio 2013

    Noviembre 2013 Enero 2014

    Aprobacin Ada Bohrquez Coordinadora Coordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestos

    Julio 2012 02 Julio 2013

    Noviembre 2013 Enero 2014

    TALLER #1

    INVERSIONES GAMA LTDA

    NOMBRE DE LA CUENTA

    CLASE A - P- K - I -

    G Actividad:

    VENTAS

    Coloque en la columna clase la letra que considere para

    VALORIZACION INVERSIONES

    clasificar las cuentas, as: UTILIDAD DEL EJERCICIO

    A si es del activo

    TRANSPORTES Y FLETES

    P si es del pasivo TAXIS Y BUSES

    K si es del patrimonio

    SUPERAVIT POR VALORIZACION INVERSIONES

    I si es de ingreso

    SUELDOS VENTAS

    G si es de gasto o costo SUELDOS ADMON

    SERVICIOS PUBLICOS TELEFONOS SERVICIOS PUBLICOS ENERGIA SERVICIOS PUBLICOS ACUEDUCTO SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO RETENCION POR PAGAR PROVISION PRESTACIONES PROVISION CARTERA CLIENTES PROVEEDORES NACIONALES PROPAGANDA Y PUBLICIDAD PAPELERIA Y UTILES OBLIGACIONES FINANCIERAS MUEBLES Y ENSERES

  • SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

    Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

    Versin: 02

    Cdigo: -GFPI-F-019

    Pgina 15 de 17

    IVA POR PAGAR INVERSIONES TEMPORALES INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL INTERESES S/CESANTIAS POR PAGAR INTERESES S/CESANTIAS VENTAS INTERESES S/CESANTIAS ADMON INTERESES PAGADOS POR

    ANTICIPADO INTERESES BANCARIOS IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

    COMERCIO GASTOS NOTARIALES GASTOS DEPRECIACION MUEB Y ENS GASTOS BANCARIOS GASTOS - PROVISION CARTERA GASTOS - AMORTIZACION SEGUROS DESCUENTOS CONDICIONADOS

    VENTAS DESCUENTOS CONDICIONADOS

    COMPRAS DEPRECIACION ACUMULADA CUENTAS POR COBRAR SOCIOS CUENTAS POR COBRAR CLIENTES CORREOS Y CABLES COMPRAS CESANTIAS CONSOLIDADAS CESANTIAS VENTAS CESANTIAS ADMON CASINO Y CAFETERIA CAPITAL SOCIAL CAJA BANCOS ASEO Y VIGILANCIA ARRENDAMIENTOS ANTICIPOS FISCALES

  • SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

    Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

    Versin: 02

    Cdigo: -GFPI-F-019

    Pgina 16 de 17

    TALLER # 2

    Empresa: CABO E LTDA. B A L A N C E D E P R U E B A a 31 de DIC.

    2012

    NOMBRE DE LA CUENTA Y SALDO

    CAJA GENERAL PRINCIPAL $ 695.600,00

    CAJA MENOR ADMINISTRACION $ 250.000,00 CAJA MENOR FINANZAS $ 750.000,00 BANCO DAVIVIENDA ($ 471.400,00) CLIENTES NACIONALES $ 251.630.100,00 CLIENTES DEL EXTERIOR $ 107.561.100,00 PROVISION CLIENTES ($ 15.793.164,00) INVENTARIOS $ 607.000.000,00 OFICINAS $ 82.500.000,00 EQUIPOS DE TRANSPORTE $ 300.000.000,00 EQUIPO DE COMPUTO Y

    COMUNICACIONES $ 13.588.400,00 DEP. ACUMULADA EDIFICIOS ($ 20.625.000,00) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE

    TRANSPORTE ($ 200.000.000,00) DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTO Y

    COMUN. ($ 13.588.400,00) SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 7.200.000,00 SOBREGIROS BANCARIOS ($ 277.287,00) PROVEEDORES DEL EXTERIOR ($ 56.489.600,00) CUENTAS POR PAGAR ($ 139.794.500,00) RETEFUENTE POR PAGAR ($ 5.285.670,00) PASIVOS ESTIMADOS ($ 238.057.020,00) ARRIENDOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO ($ 6.300.000,00) CAPITAL SOCIAL ($ 300.000.000,00) RESERVA LEGAL ($ 15.000.000,00) UTILIDADES EJERCICIOS ANTERIORES ($ 38.237.880,00) INGRESOS X COMERCIO AL X MAYOR ($ 973.767.079,00) ING X DIFERENCIA EN CAMBIO ($ 1.243.500,00)

  • SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

    Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

    Versin: 02

    Cdigo: -GFPI-F-019

    Pgina 17 de 17

    ING NO OPERAC. ARRENDAMIENTOS ($ 56.700.000,00) GASTOS DE PERSONAL $ 126.846.980,00 IMPUESTOS $ 42.521.900,00 SEGUROS $ 3.600.000,00 SERVICIOS $ 88.165.820,00 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $ 69.581.390,00 DEPRECIACIONES $ 48.093.750,00 PROVISIONES DEUDAS DE DIF COBRO $ 15.828.376,00 GASTOS BANCARIOS $ 31.558.820,00 INTERESES $ 9.113.608,00 DIFERENCIA EN CAMBIO $ 1.089.700,00 COSTO DE VENTAS $ 274.054.956,00

    Tener en cuentas polticas contables diseadas para la Compaa, elaborar correcciones y ajustes.

    1) La empresa usa el mtodo de Lnea Recta para depreciar la PPE.

    2) El 15% de la cartera est en mora; la empresa usa el mtodo individual para la provisin de cartera.

    3) El seguro pagado por anticipado cost $10'800.000 y corresponde a 1 ao.

    4) El arriendo recibido por anticipado fue por $75'600.000 y corresponde a 1 ao.

    5) Por poltica interna, la empresa reclasifica los saldos en rojo de bancos a sobregiros bancarios.

    6) Los clientes del exterior deben US$60.000

    7) Los proveedores del exterior valen US$31.380.

    8) La TRM a 31 de diciembre era de $1.775 por dlar.

    Se pide:

    1) Elaborar la hoja de trabajo. 2) Elaborar los asientos de ajuste. 3) Elaborar los asientos de cierre, incluyendo la provisin de

    impuesto a la renta.