Ejercicios Contables Para Exmenes Varios

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Ejercicios de Contabilidad

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  • CENTRO DE ESTUDIOS DE BACHILLERATO

    LIC. JESUS REYES HEROLES

    CAPACITACION

    CONTABILIDAD

    SUBMDULO 3

    Apl icar e l Sis tema de Pl izas

    GUIA DE EXAMEN EXTRAORDINARIO

  • Alumno (a): _______________________________________________

    1

    NDICE

    EJERCICIOS PROPUESTOS 2

    EJERCICIOS RESUELTOS 5

    BIBLIOGRAFA 14

  • Alumno (a): _______________________________________________

    2

    E J E R C I C I O N o . 1 INSTRUCCION: Con los saldos y las operaciones que realiza la empresa EL MARINO S. A. DE C. V. durante el mes de febrero, realiza lo siguiente: A. Registra los saldos y las operaciones en esquemas diario y mayor, aplicando el mtodo de Inventarios

    Perpetuos, para el registro y control de mercancas. B. Determina el Resultado del Ejercicio. C. Balanza de Comprobacin al trmino del mes. La empresa EL MARINO S. A. DE C. V. inicia el ejercicio con los saldos siguientes:

    Caja $ 250.00 Bancos 151,247.00 Almacn 105,290.00 Clientes 60,340.00 Proveedores 73,180.00 Acreedores diversos 380.00 Documentos por pagar 12,630.00

    ( * ) No ta : Calcula el costo de las devoluciones de mercancas, de acuerdo a la proporcin venta-costo respectivo.

    1. El da 14 adquiere mercancas por $ 50,000.00 mas IVA, paga el 40% mediante cheques y el resto fue a crdito.

    2. El da 15 por las compras efectuadas en el punto anterior, paga con cheques fletes y acarreos por $ 4,500.00 mas IVA.

    3. El da 17 vende mercancas por $ 48,000.00 mas IVA, le pagan el 40% en cheques y el resto a crdito, el costo de la mercanca vendida es de $ 30,000.00.

    4. El da 18 devuelve mercancas por $ 3,780.00 ms IVA, que se registran en cuenta corriente.

    5. El da 20 le devuelven mercancas de las ventas al contado por el 4% del valor de la venta ms IVA, que paga con cheques. (*)

    6. El da 21 vende mercancas a crdito por $ 30,000.00 ms IVA; cuyo costo es de $ 18,750.00.

    7. El da 22 le devuelven mercancas de las ventas del punto anterior por $ 1,200.00 mas IVA, por dicho importe otorga una nota de crdito. (*)

    8. El da 23 concede rebajas y bonificaciones por $ 1,300.00 ms IVA, que se registran en cuenta corriente.

    9. El da 24 adquiere mercancas a crdito por $ 17,000.00 ms IVA, que originan gastos por $ 650.00 mas IVA, que paga con cheques.

    10. El da 26 obtiene rebajas y bonificaciones por $ 1,800.00 ms IVA, que se registran en cuenta corriente.

    11. El da 27 vende mercancas al contado por $ 40,000.00 ms IVA; cuyo costo es de $ 25,000.00.

    12. El da 28 le devuelven mercancas del punto anterior por $ 1,600.00 ms IVA, que paga con cheques. (*)

  • Alumno (a): _______________________________________________

    3

    E J E R C I C I O N o . 2 INSTRUCCION: Con las operaciones que realiza la empresa ELEMENTOS ELECTRNICOS S. A. DE C. V. durante el mes de abril, realiza lo siguiente: A. Registra las operaciones en esquemas de diario y mayor, aplicando el mtodo de Inventarios Perpetuos, para

    el registro y control de mercancas; efecta el registro del IVA en los asientos que lo requieran. B. Auxiliar de almacn (tarjeta de almacn) correspondiente por UEPS. C. Determina el Resultado del Ejercicio. D. Balanza de Comprobacin al trmino del mes. Con fecha 11 de abril del presente ao, la entidad denominada ELEMENTOS ELECTRNICOS S. A. DE C. V. inicia sus operaciones con un capital de $ 280,000.00 el cual se tiene en una cuenta de cheques. De esta fecha al da 30 del mismo mes y ao, efecta las operaciones siguientes: 1. 14: Adquisicin de 10 televisores SONI modelo KW-2510 cuya clave es ETV-005 con valor de $ 4,500.00 cada

    uno. La operacin se efecta de la siguiente manera: por el 50% conceden crdito; por el 25% se firma un pagar y por la diferencia se expide un cheque.

    2. 15: Se devuelve al proveedor de la operacin anterior un televisor por encontrarse defectuoso. Por el importe se

    extiende una nota de crdito. 3. 16: Adquisicin de 15 televisores SONI modelo KW-2510 sobre un precio de $ 4,900.00 cada uno. Por la

    operacin se obtiene crdito en un 60% y por la diferencia se extiende un cheque. 4. 18: Devolucin de 6 televisores del punto anterior, por encontrarse defectuosos. Por el importe se extiende una

    nota de crdito. 5. 19: Venta de 10 televisores SONI modelo KW-2510 a $ 6,800.00 cada uno. Se concede crdito por el 40% por

    un 20% firman una letra de cambio y la diferencia es pagada en efectivo. 6. 20: Adquisicin de 20 televisores SONI modelo KW-2510 a un precio de $ 5,300.00 cada uno. Por el 80% se

    obtiene crdito y por la diferencia se extiende un cheque. 7. 21: Venta de 8 televisores SONI modelo KW-2510 sobre una base de $ 8,000.00 cada uno. Se concede crdito

    por el 40% y la diferencia la liquidan con efectivo. 8. 23: Se extiende cheque para pago a proveedores por la cantidad de $ 50,000.00. 9. 24: Adquisicin de 20 televisores SONI modelo KW-2510 con valor de $ 5,500.00 cada uno. Por el 70% se

    firman documentos y la diferencia se paga en efectivo. 10. 26: Se devuelven al proveedor de la operacin anterior, 10 televisores por deficiencias en su funcionamiento.

    Por el importe se extiende una nota de crdito. 11. 27: Venta de contado de 20 televisores SONI modelo KW-2510 en un total de $ 160,000.00. 12. 29: Adquisicin de contado de 15 televisores SONI modelo KW-2510 a $ 5,800.00 cada uno. Se extienden

    cheques por la operacin.

  • Alumno (a): _______________________________________________

    4

    E J E R C I C I O N o . 3 INSTRUCCIN: De acuerdo a las operaciones que realiza la empresa SUMMINISTROS PARA OFICINA S. A. DE C. V. durante el mes de abril del presente ao, realiza lo siguiente: A. Registra las operaciones en Plizas de entrada, salida y diario segn corresponda, aplicando el procedimiento de

    Inventarios Perpetuos, para el registro y control de mercancas y el mtodo de Costos Promedios para la valuacin de los inventarios; efecta el registro del IVA en las operaciones que lo requieran.

    B. Auxiliar de Almacn. C. Registro de Plizas. D. Libro Diario (en hoja de rayado de diario). E. Libro Mayor (en esquemas de mayor). F. Balanza de Comprobacin al trmino del mes. La empresa denominada SUMMINISTROS PARA OFICINA S. A. DE C. V. con direccin en Monterrey No. 85 Col. Roma Delegacin Cuauhtemoc C. P. 06753 y RFC SPO990314-AB8 cuyo giro es la compraventa de artculos para oficina; inicia sus operaciones el da 15 de abril del presente ao con un capital de $ 750,000.00, el cual se tiene depositado en BANCOMER en la cuenta No. 35217, con direccin en Av. Universidad No. 1010 Col. Xoco Delegacin Coyoacan C. P. 01020. Los socios de esta empresa segn el Acta Constitutiva del da 14; son los Sres. Adolfo Velzquez, Juan Martnez y Carlos Rodrguez, los que suscriben 250 acciones cada uno cuyo valor nominal es de $ 1,000.00 por accin. De esta fecha al 30 del mismo mes, realiza las operaciones siguientes: 1. El da 16 adquiere a crdito a Equipos Unidos S. A. 10 calculadoras modelo TXI en $ 40,000.00, segn

    factura No. 273.

    2. El da 17 compra papelera a La Moderna S. A. para uso de la empresa por $ 1,900.00 segn factura No. 892 que paga con cheque No. 001. Corresponde el 70% a ventas y 30% a oficinas administrativas.

    3. El da 18 compra muebles para uso de la empresa por $ 80,000.00 segn factura No. 1526. Se liquida el 50% con cheque No. 002 y por el resto, la empresa Equipos Especializados S. A. otorga crdito.

    4. El da 19 Adquiere 15 calculadoras modelo TXI en $ 75,000.00 segn factura No. 285. La operacin se realiza con la empresa Equipos Unidos S. A., quien concede crdito por el 40% y por el resto se expide cheque No. 003.

    5. El da 21 vende a Industrias Chopo S. A. 8 calculadoras modelo TXI, en $ 72,000.00 segn factura No. 001. El 50% lo cubre con el cheque No. 258 a cargo de BANAMEX y por el resto se otorga crdito.

    6. El da 22 liquida con los cheques Nos. 004 y 005 los recibos de luz y telfono por $ 1,800.00 y $ 2,200.00 respectivamente. Corresponde el 70% a ventas y 30% a oficinas administrativas.

    7. El da 23 vende a crdito 7 calculadoras modelo TXI en $ 50,400.00 a Fabricas de Muebles S. A. segn factura No. 002.

    8. El da 24 adquiere a crdito a Equipos Nacionales S. A. 15 registradoras PR-10 a $ 6,000.00 c/u segn factura No. 317.

    9. El da 25 liquida la renta del local por $ 5,500.00 con el cheque No. 006 a favor de Arrendadora 2000 S. A. de C. V. Corresponde el 70% a ventas y 30% a oficinas administrativas.

    10. El da 28 cobra parcialmente la factura No. 002 por $ 33,120.00 con el cheque No. 48 a cargo de HSBC.

    11. El da 29 adquiere 5 registradoras PR-10 a $ 6,500.00 c/u a la empresa Equipos Nacionales S. A. segn factura No. 370. La operacin la liquida con el cheque No. 007.

    12. El da 30 vende 16 mquinas registradoras PR-10 segn factura No. 003 en $ 9,850.00 c/u. La empresa Industrias Chopo S. A. entrega el cheque No. 302 a cargo de BANAMEX .

  • Alumno (a): _______________________________________________

    5

    EJERCICIO DEL PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS O CONSTANTES

    INSTRUCCIN : Con los valores iniciales y las operaciones de la empresa EL ZAFIRO S. A. DE C. V., se solicita: A. Regstralas en esquemas de diario y mayor, utilizando el mtodo de inventarios perpetuos para el

    registro y control de mercancas. B. Realiza los traspasos correspondientes y determina la utilidad o la prdida en ventas. C. Elabora Balanza de Comprobacin. Registra las operaciones que realiza la empresa dedicada a la compraventa de artculos para el hogar. La empresa inicia operaciones en el mes de junio del presente ao con los valores siguientes:

    Efectivo $ 25,000.00 Depsitos bancarios 150,000.00 Mercancas 290,000.00 Vehculos 335,000.00

    1. Compra mercanca a crdito por $ 90,000.00 ms IVA.

    2. Por las compras anteriores pag en efectivo gastos por $ 17,000.00 ms IVA.

    3. Vende mercanca a crdito por $ 186,000.00 ms IVA; el costo fue de $ 120,000.00.

    4. Devuelve mercanca por $ 10,000.00 ms IVA.

    5. Le devuelven mercanca por $ 12,400.00 ms IVA, cuyo costo es de $ 8,000.00.

    6. Recibe rebajas por $ 5,000.00 ms IVA que cobra con cheques.

    7. Otorga rebajas por $ 9,000.00 ms IVA que paga con cheques.

    8. Obtiene bonificaciones por $ 2,000.00 ms IVA que cobra en efectivo.

    9. Concede bonificaciones por $ 3,000.00 ms IVA que paga en efectivo.

    10. Recibe de sus clientes ms devoluciones de mercanca por $ 21,700.00 ms IVA, cuyo costo es de $ 14,000.00.

  • Alumno (a): _______________________________________________

    6

    EL ZAFIRO S. A. DE C. V. DIARIO JUNIO _____

    FECHA MAYOR C O N C E P T O DEBE HABER Ap

    Caja 25,000.00 Bancos 150,000.00 Almacn 290,000.00 Equipo de reparto 335,000.00

    Capital Social 800,000.00 *** Apertura

    1 Almacn 90,000.00 Iva acreditable 14,400.00

    Proveedores 104,400.00 *** Compra de mercanca

    2 Almacn 17,000.00 Iva acreditable 2,720.00

    Caja 19,720.00 *** Pago de gastos

    3 Clientes 215,760.00 Costo de Ventas 120,000.00

    Ventas 186,000.00 Iva trasladado 29,760.00 Almacn 120,000.00

    *** Venta de mercanca 4

    Proveedores 11,600.00 Almacn 10,000.00 Iva acreditable 1,600.00

    *** Devolucin de mercanca recibida 5

    Ventas 12,400.00 Iva trasladado 1,984.00 Almacn 8,000.00

    Costo de Ventas 8,000.00 Clientes 14,384.00

    *** Devolucin de mercanca otorgada 6

    Bancos 5,800.00 Almacn 5,000.00 Iva acreditable 800.00

    *** Rebaja de mercanca recibida 7

    Ventas 9,000.00 Iva trasladado 1,440.00

    Bancos 10,440.00 *** Rebaja de mercanca otorgada

    Sumas Iguales 1,310,104.00 1,310,104.00

  • Alumno (a): _______________________________________________

    7

    Sumas Iguales 1,310,104.00 1,310,104.00

    8 Caja 2,320.00

    Almacn 2,000.00 Iva acreditable 320.00

    *** Bonificacin de mercanca recibida

    9 Ventas 3,000.00 Iva trasladado 480.00

    Caja 3,480.00 *** Bonificacin de mercanca otorgada

    10 Ventas 21,700.00 Iva trasladado 3,472.00 Almacn 14,000.00

    Costo de Ventas 14,000.00 Clientes 25,172.00

    *** Devolucin de mercanca otorgada Sumas Iguales 1,355,076.00 1,355,076.00

  • Alumno (a): _______________________________________________

    8

    EL ZAFIRO S. A. DE C. V. MAYOR JUNIO _____

    Caja Bancos Almacn Ap) 25,000.00 19,720.00 (2 Ap) 150,000.00 10,440.00 (7 Ap) 290,000.00 120,000.00 (3

    8) 2,320.00 3,480.00 (9 6) 5,800.00 1) 90,000.00 10,000.00 (4 2) 17,000.00 5,000.00 (6 5) 8,000.00 2,000.00 (8 10) 14,000.00

    md) 27,320.00 23,200.00 (ma md) 155,800.00 10,440.00 (ma md) 419,000.00 137,000.00 (ma sd) 4,120.00 sd) 145,360.00 sd) 282,000.00

    Equipo de reparto Capital Social Iva acreditable Ap) 335,000.00 800,000.00 (Ap 1) 14,400.00 1,600.00 (4

    2) 2,720.00 800.00 (6 320.00 (8

    md) 335,000.00 0.00 (ma md) 0.00 800,000.00 (ma md) 17,120.00 2,720.00 (ma sd) 335,000.00 800,000.00 (sa sd) 14,400.00

    Proveedores Clientes Costo de Ventas 4) 11,600.00 104,400.00 (1 3) 215,760.00 14,384.00 (5 3) 120,000.00 8,000.00 (5

    25,172.00 (10 14,000.00 (10

    md) 11,600.00 104,400.00 (ma md) 215,760.00 39,556.00 (ma md) 120,000.00 22,000.00 (ma 92,800.00 (sa sd) 176,204.00 sd) 98,000.00 98,000.00 (T1

    Ventas Iva trasladado 5) 12,400.00 186,000.00 (3 5) 1,984.00 29,760.00 (3 7) 9,000.00 7) 1,440.00 9) 3,000.00 9) 480.00

    10) 21,700.00 10) 3,472.00 T1) 98,000.00 md) 144,100.00 186,000.00 (ma md) 7,376.00 29,760.00 (ma

    41,900.00 (sa 22,384.00 (sa

  • Alumno (a): _______________________________________________

    9

    EL ZAFIRO S. A. DE C. V. BALANZA JUNIO _____

    Balanza de Comprobacin Ttulo de la cuenta Movimientos Saldos

    Debe Haber Deudor Acreedor Caja 27,320.00 23,200.00 4,120.00 Bancos 155,800.00 10,440.00 145,360.00 Almacn 419,000.00 137,000.00 282,000.00 Equipo de reparto 335,000.00 335,000.00 Capital Social 800,000.00 800,000.00 Iva acreditable 17,120.00 2,720.00 14,400.00 Proveedores 11,600.00 104,400.00 92,800.00 Clientes 215,760.00 39,556.00 176,204.00 Ventas 144,100.00 186,000.00 41,900.00 Iva trasladado 7,376.00 29,760.00 22,384.00

    Sumas $ 1,333,076.00 1,333,076.00 957,084.00 957,084.00

  • Alumno (a): _______________________________________________

    10

    RESOLUCIN DE LOS PUNTOS 8, 9 Y 12 DEL EJERCICIO NO. 3

    T A R J E T A D E A L M A C E N No. 2

    ARTICULO Registradoras

    CLAVE DEL ARTICULO PR-10

    ALMACEN CASILLERO No. UNIDAD LIMITES REVISADOS EN: Costos Promedios FECHA MINIMO MAXIMO FECHA MINIMO MAXIMO

    FECHA FACTURA No. REMISION No. UNIDADES COSTOS VALORES

    REFERENCIA ORDEN No. ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO MEDIO DEBE HABER SALDO

    24-mar F317 15 15 6,000.00 6,000.00 90,000.00 90,000.00

    29-mar F370 5 20 6,500.00 6,125.00 32,500.00 122,500.00

    31-mar F3 16 4 6,125.00 98,000.00 24,500.00

  • Alumno (a): _______________________________________________

    11

    COMPAA POLIZA DE DIARIO

    Sumministros para oficina S.A. de C.V.

    CUENTA SUBCTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER

    1108 ALMACEN 90,000.00

    0002 Registradoras PR-10 90,000.00

    1107 IVA ACREDITABLE 14,400.00

    2101 PROVEEDORES 104,400.00 0002 Equipos Nacionales S. A. 104,400.00

    Sumas Iguales 104,400.00 104,400.00

    CONCEPTO

    COMPRA SEGN FACTURA No. 317

    Hecho por Revisado Autorizado Auxiliares Diario Fecha Pliza No. CONTROL 24-abr 6

    POLIZA CHEQUE

    N 006 Mxico D, F., a 25 de abril de

    ARRENDADORA 2000 S.A. $ 6,380.00 (Seis mil trecientos ochenta pesos 00/100 M. N.)

    CONCEPTO DE PAGO

    PAGO DEL RECIBO DE RENTA CORRESPONDIENTE AL PERIODO

    CUENTA SUBCTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER 5102 GASTOS DE VENTA 3,850.00

    0028 Renta 3,850.00 5103

    GASTOS DE ADMINISTRACION

    1,650.00

    0028 Renta 1,650.00

    1107 IVA ACREDITABLE 880.00

    1102

    BANCOS

    6,380.00

    0001 Bancomer Cta. 35217 6,380.00

    Sumas Iguales 6,380.00 6,380.00

    Recib Cheque Hecho por Revisado Autorizado Auxiliares Diario Pliza No. Firma del Cobrador 6

  • Alumno (a): _______________________________________________

    12

    COMPAA POLIZA DE DIARIO

    Sumministros para oficina S.A. de C.V.

    CUENTA SUBCTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER

    1103 CLIENTES 182,816.00 0001 Industrias Chopo S.A. 182,816.00

    5101 COSTO DE VENTAS 98,000.00

    2104 VENTAS 157,600.00

    5201 IVA TRASLADADO 25,216.00

    1108 ALMACEN 98,000.00

    0002 Registradoras PR-10 98,000.00

    Sumas Iguales 104,400.00 104,400.00

    CONCEPTO

    VENTA S/FACT. No. 003

    Hecho por Revisado Autorizado Auxiliares Diario Fecha Pliza No. CONTROL 31-abr 8

    COMPAA POLIZA DE INGRESOS Sumministros para oficina S.A. de C.V.

    CUENTA SUBCTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER

    1102 BANCOS 182,816.00

    0001 Bancomer Cta. 35217 182,816.00

    1103 CLIENTES 182,816.00

    0001 Industrias Chopo S.A. 182,816.00

    Sumas Iguales 182,816.00 182,816.00

    CONCEPTO DEPOSITO SEGN FICHA. COBRO DE LA FACT. No. 003

    Hecho por Revisado Autorizado Auxiliares Diario Fecha Pliza No. CONTROL 31-abr 4

  • Alumno (a): _______________________________________________

    13

    BIBLIOGRAFIA

    1. CONTABILIDAD UNO

    C. P. MARCOS SASTRIAS FRAUDENBERG GRUPO EDITORIAL ESFINGE TRIGESIMA PRIMERA EDICION

    2. PRIMER CURSO DE CONTABILIDAD

    ELIAS LARA FLORES Y LETICIA LARA RAMIREZ EDITORIAL TRILLAS VIGESIMA SEGUNDA EDICION 2008.