Modelos de Libros Contables

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TTULO:

III

Llevado de los Libros y Registros Contables - Aplicacin Prctica

APLICACIN PRCTICA A continuacin se realizar a manera de ejemplos prcticos el llenado de los Nuevos Formatos contenidos en la norma materia de estudio.

1. Caja y Bancos (*) La empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: En efectivo Saldo inicial: S/. 9,000.00 13.01.09 Cancelacin del RH N 001-544 del Sr. Julin Garca por concepto de Asesora en Sistemas y por la suma de S/. 1,500.00. 19.01.09 Cobranza de la factura N 003-199 a Negocios Per por S/. 2,990.00.

En Cuentas Corrientes Saldo inicial: S/. 141,000.00 15.01.09 Depsito de las cobranzas del da, segn liquidacin N 049, por S/. 11,400.00. 24.01.09 Pago a Proveedor Comercial Arvalo SA F/.101.244, mercaderas varias, por S/. 12,100.00.(*) Operaciones a manera de ejemplo

100

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

FORMATOS 1. LIBRO CAJA Y BANCOS Formato 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.

Nmero Correlativo del Registro o Cdigo nico de la Operacin 00101 00102

Fecha de la Operacin

Descripcin de la Operacin

Cuenta Contable Asociada (1) Cdigo 6321 1211 Denominacin Servicios/Honorarios Clientes/Cobranzas

Saldos y Movimientos Deudor 9,000.00 2,990.00 Acreedor 1,500.00(2)

Saldo Inicial 13.01.2009 Pago de Honorarios 19.01.2009 Cobranzas del da

Saldo final al 31.12.2009

Totales (2)

11,990.00

10,490.00 11,990.00

(1) Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual. (2) Se configurar todos los movimientos del ejercicio.

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Informativo Vera Paredes

Formato 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Entidad Financiera:XXY Cdigo de la Cuenta Corriente: 001-001-00100Operaciones Bancarias Cuenta Contable Asociada (1) Saldos y Movimientos

Nmero Correlativo del Registro Fecha de la Medio de o Cdigo Descripcin de la Operacin Pago nico de la Operacin (Tabla 1) Operacin

Nmero de Transaccin Apellidos y Nombres, Bancaria, Denominacin o Razn Denominade Documento Cdigo Social cin Sustentatorio o de Control Interno de la Operacin

Deudor

Acreedor

00201 00202

15.01.2009 001 24.01.2009 007

Saldo Inicial Dpto cob. del da Pago a Proveedor

Liq cob. 049 Dp. 009 Com. Arvalo F/101-244 Ch. 097

1211 Clientes 4211 Proveedores

141,000.00 11,400.00

12,100.00

Saldo final al 31.12.2009 Totales

140,300.00 152,400.00(2) 152,400.00

(1) Si el llevado es en forma manual (2) Se configurar todos los movimientos del ejercicio.

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

2. Libro de Ingresos y Gastos

(*)

Rentas de Segunda Categora La Srta. Eliana Gonzles percibi en el mes Junio 2009 por concepto de intereses el importe de S/. 1.400.00, el mismo que estuvo afecta a la retencin de Impuesto a la Renta de la tasa efectiva del 5% y por el cual entreg la F/.001-333 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201. Rentas de Cuarta Categora La Srta. Gladys Rivera percibi en el mes Mayo 2009 (26) por concepto de honorarios profesionales en su calidad de Asesor Legal el importe de S/. 2,700.00 el mismo que estuvo afecto a la retencin de Impuesto a la Renta de la tasa del 10% y por el cual emiti el RH N 001-199 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201.(*) Operaciones a manera de ejemplo

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Informativo Vera Paredes

Formato 2.1: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORA Perodo: 2009Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposicin (dd/mm/ aaaa) 24.06.2009 Fecha de emisin (dd/mm/aaaa) Inciso aplicable Comprobante de Pago emitido Serie Nmero 333 Sujeto que paga o pone a disposicin la renta de segunda categora Tipo de Documento (Tabla 2) 6 N de Documento Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social Productos Suizos 1,400.00 Ingreso o Importe Referencial Costo computable Tasa de Inters (2) Renta Bruta Gravada de Segunda Categora Retencin Efectuada Monto cobrado, ingresado o puesto a disposicin

24.06.2009

a)

(1)

001

20505050201

12%

(2)

1,400.00

70.00

1,330.00

Totales

1,330.00(*)

(1) Inciso aplicable del Artculo 24 de la Ley de Impuesto a la Renta (2) Tasa de Interes (12% Anual) (*) Se configurarn las operaciones de todo el ejercicio.

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 2.2: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA Perodo: 2009Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposicin (dd/mm/aaaa) 26.05.2009 Comprobante de Pago emitido Inciso aplicable Serie a)(1)

Fecha de emisin (dd/mm/aaaa)

Usuario del servicio Tipo de documento (Tabla 2) 6 N de Documento 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn social Productos Suizos S.A. Renta Bruta

Nmero 199

Impuesto a la Renta Retenido

Otras Retenciones

Monto cobrado ingresado o puesto a disposicin 2,430.00

20.05.2009

001

270.00

270.00

Totales

2,430.00(*)

(1) Inciso aplicable del Artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta (*) Se configurarn las operaciones de todo el ejercicio.

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Informativo Vera Paredes3. Libro de Inventarios y Balances La empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201 tiene en el mes de Diciembre los siguientes saldos a efectos de realizar sus Estados Financieros al cierre del ejercicio: Detalle a. Caja y Bancos Caja efectivo S/. 10,500.00 Cuentas Corrientes S/. 53,000.00 b. Clientes Clientes varios c. Existencias Suiza Kid 1,400 un. CU S/. 15.00 S/. 21,000.00 Suiza Mdium 3,000 un. CU S/. 18.00 S/. 54,000.00 Suiza Kid A 5,000 un. CU S/. 14.00 S/. 70,000.00 Suiza Kid B 10,500 un. CU S/. 10.00 S/. 105,000.00 Suiza Special 5,000 un. CU S/. 20.00 S/. 100,000.00 d. Inmuebles, Maquinaria y Equipo Segn relacin de Activos e. Depreciacin y Amortizacin A. Segn registro f. Tributos por pagar (Parte Corriente- Saldo a favor) Segn registros g. Proveedores Proveedores varios h. Tributos por Pagar Segn registro i. Beneficios Sociales Segn relacin i. Capital 10,000 Acciones Valor nominal S/. 34.00 Accionista mayoritario al 99% Jules Pardo Hellman j. Resultados Acumulados al 31.12.2008 k. Ventas al 31.12.2009 l. Costo de Ventas al 31.12.2009 ll. Gastos de Administracin al 31.12.2009 m.Gastos de Venta al 31.12.2009 S/. 63,500.00

410,000.00 350,000.00

125,000.00 55,000.00 110,000.00 409,000.00 100,000.00 30,000.00 340,000.00

124,500.00 426,000.00 240,000.00 100,500.00 151,000.00

Adicionalmente se cuenta con el Balance de Comprobacin de la empresa al 31.12.2009 (Formato 3.17)

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos TributariosFormato 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos (F 3.2) Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales (F 3.3) Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias (F 3.7) Gastos Pagados por Anticipado (F 3.10) TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de depreciacin acumulada) Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO 63,500.00 410,000.00 Ejerc. o Perodo 2009 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagars Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales (F 3.12) Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO Contingencias Inters minoritario PATRIMONIO NETO Capital (F 3.16) Capital Adicional Acciones de Inversin Excedentes de Revaluacin Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 124,500.00 1 003,500.00 Ejerc. o Perodo 2009

409,000.00 130,000.00(*)

350,000.00 110,000.00

70,000.00

340,000.00

1 003,500.00

(*) Incluye: tributos por Pagar (S/. 100,000.00) y Compensacin por Tiempo de Servicios S/. 30,000.00

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Informativo Vera Paredes

Formato 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Cuenta Cdigo 1010 1041 Denominacin Caja - Efectivo Cta. - Cte. MN Entidad Financiera (Tabla 3) XY Referencia de la Cuenta Nmero de la Cuenta 000-001-100 Tipo de Moneda (Tabla 4) 01 01 Saldo Contable Final Deudor 10,500.00 53,000.00 Acreedor

Totales

63,5000.00

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.3: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Informacin del Cliente Documento de Identidad Tipo (Tabla 2) 6 6 6 Nmero 20501010109 20404040111 20101010333 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social Comercial Lee S.A. Bodegas Lima S.A. Negocios S.A.C. Saldo Final Total Monto de la Cuenta por Cobrar 19,000 15,000 21,000 410,000(*)

Fecha de emisin del Comprobante de Pago 24.05.2009 29.06.2009 21.08.2009

(*) Se consignar a todos los clientes

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Informativo Vera Paredes

Formato 3.7: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERAS Y LA CUENTA 21 -

PRODUCTOS TERMINADOS

Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Mtodo de Evaluacin Aplicado: Promedio Cdigo de la existencia 10400 20300 20400 20700 20900 Tipo de existencia (Tabla 5) 01 01 01 01 01 Descripcin Suiza Suiza Suiza Suiza Suiza Kid Medium Kid A Kid B Special Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6) 07 07 07 07 07 Cantidad 1,400.00 3,000.00 5,000.00 10,500.00 5,000.00 Costo Unitario 15.00 18.00 14.00 10.00 20.00 Costo Total 21,000 54,000 70,000 105,000 100,000

Costo Total General

350,000

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.10: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar Cdigo Denominacin 4010101 IGV 4030101 EsSalud 4030102 ONP 4017101 Renta 40991 Otros Tributos Saldo Final (90,000) 20,000 30,000 (20,000) 50,000

Total

(10,000)(*)

(*) Se deber consignar el detalle de las operaciones del ejercicio

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Informativo Vera Paredes

Formato 3.12: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES

Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Informacin del Proveedor Documento de Identidad Apellidos y Nombres, Tipo Denominacin o Razn Social Nmero (Tabla 2) 6 20101020204 Representaciones S.A.C. 6 20303033309 Industrias ABC S.R.L. 6 20202040111 Servicios A y B S.A.

Monto de la Cuenta por Pagar 13,300.00 24,000.00 11,000.00

Fecha de emisin del Comprobante de Pago 28.05.2009 31.07.2009 20.08.2009

Saldo Final Total

409,000.00(*)

(*) Se consignar a todos los proveedores

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.14: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Documento de Identidad Tipo (Tabla 2) Nmero 1 07777111 1 06601109 1 10404011 1 10401133 1 07474442 1 09944667 1 09911773 Apellidos y Nombres del Trabajador Rodrigrez Kan Juan Tovar Juanta Jose Luna Osorio Oscar Perez Rios Jos Ros Vilela Luis Lopez Alcantara Ana Ponce Valdez Gabriela Saldo Final 1,000.00 1,100.00 900.00 500.00 400.00 600.00 1,500.00

Total

30,000.00 (*)

(*) Se consignar a todos los trabajadores

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Informativo Vera Paredes

Formato 3.16: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Detalle de la Participacin Accionaria o Participaciones Sociales: Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12.2008 Valor Nominal por Accin o Participacin Social Nmero de Acciones o Participaciones Sociales Suscritas Nmero de Acciones o Participaciones Sociales Pagadas Nmero de Accionistas o Socios S/. 340,000.00 34.00 10,000.00 10,000.00 3

Estructura de Participacin Accionaria o de Participaciones Sociales: Documento de Identidad Tipo Nmero (Tabla 2) 1 09140319 Apellidos y Nombres, (*) Denominacin o Razn Social del Accionista o Socio Pardo Hellman Jules Tipo de Acciones Comn Totales Nmero de Acciones o de Participaciones Sociales 9,900 Porcentaje Total de Participacin 99 %

(*) Solo se est obligado a incluir a los accionistas o socios con participacin mayor o igual al 5 %

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos TributariosFormato 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN Ejercicio o Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Saldos Finales del Balance General Activo 10,500 53,000 410,000 0 350,000 125,000 0 40,000 20,000 50,000 Saldos Finales del Estado de Prdidas y Ganancias por Funcin Pasivo y Patrimonio Prdidas Ganancias

Cuenta Cdigo 1011 1041 1211 1699 2011 3335 3935 4011 4017 4019 4030 4111 4211 4711 5011 5911 6011 6111 6270 6399 6499 6893 6894 6901 7011 7511 7911 9411 9511 Totales Denominacin Caja - Efectivo Caja - Bancos Clientes - Facturas por Cobrar Ctas por Cobrar -Otras Mercaderas Inm. Maq y Equipo - Diversos Dep. y Amort Acum - Diversos Tributos por Pagar - IGV Tributos por Pagar - Renta Tributos por Pagar - Otros Tributos por Pagar - Contribuciones Rem. y Part. por Pagar - Remuneraciones Proveedores - Facturas p Pagar Beneficios Sociales - CTS Capital- Capital Social Resultados Acumulados - Res. Acumulados Compras - Mercaderas Variac. de Existencias - Mercederas Cargos del Personal - Rem. y Prestaciones Servic. Prestados por Terc. - Otros Tributos - Otros Provisiones del Ejercicio - Depreciacin Provisiones del Ejercicio - CTS Costo de Ventas - Mercaderas Ventas - Mercaderas Ingresos Diversos- Otros Cargas Imp. a Cta. de Costos Gastos Administrativos Gastos de Ventas

Saldos Iniciales Deudor Acreedor 9,000 141,000 300,000 0 100,000 125,000 25,000 10,000

Movimientos Debe 114,000 500,400 510,000 100,000 490,000 0 0 60,000 19,000 50,000 50,000 190,000 411,000 0 0 0 490,000 0 170,000 20,000 1,500 30,000 30,000 240,000 Haber 100,400 600,500 400,000 100,000 240,000 0 30,000 80,000 29,000 0 50,000 190,000 620,000 30,000 0 0 0 490,000

Saldos Finales Deudor Acreedor 10,500 53,000 410,000 0 350,000 125,000 0 55,000 40,000 90,000 20,000 10,000 50,000 0 0 409,000

55,000 90,000 10,000

0 200,000 0 340,000 100,000

0 409,000 30,000 340,000 100,000

675,000

675,000

30,000 340,000 100,000 490,000 0 0 490,000 170,000 0 20,000 0 1,500 0 30,000 0 30,000 0 240,000 0 426,000 0 426,000 90,000 0 90,000 251,500 0 251,500 100,500 100,500 0 151,000 151,000 0 3 727,400 3 727,400 2 291,500 2 291,500 Resultado del Ejercicio o Perodo Totales

1 058,500 1 058,500

1 034,000 24,5000 1 058,500

240,000 100,500 151,000 491,500 24,500 516,000

426,000 90,000 516,000 516,000

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Informativo Vera ParedesFormato 3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Actividades Actividades de Operacin Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros Cobranza de intereses y dividendos recibidos Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pago a proveedores de bienes y servicios Pago de remuneraciones y beneficios sociales Pago de tributos Pago de intereses y rendimientos Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Pago de dividendos y otras distribuciones Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Ejercicio o Perodo 614,400.00 (411,000.00) (190,000.00) (99,900.00)

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento Aumento (Disminucin) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio

(86,500.00) 150,000.00 63,500.00

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio

Conciliacin del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operacin Utilidad (Prdida) neta del Ejercicio Ms: Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio Depreciacin y amortizacin del perodo Provisin Beneficios Sociales Provisiones Diversas Prdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo Prdida en venta de valores e inversiones permanentes Prdida por activos monetarios no corrientes Otros Menos: Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes Ganancia por pasivos monetarios no corrientes Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo (Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales (Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Vinculadas (Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar (Aumento) Disminucin en Existencias (Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Vinculadas Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar

24,500.00

30,000.00 30,000.00

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operacin

Actividades de Inversin Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo Cobranza de venta de activos intangibles Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pagos por compra de valores e inversiones permanentes Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo Pagos por compra de activos intangibles Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

(110,000.00)

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversin

(250,000.00) (20,000.00) 209,000.00

Actividades de Financiamiento Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes

Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de largo plazo Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operacin

(86,500.00)

116

Libros y Registros Vinculados a Asuntos TributariosFormato 3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12 (1)

Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Cuentas Patrimoniales Saldos al 12 de 01 de 2009 1.Efecto acumulado de los cambios en las polticas contables y la correccin de errores sustanciales 2.Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el perodo 3.Dividendos y participaciones acordados durante el perodo 4.Nuevos aportes de accionistas 5.Movimiento de prima en la colocacin de aportes y donaciones 6.Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones 7.Revaluacin de activos 8.Capitalizacin de partidas patrimoniales 9.Redencin de Acciones de Inversin o reduccin de capital 10. Utilidad (prdida) Neta del ejercicio 11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales Saldos al 31 de 12 de 2009 Capital Acciones de Excedente de Adicional Inversin Revaluacin 340,000.00 Capital Reserva Legal Otras Reservas Resultados Acumulados 100,000.00 Total 440,000.00 0

124,500.00 24,500.00

0 0 0 0 0 0 0 0 0

340,000.00

464,500.00

117

Informativo Vera ParedesFormato 3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12 Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Descripcin Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos

Ejercicio o Perodo 426,000 90,000 516,000 (240,000) 276,000

Costo de ventas Utilidad Bruta

Gastos Operacionales Gastos de Administracin Gastos de Venta Utilidad Operativa

(100,500) (151,000) 24,500

Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposicin a la Inflacin Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias Participaciones Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Inters Minoritario Inters Minoritario

Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio

24,500

Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin

118

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

4. Libro de Retenciones Incisos e y f del Artculo 34 de la Ley del Impuesto a la Renta (*) El Sr. Andr Dvila Perez percibi por servicios tcnicos prestados a la empresa el importe de S/. 1,500.00(*) Operaciones a manera de ejemplo

119

Informativo Vera Paredes

Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Persona que Brind el Servicio Tipo de Documento (Tabla 2) 6 N de Documento de Identidad 10077704001 Apellidos y Nombres Dvila Perez Andr Monto Bruto 1,500.00 Monto de la Retribucin Retencin Efectuada 150.00 Monto Neto 1,500.00

Fecha de Pago o Retencin (DD/MM/AAAA) 19.07.2009

Totales

1,500.00

150.00

1,500.00

120

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

5. Libro Diario

(*)

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA a. Diario Detalle Asiento de Apertura a. Caja y Bancos Caja efectivo S/. 9,000.00 Cuentas Corrientes S/. 141,000.00 b. Clientes Clientes varios c. Capital Capital Social S/. 150,000.00

300,000.00 100,000.00

Asiento de Cobranza a Clientes Cobranza a Clientes Varios por S/. 11,900.00

Asiento de Ventas Venta de Mercaderas al contado por S/. 11,000.00 ms Impuestos. Asiento de Destino Traslado de mercaderas al almacn por S/. 2,000.00. Asiento de Depreciacin Provisin de Depreciacin de maquinarias por S/. 2,400.00 b. Diario Simplificado Citando algunos ejemplos del Libro diario.(*) Operaciones a manera de ejemplo

121

Informativo Vera Paredes

Formato 5.1: LIBRO DIARIO Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Nmero Cuenta Contable CorrelaReferencia de la Operacin Asociada a la Movimiento Fecha de Glosa o tivo del Operacin la Descripcin de la Asiento o Operacin Operacin Cdigo del LiNmero del Cdigo Nmero Cdigo bro o Registro Documento Denominacin Debe Haber nico de la Correlativo (Tabla 8) Sustentatorio Operacin 001 01-01-09 Apertura 03 001 1011 Caja-Soles 9,000 001 01-01-09 Apertura 03 001 1041 BCO XYZ 141,000 001 01-01-09 Apertura 03 001 1211 Fact. por Cobrar 300,000 004 04.01.09 Cobranzas a Clientes 01 002 1211 Fact. por Cobrar 11,900 004 04.01.09 Ventas 01 002 7011 Mercaderias 10,000 005 16.02.09 Mercaderias 08 003 2011 Mercaderias 2,000 005 16.02.09 Destino 08 003 6111 Mercaderias 2,000 006 24.02.09 Depreciacin 07 004 6812 Deprec. Maq. 2,400 006 24.02.09 Depreciacin 07 004 3932 Deprec. Maq. 2,400 001 01.01.09 Apertura 03 001 5011 Capital 340,000 004 04.01.09 Ventas 08 002 4011 IGV 1,900 Totales (*)

(*) Se deber consignar todas las operaciones del ejercicio

122

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 5.2: LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.N correlativo o cdigo nico de la operacin 001 001 001 Fecha o Glosa o desPerodo cripcin de la de la operacin operacin 01.01.09 04.01.09 16.02.09 Apertura Cobranza Destino Activos 10 150,000 12 16 20 33 300,000 100,000 125,000 11,900 2,000 Pasivos

(1)

Patrimonio 50 340,000 59 100,000

39 4011 42 47 25,000 10,000 200,000

Totales

(2)

Gastos 60 61 62 2,000 63 64 68 69 70 75 11,000

Ingresos 79

Saldos Intermediarios de Gestin

Cuentas de Funcin del Gasto

Cuentas de Orden

(1) Tamben llamado Formato 5-A. (2) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio.

123

Informativo Vera Paredes

6. Libro Mayor

(*)

Citando algunos ejemplos del Formato 3.17 tenemos el detalle del mayor de las Cuentas 4711 Beneficios Sociales; 5011 Capital y 5911 Resultados Acumulados.(*) Operaciones a manera de ejemplo

124

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 6.1: LIBRO MAYOR Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Cdigo y Denominacin de la Cuenta Contable: 4711 Beneficios Sociales Fecha de la Operacin 31.12.2008 Nmero Correlativo del Libro Diario 00409 Descripcin o Glosa de la Operacin Provisin Saldos y Movimientos Deudor Acreedor 30,000.00

Totales

30,000.00

125

Informativo Vera Paredes

Formato 6.1: LIBRO MAYOR Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Cdigo y Denominacin de la Cuenta Contable: 5011 Capital Fecha de la Operacin 01.01.2008 31.12.2008 Nmero Correlativo del Libro Diario 0001 0049 Descripcin o Glosa de la Operacin Apertura Cierre Saldos y Movimientos Deudor Acreedor 340,000.00 340,000.00

Totales

340,000.00

340,000.00

126

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 6.1: LIBRO MAYOR Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Cdigo y/o Denominacin de la Cuenta Contable: 5911 Resultados Acumulados Fecha de la Operacin 01.01.2009 31.12.2009 31.12.2009 Nmero Correlativo del Libro Diario 001 419 419 Descripcin o Glosa de la Operacin Apertura Cierre Cierre Saldos y Movimientos Deudor Acreedor 100,000.00 24,500.00 124,500.00

Totales

124,500.00

124,500.00

127

Informativo Vera Paredes

7. Registro de Activos Fijos

(*)

a. Detalle de los Activos Fijos A manera de ejemplo citamos algunos componentes del Activo Fijo de la empresa Productos Suizos: Fecha de Adquisicin 01.04.2008 01.05.2008 01.09.2008 Detalle Escritorios Equipo de Comp. Vehculo Marca Modelo Fecha de Inicio/uso 01.06.2008 01.10.2008 Depreciacin 667.00 1,187.00 15,750.00

XYZ KIA

PV 08 GV007

(*) Operaciones a manera de ejemplo

b. Registro de Activos Detalle de la Diferencia de Cambio

(*)

La empresa Santa Lucia SRL, con RUC N 20404040111 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: 01.09.2009 Adquisicin de Activo por el valor de US $ 10,000.00 TC S/. 2.99, siendo el TC al cierre del ejercicio (31.12.2009) S/. 3.00.(*) Operaciones a manera de ejemplo

c. Registro de Activos Detalle de Activos Fijos bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero (*) La empresa Santa Cruz SA, con RUC N 20101010404 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: 24.01.2009 Contrato de Arrendamiento Financiero N 9940 a 3 aos con inicio el 31.01.2009 por el valor de S/. 310,000.00.(*) Operaciones a manera de ejemplo

128

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOSFormato 7.1: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOSPerodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Detalle del Activo Fijo Marca del Activo Fijo KIA Modelo del Activo Fijo PV 08 GV007 Nmero de Serie y/o Placa del Activo Fijo 000Q47 DC288 Saldo Inicial Adquisiciones Adiciones Mejoras Retiros y/o Bajas Valor Histrico del Otros Activo Ajustes Fijo al 31.12.08 4,000 3,000 63,000

Cdigo relacionado con el Activo Fijo 001 002 003

Cuenta Contable del Activo Fijo 335 336 334

Descripcin

Escritorios Vehculo

4,000 3,000 63,000

Equip. de Comp. XYZ

Totales

(*)

- DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS

Depreciacin Valor Fecha de Depreciacin Ajustado Fecha Inicio Porcentaje Acumulada al N de Ajuste por del Activo de del Uso Mtodo Documento de al Cierre del Inflacin Fijo al Adquisicin del Activo AplicaDepreciacin Ejercicio de do 31.12.08 Fijo Anterior Autorizacin 01.04.2008 01.05.2008 01.05.2008 01.06.2008 01.09.2008 01.10.2008 10 % 25 % 20 % 267.00 437.00 3,150.00

Depreciacin del Ejercicio 400.00 750.00 12,600.00

Depreciacin DepreciaAjuste por del Ejercicio Depreciacin Depreciacin Inflacin Relacionada Relacionada cin Acumulada de la con los con Otros Acumulada Ajustada DepreciaRetiros Ajustes Histrica por cin y/o Bajas Inflacin 667.00 1,187.00 15,750.00 667.00 1,187.00 15,750.00

(*) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio

129

Informativo Vera Paredes

Formato 7.3: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO Perodo: 2009 RUC: 20404040111 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Santa Luca SRL Cdigo Relacionado con el Activo Fijo 33501 Activo Fijo Valor de Fecha Adquisicin de Adquien Moneda sicin Extranjera Depreciacin De Acumulada Otros Histrica Ajustes 1,500.00 Valor en Tipo de Valor de Tipo de De los Ajuste por Moneda Cambio en Adquisicin Cambio Del Retiros Diferencia Nacional la Fecha de en Moneda Al Ejercicio y/o de Cambio al Adquisicin Nacional 31.12.09 Bajas 31.12.09 01.09.2009 $ 10,000.00 2,99 29,900.00 3.00 100.00 30,000.00 1,500.00

Totales

(*)

(*) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio

130

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 7.4: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12 Perodo: 2009 RUC: 20101010404 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Santa Cruz S.A. Fecha del Contrato 24.01.2009 Nmero del Contrato de Arrendamiento Financiero 9940 Fecha de Inicio del Arrendamiento Financiero 31.01.2009 Nmero de Cuotas Pactadas 36 Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero S/. 310,000.00

Total

S/. 310,000.00

131

Informativo Vera Paredes

8. Registro de Compras

(*)

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: 11.01.2009, Compra de mercaderas a Comercial Diez SA con RUC 20101040401 por S/. 6,000.00 ms Impuestos. 16.02.2009, Compra de mercaderas a AB Representaciones SA con RUC 20333344401 por S/. 2,000.00 ms Impuestos. 14.03.2009, Prestacin de Servicios de Asesora por parte de Altavista SRL con RUC 20505010999 por S/. 9,000.00 ms Impuestos.(*) Operaciones a manera de ejemplo

132

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios8. REGISTRO DE COMPRASFormato 8.1: REGISTRO DE Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Nmero Comprobante de Pago Correlao Documento tivo Fecha del Fecha de de Registro Emisin del VenciSerie o o ComproAo de miento Cdigo de la Cdigo bante Tipo Emisin o Fecha Dependencia nico de de Pago o de de Pago (Tabla Aduanera la Documento 10) la DUA (Tabla 11) Operao DSI cin 001 002 003 11.01.2009 16.02.2009 14.03.2009 01 01 01 001 001 001 N del Comprobante Informacin del de Pago, DocumenProveedor to, N de Orden del Formulario Fsico o Documento de Virtual, N de DUA, Identidad Apellidos y DSI o Liquidacin de Nombres, Cobranza u Otros DoTipo Denominacin cumentos Emitidos por (Tao Razn Nmero SUNAT para acreditar bla Social el Crdito Fiscal en la 12) Importacin 009 014 117 06 06 06 Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportacin Base Imponible

IGV

20101040401 Com. Diez S.A. 6,000.00 1,140.00 20333344401 AB Represent. S.A. 2,000.00 380.00 20505010999 Altavista S.R.L. 9,000.00 1,710.00

Totales

(*)

COMPRAS

Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportacin y a Operaciones No Gravadas Base Imponible IGV

Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones No Gravadas Base Imponible

N de Compro- Constancia de Referencia del Comprobante de Valor bante Depsito Pago o Documento Original que de las Otros de Pago de Detraccin se modifica AdquiTipo Tribu- Importe emitido siciones ISC de tos y Total por No Cambio Cargos Sujeto Tipo N del GravaNo Nme- Fecha (TaComprobante das IGV Fecha Serie Domiciro de bla De pago o liado Emisin 10) Documento 7,140.00 2,380.00 10,710.00

(*) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio

133

Informativo Vera Paredes

9. Registro de Consignaciones a. Consignador

(*)

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: 20.01.2009, Se entrega en consignacin a Comercial RINSA con RUC 20333344001 la cantidad de 1000 unidades de Artculos Suiza Kid con Gua N 001-190 30.01.2009, Se factura a Comercial RINSA la cantidad de 1,000.00 unidades de Artculos Suiza Kid con F/. 001-410.(*) Operaciones a manera de ejemplo

b. Consignatario Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: 04.03.2009, Comercial Suiza SA con RUC 20444411104 entrega a Productos Suizos SA 500 unidades de Artculos para bebes con Gua 004-114. 06.03.2009, se venden 500 unidades de Artculos para bebes con la F/. 003-419.(*) Operaciones a manera de ejemplo

134

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios9. REGISTRO DE CONSIGNACIONESFormato 9.1: REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIN

Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn social: Productos Suizos S.A. Nombre del Bien: Suiza Kid Descripcin: Artculos para nios Cdigo: 10100 Unidad de Medida: Unidades Gua de Remisin Emitido por el Consignador Tipo (Tabla 10) Comprobante de Pago emitido por el Consignador Movimiento de Bienes Entregados en Consignacin

Informacin del Consignatario Fecha de Entrega o Devolucin del Bien

Fecha

Serie

Nmero

Serie

Nmero

Nmero de Tipo RUC Nme(Taro de Docubla mento 2) de Identidad 6 6

Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social

Cantidad Entregada

CantiSaldo de dad Cantidad los Bienes DeVendida en vuelta Consignacin

20.01.09 09 30.01.09 01

001 001

190 190

001

410

20.01.09

20333344001 Com. RINSA 1,000.00 20333344001 Com. RINSA

1,000.00

1,000.00 0

135

Informativo Vera Paredes

Formato 9.2: REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIN Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Nombre del Bien: Productos Kids Descripcin: Artculos bebes Cdigo: 20440 Unidad de Medida (Segn Tabla 6): Unidades Gua de ReComprobante de Fecha de misin EmiMovimiento de Bienes Recibidos Pago Emitido por Informacin del Consignador Fecha de Emisin de tido por el en Consignacin el Consignatario Recepcin, la Gua de Tipo Consignador Devolucin Remisin (Tabla Apellidos y Saldo de o Venta del o Compro10) Serie Nme- Serie Nmero Nmero Nombres, Cantidad Cantidad Cantidad los Bienes Bien bante de ro de RUC Denominacin Recibida Devuelta Vendida en ConsigPago o Razn Social nacin 04.03.2009 04.03.2009 09 004 114 20444411104 Com. Suiza S.A. 500 500 06.03.2009 06.03.2009 03 004 114 003 419 20444411104 Com. Suiza S.A. 500 0

136

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

10. Registro de Costos Estado de Costos de Venta Anual

(*)

La empresa Ab Co SA con RUC 20101010006 tiene los siguientes datos anuales: Costo del Inventario Inicial de PT Costo de Produccin de PT Costo de Inventario Final de PT S/. 300,000.00 960,000.00 900,000.00

Adicionalmente, la citada empresa tiene los siguientes datos en el consumo de la produccin del Proceso 1 al 31.12.2009 Materiales y Suministros Directos Materiales y Suministros Indirectos Mano de Obra Directa Otros gastos Indirectos Inventario Final de P en P(*) Operaciones a manera de ejemplo

S/.

685,000.00 10,000.00 1042,140.00 76,000.00 853,140.00

137

Informativo Vera Paredes10. REGISTROS DE COSTOS

Formato 10.1: REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL Perodo: 2009 RUC: 20101010006 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: AB CO S.A. Determinacin del Costo de Venta: Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados Costo de Produccin de Productos Terminados Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta Costo del Inventario Final de Productos Terminados Ajustes Diversos Costo de Ventas S/. 300,000 960,000 1 260,000 (900,000) 360,000

138

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 10.2: REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL Perodo: 2009 RUC: 20101010006 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: AB CO S.A. Consumo en la Produccin Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total 1. Materiales y Suministros Directos 685,000 685,000 2. Mano de Obra Directa 3. Otros Costos Directos 4.Gastos de Produccin Indirectos 4.1. Materiales y Suministros Indirectos 4.2. Mano de Obra Indirecta 4.3. Otros Gastos de Produccin Indirectos Total Consumo en la Produccin 76,000 1 813,140 10,000 1 042,140 1 042,140 76,000 10,000

1 813,140

139

Informativo Vera Paredes

Formato 10.3: REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL Perodo: 2009 RUC: 20101010006 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: AB CO S.A. Proceso 1 1. Materiales y Suministros Directos 685,000 2. Mano de Obra Directa 1 042,140 3. Otros Costos Directos 4. Gastos de Produccin Indirectos 4.1. Materiales y Suministros Indirectos 10,000 4.2. Mano de Obra Indirecta 4.3.Otros Gastos de Produccin Indirectos 76,000 Total Consumo en la Produccin 1 813,140 Inventario inicial de Productos en Proceso Inventario final de Productos en Proceso (853,140) Costo de Produccin 960,000 Consumo en la Produccin Proceso 2 Proceso 3 ........... Proceso N Total Anual 685,000 1 042,140

10,000 76,000 1 813,140 (853,140) 960,000

140

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

11. Registros de Inventario

(*)

a. Registro del Inventario Permanente en Unidades Fsicas Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: 11.01.2009, Ingresan 1000 unidades de Artculos de nios cdigo 20401 con F/. 001-009. 14.01.2009, Salen 100 unidades de Artculos de nios cdigo 20401 con Gua 001-144. b. Registro del Inventario Permanente Valorizado Tomando como base los datos anteriores tenemos que el costo unitario de los productos es S/. 6.00.(*) Operaciones a manera de ejemplo

141

Informativo Vera Paredes12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Establecimiento: Lima Cdigo de la Existencia: 20401 Tipo (Tabla 5): Descripcin: Artculos de nios Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno o Similar Tipo Fecha Serie Nmero (Tabla 10) 11.01.2009 01 001 009 14.01.2009 09 001 144 Tipo de Operacin (Tabla 12)

Entradas 1,000.00

Salidas

Saldo Final 1,000.00 900.00

100.00

Totales

(*)

(*) Se consignar todas las operaciones del ejercicio

142

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Formato 13.1: REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Establecimiento: Lima Cdigo de la Existencia: 20401 Tipo (Tabla 5): Descripcin: Artculo de nios Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades Mtodo de Valuacin: Documento de Traslado, Entradas Salidas Saldo Final Comprobante de Pago, Documento Tipo de Costo Costo Cantidad Costo Costo Cantidad Costo Costo Cantidad Interno o Similar Operacin Unitario Total Unitario Total Unitario Total Fecha Tipo Serie Nmero (Tabla 12) (Tabla 10) 11.01.09 01 001 009 1,000.00 6.00 6,000.00 1,000.00 6.00 6,000.00 14.01.09 01 001 144 100.00 6.00 600.00 900.00 6.00 6,000.00 Totales (*)

(*) se consignarn todas las operaciones del ejercicio

143

Informativo Vera Paredes

12. Registro de Ventas

(*)

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: 04.01.2009, Venta de mercaderas a Andr Lpez G. con RUC 101007777001 por S/. 10,000.00 ms Impuestos con F/. 001-444. 12.02.2009, Venta de mercaderas a Ivn Arroyo T. con RUC 10077774443 por S/. 4,000.00 ms Impuestos con F/. 001-514. 14.03.2009, Venta de mercaderas a Jean Valdivia C. con RUC 10099994440 por S/. 600.00 ms Impuestos con F/. 001-599.(*) Operaciones a manera de ejemplo

144

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Formato 14.1: REGISTRO DE VENTAS E Perodo: 2009 RUC:20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.Nmero Correlativo del Registro o Cdigo nico de la Operacin 001 002 003 Fecha de Emisin del comprobante de Pago o Documento 04.01.09 12.01.09 14.01.09 Fecha de Vencimiento y/o Pago Comprobante de Pago o Documento Tipo (Tabla 10) 01 01 01 N serie o N de Serie de la Mquina Registradora 001 001 001 Nmero 444 514 599 Valor FactuBase Imponible de Documento de Idenrado Apellidos y Nombres, de la Exporta- la Operacin Gratidad vada Denominacin cin Tipo Nmero o Razn Social (Tabla 2) 10100777001 10077774443 10099994440 Andr Lpez G. Ivn Arroyo T. Jean Valdivia C. Totales 10,000.00 4,000.00 600.00 Informacin del Cliente

04.01.09 12.01.09 14.01.09

INGRESOS

Importe Total de la Operacin Exonerada o Inafecta Exonerada Inafecta ISC

Otros Tributos y Cargos que IGV y/o IPM no forman parte de la Base Imponible 1,900.00 760.00 114.00

Importe Total del Comprobante de Pago 11,900.00 4,760.00 714.00(*)

Tipo de Cambio

Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que semodifica Fecha Tipo (Tabla 10) Serie N del Comprobante de Pago o Documento

(*) se consignarn todas las operaciones del ejercicio

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