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    01-Feb-2016

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AUDITORIA EMPRESA El Morro S.A

INTEGRANTES:Katherine Salinas Priscila DuranCarla Molina Alexis HenrquezSamuel BarraAndrs Mndez

AUDITORIA EMPRESA El Morro S.A

Docente:Guillermo Arans

Asignatura:Auditoria

INDICE

1. .. Introduccin a los procesos de Auditoria.

2. .. Informacin de la empresa auditada.

3. .. Programa de Auditoria.

Etapa 1 Planificacin. a) Entrevista con la gerencia. b) Carta Gantt.

Etapa 2 Ejecucin

- Tcnicas de Auditora- Hojas de trabajo y Matrices de riesgo.- Mtodo n 1: Anlisis FODA.- Mtodo n 2: Check List.- Mtodo n 3: Espina de pescado.

Etapa 3 Informe Final.a) ... Preinforme.

b) Informe final.

4. . Conclusin del grupo sobre la Auditoria.

1.- INTRODUCCION A LOS PROCESOS DE AUDITORIA.El Control Interno es un elemento muy importante en el funcionamiento y operacin de las empresas y tiene un gran efecto en la calidad, oportunidad y veracidad de la informacin que genera la empresa. El auditor debe realizar un estudio y evaluacin del Control Interno, como parte de una revisin de estados financieros practicada conforme a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.La auditora en su acepcin ms amplia significa verificar la informacin financiera, operacional o administrativa que se presenta y si es confiable , veraz y oportuna , la cual constituye una herramienta estratgica fundamental para la evaluacin de los sistemas de informacin contables y de gestin en cualquier entidad y muy particularmente para los organismos de la administracin del estado. sta disciplina ha desarrollado su actuar entorno a las necesidades que tiene las organizaciones modernas, ya no se concibe un control deliberado al margen del que hacer de las entidades. El estudio se orienta a revisar la gestin que realiza la empresa EL MORRO S.A. en el rea administracin, recursos humanos y contabilidad, desarrollando una auditoria tipo operativa en los distintas reas que existen en la organizacin con respecto de los atributos de legalidad, respaldo documental ; hojas de trabajo y pruebas de auditora e informe final basndonos en las etapas de la auditoria bsicas las cuales nos permiten tener un proceso de lo que se requiere de forma ordenada clara y concisaDichas etapas son: Planificacin Ejecucin E informe final

2.- INFORMACION DE LA EMPRESA AUDITADA. La empresa El MORRO S.A. Los ha contratado a usted y a sus compaeros para que realicen una auditoria de tipo operativa a todos a sus procesos en un plazo mximo de 4 semanas. El objetivo general es que ustedes emitan su opinin profesional respecto a la eficiencia en sus operaciones. Esta es una mediana empresa de la octava regin de chile cuyo giro es la comercializacin de productos de abarrotes, solo el ao 2014 factur un total de 7.000.000 USD. Y sus operaciones totalizaron 4000 compras y ms de 10.500 ventas a clientes. El inventario de mercaderas en bodega cuenta con poco ms de 1000 productos codificados La planta de trabajadores alcanza un total de 150 empleados y ha dividido sus procesos internos en cinco reas bsicas: compras, ventas, ingresos, egresos y recursos humanos.En las entrevistas previas con la gerencia usted se ha informado que existen claros procedimientos de trabajo escritos y en conocimientos de sus trabajadores, una estructura organizacional clara y determinada. Posee tambin un departamento de contabilidad que utiliza software ERP para procesamiento de la informacin. Sin embargo, no poseen un departamento de control interno que se preocupe evaluar los riesgos y administrarlos.

3.- PROGRAMA DE AUDITORIA

Etapa N 1: Planificacin

a) Entrevista con la Gerencia:Para realizar una correcta auditoria a la empresa el MORRO S.A. realizaremos una entrevista previa para poder obtener la informacin necesaria para realizar una auditora dentro de la organizacin.

Preguntas:

1. Cul es el nombre y giro de la empresa?Resp:Nombre: El Morro S.A.Giro: Comercializacin de productos de abarrotes.

2. Cul es la ubicacin de la empresa?Resp: La Empresa el Morro S.A. se ubica en la octava regin.

3. Cul es el tamao de la empresa?Resp: Es una entidad de tipo mediana empresa.

4. Cul es la cantidad de compras que realizaron durante el periodo?Resp:La operaciones en el periodo 2014 totalizaron 4.000 compras. 5. Cul es la cantidad de ventas que realizaron durante el periodo?Resp:Las venta fueron 10.500 a clientes y en total se facturaron 7 millones de USD.6. Cul es la cantidad de trabajadores en la planta?Resp:Actualmente alcanza un total de 150 empleados.

7. En relacin a las mercaderas Cul es inventario final?Resp: El inventario final es de un poco ms de 1000 productos.

8. Cmo se dividen las reas de la empresa?Resp: La empresa dentro de sus procesos internos se divide en cinco reas Compras; ventas; ingresos; egresos; y recursos humanos

9. En relacin a las preguntas realizadas Cul sera el rea a auditar?Resp: La auditoria que necesitamos es de tipo operativa y que se realice a todos nuestros procesos.

b) Carta Gantt:Mediante esta herramienta de diagrama definiremos los tiempos para realizar las actividades de acuerdo a las etapas de la auditoria para facilitar, medir y emplear de modo eficiente un recurso inmaterial pero clave para cualquier trabajo.

EtapasActividades1er Semana2da Semana3era Semana4ta Semana

Planificacin-Entrevista.

-Recopilacin de la informacin.

- Definir el tamao de la muestra.

X

X

X

Ejecucin-Anlisis de la informacin.

-Toma de la muestra.

- Revisin de la Informacin de la muestra.

- Emisin de la Hoja de trabajoX

X

X

X

Informe-Conclusiones y propuesta del auditor.

- Validacin.

-Informe final.X

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X

Etapa N 2: Ejecucin

Tcnicas de Auditoria:Durante el desarrollo de la fase de ejecucin de la auditoria, utilizaremos tcnicas o actividades para obtener resultados satisfactorios y de calidad centrndonos en las reas ms importantes de la empresa el MORRO S.A. las cuales son ; compras, ventas, ingresos, egresos y recursos humanos Son mtodos prcticos de investigacin y prueba que utilizaremos para obtener la evidencia necesaria que fundamente nuestras conclusiones, en cuanto a la presente auditoria los mtodos que utilizamos fueron: Anlisis FODA. Check List. Espina de pescado.

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Mtodo n 1: Anlisis FODA sobre la empresa.Este anlisis lo haremos viendo los puntos de vistas internos y externos de la empresa.FortalezasOportunidades

Polticas y procedimientos establecidos. Estructura organizacional determinada. El departamento de contabilidad utiliza el mejor software ERP para procesamiento de informacin. Ubicacin geogrfica de la empresa privilegiada. Promocin y publicidad de la empresa efectiva. Participacin en seminarios de empresas de la regin. Programas del gobierno para capacitar al personal de forma gratuita. Nicho de mercado en expansin segn encuestas del INE. Expansin poblacional del sector en torno a la empresa. Llegada de nuevas poblaciones.

Debilidades Amenazas

Ultima Auditoria lejana. No implementacin de mejora contina. No poseen un departamento de control interno que se preocupe evaluar los riesgos y administrarlos. Falta de personal capacitado y calificado. Posible obsolescencia de la tecnologa de la empresa. Posibilidad de llegada de otro supermercado al sector.

Mtodo N2: Check List, sobre los controles de deberan existir v/s los que realmente existen en la empresa.La informacin aqu descrita la obtuvimos de las encuestas por rea de la empresa, respaldada en nuestras hojas de trabajo.Informacin a revisar SINO

Sobre la empresa

Polticas y procedimientos definidos

Integridad de la empresa

Valores sociales, laborales y tributarios.

Efectivo y equivalente

Control interno de efectivo en caja chica

Control interno efectivo caja general

Control interno de los bancos

Control interno de las cuentas por cobrar

Control interno de inventarios

Control interno de las cuentas por pagar

Control interno de proveedores

Control interno de patrimonio

Control interno de ingresos y egresos

Cuentas de resultados

Control interno de costo de ventas

Control de los gastos de operacin

Cuentas de pasivo

Proveedores

Prstamos a corto plazo

Control de patrimonio

Capital social

Utilidades acumuladas

Utilidad del ejercicio

Control de riesgos

Control interno de riesgos

EL FLUJO DE EFECTIVO DE LA EMPRESA ES INSUFICIENTEModelo N3: Espina de pescado.

LA GERENCIA NO QUIERE GASTAR MAS EN PERSONAL

NO CUENTAN CON PROGRAMA DE RECLUTAMIENTO EFECTIVO

NO SE HA CONSIDERADO EN PRESUPUESTOSTENDRIAN QUE CONTRATAR MAS PERSONAL

NO CONFIAN EN LAS EMPRESAS DE RECLUTAMIENTO EXTERNAS

LA GERENCIA LO CONSIDERA UN GASTOFALTA DE PRESUPUESTO.

AUSENCIA DEL CONTROL INTERNO

LA JUNTA DE ACCIONISTAS NO LE DAN IMPORTANCIA

LA GERENCIA NO QUIERE HACER CAMBIO EN LA EMPRESA

TENDRIAN QUE REESTRUCTURAR LA EMPRESANINGUNO ESTUDI CARRERA RELACIONADA CON ADMINISTRACION

LOS ACCIONISTAS SON DE LA VIEJA ESCUELA

Etapa N 3: Informe Final.a) OFICIO NUM. 211 / 2015 CHILLAN, 17 DE JUNIO DE 2015Seor Marcelo Norambuena Moya Gerente El Morro S.A.ASUNTO: Preinforme Auditora Interna. REFERENCIA:NO HAYDe la auditoria solicitada, se hallan las siguientes acciones correctivas inmediatas, las cuales se proponen para la empresa.1 Toma de conocimiento inmediato de la importancia de la funcin de control interno por parte de los accionistas y la gerencia. La empresa presenta una alta tasa de riesgos de sufrir futuros hurtos y robos de mercaderas, materiales y activos de la empresa, considerando la total ausencia del control interno la cual llevara al constante monitoreo de los inventarios, cuentas por cobrar, conciliaciones bancarias, arqueos de cajas, etc. De esta manera la probabilidad en la que se encuentra la empresa de hurtos como lo sealamos seria mucho menor, adems de la mejora constante que se propone y obtiene con el control interno.2 Inclusin presupuestaria inmediata de la funcin de control interno, adems todo lo que esto conlleva; Personal calificado, materiales de trabajo, equipos computacionales, Programas computacionales, habilitacin de red para acceso a los archivos de todas las reas de la empresa, etc.Esperando sea de buena recepcin lo sealado.Samuel Barra Vsquez Creacin y recopilacin del informe Instituto Profesional Virginio GmezPreinforme.

b) Informe Final.

OFICIO NUM. 225 / 2015 CHILLAN, 17 DE JUNIO DE 2015Seor Marcelo Norambuena Moya Gerente El Morro S.A.ASUNTO: Informe Final Auditora Interna. REFERENCIA: Oficio n 211/ 2015 Preinforme Auditora Interna1.- PROPUESTA DEL PLAN DE ACCION.1 Creacin de la funcin de control interno y auditora.2 Reestructuracin del personal del rea de recursos humanos. Contratacin o capacitacin de administrativos en remuneraciones y reclutamiento, y contratacin de un psiclogo para funciones de anlisis psicolgico y reclutamiento. Creacin de programa de bienestar para los trabajadores.3 Ajuste e incorporacin del presupuesto de la empresa considerando la funcin de control interno, incorporacin de 1 psiclogo al rea de recursos humanos, la creacin del programa de bienestar, etc.4 Reestructuracin del organigrama de la empresa e incorporacin del rea de auditora, y las modificaciones de esta vaya sealando.5 Actualizacin de tecnologa de la empresa.6 Creacin de programa de capacitacin continua, en cada rea de la empresa relacionada con leyes civiles, laborales y tributarias. Adems de un curso sobre IFRS para el departamento de contabilidad para poder presentarlo para fuertes inversiones a nivel nacional e internacional.

2.- HALLASGOS DE LA AUDITORIA.a) No conformidades:1 Inexistencia absoluta del algn tipo de control interno.2 El personal administrativo en general y contable, el cual es el la mayora, no est actualizado ni capacitado en Derecho civil, Derecho laboral y Derecho tributario, ni menos en la reforma tributaria vigente en la actualidad.3 El departamento de contabilidad no cuenta con conocimiento de Norma Internacional de Contabilidad.4 El rea de recursos humanos no realiza la funcin de reclutamiento, sino que esta la realiza la gerencia.5 El presupuesto de la empresa solo est empleado al giro del negocio dejando de lado la creacin de programas de incentivos, bienestar y contratacin de personal calificado para cargos importantes.6 Periodo de la ltima auditoria demasiado lejana y evasin total del plan de accin propuesto en esta, que buscaba mejorar el funcionamiento de la empresa.7 Inexistencia del rea de inventarios, y correcto manejo de este.3.- OBSERVACIONES.Se abstiene de realizar observaciones.Esperando se tome razn de lo propuesto.Samuel Barra Vsquez Creacin y recopilacin del informe Instituto Profesional Virginio Gmez

4.- CONCLUSIONES DEL GRUPO SOBRE LA AUDITORIA.Luego de realizar esta auditora y ver la realidad de las empresas en las que trabajamos, como grupo concluimos que:Dentro de las empresas no existen funciones de control interno es algo demasiado comn, y puede ser esta y la incertidumbre inmensa que le genera a los dueos el no ser capaces de llevar un control por si mismos del negocio, lo cual colabora en error tras error y al final los lleva a dejar sus empresas a la deriva, solo esperando el momento en que esta termine su ciclo y de disuelva. Pero, para esto es que nosotros como curso y como futuros auditores debemos ayudar a crear en las una cultura del control interno en las empresas en que trabajamos, y las que vendrn para que la asesoraremos, que esta en una buena herramienta de mantener el curso en un negocio y evitar los errores y adems guiarla hacia la mayor obtencin de utilidades.