Informe de libros contables

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Libros contables

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  • 1. 2012LIBROS CONTABLESJenny Liz Silvestre ChahuaUniversidad Cesar Vallejo.16/02/2012

2. [LIBROS CONTABLES] 16 de febrero de 2012ContenidoLIBROS CONTABLES ................................................................................. 3Objetivos de la Contabilidad. ................................................................ 3Importancia ......................................................................................... 3Tipos de Contabilidad. .......................................................................... 4Diferencia entre C.Financiera y C. Administrativa............................... 4Principales Estados Contables .............................................................. 5 Estado de Resultados o de ganancias y prdidas. ............................... 6 Estado de cambios en el patrimonio neto ........................................... 6 Estados de flujos de efectivo .............................................................. 7 Notas a los estados financieros .......................................................... 9Libros contables ................................................................................... 9Libro Diario: ........................................................................................ 9 Asiento Contable ............................................................................. 10Libro Mayor: ...................................................................................... 122 3. [LIBROS CONTABLES] 16 de febrero de 2012LIBROS CONTABLES os libros contables son los libros que deben llevar obligatoriamente losLcomerciantes y en los cules se registran en forma sinttica las operaciones mercantiles que realizan durante un lapso de tiempo determinado. Los libros decontabilidad deben conservarse por lo menos 10 aos, contados desde el cierre deaquellos o la fecha del ltimo asiento o comprobante, cuando se garantice sureproduccin por cualquier medio; en caso contrario, podrn destruirse despus de 20aos.Objetivos de la Contabilidad.Proporcionar informacin a: Dueos, accionistas, bancos y gerentes, con relacin a lanaturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a terceros, la cosas posedas porlos negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar informacin razonada,con base en registros tcnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado opblico Registros con bases en sistemas y procedimientos tcnicos adaptados a la diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente. Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos propuestos. Interpretar los resultados con el fin de dar informacin detallada y razonada.Con relacin a la informacin suministrada, esta deber cumplir con un objetivoadministrativo y uno financiero:Administrativo: ofrecer informacin a los usuarios internos para suministrar y facilitar ala administracin intrnseca la planificacin, toma de decisiones y control deoperaciones. Para ello, comprende informacin histrica presente y futura de cadadepartamento en que se subdivida la organizacin de la empresa.Financiero: proporcionar informacin a usuarios externos de las operaciones realizadaspor un ente, fundamentalmente en el pasado por lo que tambin se le denominacontabilidad histrica.Importancia Mediante ellos seremos justos, ante la ley. Nos permite registrar y/o procesar todos los movimientos operacionales. Nos da garanta a segundas, terceras personas y a quienes tienen inters en el resultado de las operaciones. 3 4. [LIBROS CONTABLES] 16 de febrero de 2012 Constituyen elementos de prueba, sustentando con los documentos que existen. (Dejar constancia de las operaciones que se realiza) Nos obtiene una informacin en cualquier momento, de acuerdo a la necesidad de la empresa. Permite la divisin del trabajo con grandes beneficios para la funcin de la empresa. Nos permite conocer nuestras deudas y obligaciones, as como las que nos adeudan. Muestra el estado financiero de la empresa en un tiempo determinado.Tipos de Contabilidad. Contabilidad financiera: Sistema de informacin orientado a proporcionar informacin a terceras personas relacionadas con la empresa, como accionistas, instituciones de crdito, inversionistas, etc. A fin de facilitar sus decisiones. Contabilidad Fiscal: Sistema de informacin orientado a dar cumplimiento a las obligaciones tributarias de las organizaciones. Contabilidad Administrativa: Sistema de informacin al servicio de las necesidades de la administracin, destinada a facilitar las funciones de planeacin, control y toma de decisiones.Es la rama que con tecnologa de punta adecuada permite que la empresa logre un liderazgo en costos o una clara diferenciacin que la distinga de otras empresas u organizaciones.Diferencia entre C.Financiera y C. AdministrativaA pesar de que la contabilidad financiera y la contabilidad administrativa se originan deun mismo sistema de informacin, destinado a facilitar la toma de decisiones de susdiferentes usuarios, tienen diferencias y similitudes que es necesario conocer paradiferenciarlas con precisin. 4 5. [LIBROS CONTABLES] 16 de febrero de 2012 CONTABILIDAD CONTABILIDAD FINANCIERAADMINISTRATIVA Genera informacin de Genera informacin para uso interno en la proporcionar a personas organizacin, para la tomarelacionadas de decisiones externamente con la La informacin queorganizacin (Bancos, precisa coadyuva en laaccionistas, etc.) toma de decisiones para Genera informacin sobre tomar acciones enfocada el pasado o hechos hacia el futuro.histricos de la No est regulada pororganizacin. principios de contabilidad. La informacin que genera No es un sistema de tiene que ser regulada por informacin obligatoria esprincipios, normas y un sistema opcional.reglas contables. No puede determinar con Es un sistema obligatorio precisin la utilidad de acuerdo con la generada, proporciona legislacin mercantil aproximaciones oProporciona con exactitud estimaciones. y precisin la utilidad Recurre a disciplinas comogenerada. la estadstica, economa, La contabilidad Financiera la investigacin de se apoya en la operaciones, las finanzas informacin contable de y otras con el fin de cada rea de la aportar soluciones aOrganizacin. problemas de la OrganizacinPrincipales Estados Contables1. Estado de Resultados o de ganancias y prdidas.2. Estado de cambios en el patrimonio neto.3. Estados de flujos de efectivos.4. Notas a los estados Financieros. 5 6. [LIBROS CONTABLES] 16 de febrero de 2012Estado de Resultados o de ganancias y prdidas.Es un documento complementario donde se informa detallada y ordenadamente como seobtuvo la utilidad del ejercicio contable.El estado de resultados est compuesto por las cuentas nominales, transitorias o deresultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos. Los valores debencorresponder exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus auxiliares,o a los valores que aparecen en la seccin de ganancias y prdidas de la hoja de trabajo.Es presentado bajo dos formas:Por funcin Por naturalezaAhora bien la utilidad de este estado radica en dos aspectos: en que evala la gestineconmica al facilitar informacin sobre la estructura de ingresos y gastos de la empresay por que busca orientar esfuerzos para potenciar sus puntos crticos, y en base a ellomejorar los resultados de la empresa.Estado de cambios en el patrimonio neto Tambin es un Estado importante de la Contabilidad Financiera. Muestra las variaciones habidas en el patrimonio del negocio durante el ciclo de comercializacin. Por ejemplo en una empresa este estado podra mostrar el aumento y/o disminucin de las siguientes cuentas:o Capital suscrito y pagadoo Supervit de capitalo Reservaso Revalorizacin del patrimonioo Resultados del ejercicioo Supervit por valorizaciones Ahora bien, el reglamento para la preparacin de la informacin financiera aprobada por Resolucin CONASEV N 103-99-EF/94.10 indica que las siguientes partidas se mostraran en forma separada:Los saldos de las partidas patrimoniales al inicio del periodoLos ajustes de las partidas anterioresLas variaciones en las partidas patrimoniales antes de la utilidad o perdidadel ejercicioLa utilidad o perdida del ejercicioLas distribuciones o asignaciones efectuadas en el periodoLos saldos de las partidas patrimoniales al final del periodo 6 7. [LIBROS CONTABLES] 16 de febrero de 2012Estados de flujos de efectivoDefinicin:El estado de flujos de efectivo es el estado financiero bsico que muestra el efectivogenerado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y financiacin. UnEstado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas ycambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante unperodo contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.Estados de Flujos de Efectivo - GeneralSegn FASB-95, emitido en el ao 1995 el Estado de Flujos de Efectivo especificael importe de efectivo neto provisto o usado por la empresa durante el ejercicio porsus actividades: De Operacin De Inversin De FinanciamientoEste estado financiero nuevo indica el efecto neto de esos movimientos sobre elefectivo y las otras partidas equivalentes al efectivo de la empresa. En este estado seincluye una conciliacin de los saldos al final del ejercicio y sus equivalentes.Entre los objetivos principales del Estado de Flujos de Efectivo tenemos: Proporcionar informacin apropiada a la gerencia, para que sta pueda medir sus polticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa. Facilitar informacin financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus polticas de operacin y financiamiento. Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dar como resultado la descapitalizacin de la empresa. Mostrar la relacin que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa. Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la prediccin de flujos de efectivo futuros. La evaluacin de la manera en que la administracin genera y utiliza el efectivo La determinacin de la capacidad que tiene una compaa para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando stas vencen.Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.7 8. [LIBROS CONTABLES] 16 de febrero de 2012BASES DE PREPARACIN DEL FLUJO DE EFECTIVO ORGANIGRAMA 8 9. [LIBROS CONTABLES] 16 de febrero de 2012Notas a los estados financierosLas notas, como presentacin de las prcticas contables y revelacin de la empresa, sonparte integral de todos y cada uno de los Estados Financieros, las mismas debenprepararse por los administradores con sujecin a las siguientes reglas: Cada nota debe aparecer identificada mediante nmeros o letras y debidamente titulada, con el fin de facilitar su lectura y su cruce con los Estados correspondientes. Cuando sea prctico y significativo, las notas se deben referenciar en el cuerpo de los Estados Financieros. Las notas iniciales deben identificar el ente econmico, resumir sus polticas y prcticas contables y los asuntos de importancia relativa. Las notas deben ser presentadas en una secuencia lgica, guardando en cuanto sea posible el mismo orden de los rubros financieros. Las notas no son un sustituto del adecuado tratamiento contable en los Estados Financieros.Como punto final tenemos que los estados financieros son una prueba incuestionable dela actividad econmica de la empresa, por ello es de vital importancia prepararlos conlos parmetros antes descritos.Libros contablesLibro Diario:Es un libro Obligatorio y Principal, en el que registra en forma ordenada y cronolgicatodas las operaciones o transacciones que realiza el empresario o comerciante,disgregando las cuentas DEUDORAS y ACREEDORAS.APERTURA: Se inicia con el llamado asiento de apertura o asiento inicial que seorigina en el Balance de Apertura de la empresas, luego se seguir registrando todas lasoperaciones hasta la finalizacin del periodo econmico, por todo lo que se registra eneste Libro se dice que es un historial cronolgico de todo lo que ha ocurrido en laactividad comercial de la empresa.Es por ello que el Libro Diario, es un documento numerado, que le permite registrar enforma cronolgica todas las transacciones realizadas por la empresa. El libro diario es teregistro contable principal en cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas lasoperaciones. 9 10. [LIBROS CONTABLES] 16 de febrero de 2012Asiento ContableSe denomina as a la registracin o anotacin en el Libro Contable o Libros deContabilidad de una partida referente a un hecho comercial que est conformada poruna cuenta Deudora y otra Acreedora; varias cuentas Deudoras y una Acreedora yviceversa.Tipos de Asientos Contables:Asiento Contable Simple: consta de una cuenta Deudora y otra Acreedora.Asiento Contable Compuesto: Consta de varias cuentas Deudoras y una Acreedora yviceversa. 10 11. [LIBROS CONTABLES] 16 de febrero de 201211 12. [LIBROS CONTABLES] 16 de febrero de 2012Libro Mayor:Es un libro obligatorio y Principal de foliacin doble (enumeracin) al que se transfieretodas las cuentas que se hayan registrado en el Libro Diario determinadas en cuentas deDEBE (Cargo) y HABER (Abono). Este libro no da un panorama ms explicito delestado de cada una de las cuentas para su respectivo anlisis.El registro del Libro Mayor se dar de acuerdo al orden cronolgico en que se hayansuscitado la operacin para de esta forma guardar la uniformidad de los registros.Para la Apertura el Libro Mayor se tomara la primera cuenta del Libro Diario y seanotara con su cdigo y su denominacin y la cantidad que la representa sea este en ellado DEBE o HABER segn se determina en el Libro Diario. 12 13. [LIBROS CONTABLES] 16 de febrero de 2012Un modelo de la cuenta T. 13