Clases Asientos Contables 201401

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    15-Oct-2015

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  • CLASIFICACIN DE ASIENTOS CONTABLES

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

  • 1. POR EL NMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    1.1 ASIENTOS SIMPLES

    03/01/2013 Se cancela con Ch/2254, F/001-2741 a Benites EIRL por S/. 1,450.- FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO

    CORRELATIV

    O DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    01 03/01/2013 Cancelacin a Fact. a 01 F/. 001-2741 4242 Emitidas 1,450.00

    Benites EIRL 1041 Ctas. Ctes. Operativs 1,450.00

    TOTALES 1,450.00 1,450.00

  • 1. POR EL NMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    1.2 ASIENTOS COMPUESTOS: Una cuenta deudora y dos o ms

    cuentas acreedoras (De Tal a Varios) 06/01/2013 Se vende al crdito una camioneta, Marca Nissan a Inversiones Wendy Huancollo SA segn F/002-1254 por S/. 18,500.- (incluido I.G.V.) FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    02 06/01/2013 Venta de camioneta 14 F/002-1254 1653 Inmueb, maqui. y equi 21,830.00

    al crdito a cliente 40111 IGV Cta. Propia 3,330.00

    Wendy Huancollo SA 7564 Inmueb, maqui. y equi 18,500.00

    TOTALES 21,830.00 21,830.00

  • 1. POR EL NMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    1.2 ASIENTOS COMPUESTOS: Dos o mas cuentas deudoras y una

    cuenta acreedora (De Varios a Tal) 15/01/2013 Inversiones Wendy Huancollo SA, cancela F/002-1254, 10% en efectivo y el saldo lo deposita en Cta. Cte bancaria. FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    03 15/01/2013 Cobro por venta de 01 F/ 002-1254 101 Inmueb, maqui. y equi 2,183.00

    Camioneta al crdito a 1041 IGV Cta. Propia 19,647.00

    Wendy Huancollo SA Inmueb, maqui. y equi 21,830.00

    TOTALES 21,830.00 21,830.00

  • 1. POR EL NMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    1.3 ASIENTOS MIXTOS: Dos o mas cuentas deudoras y dos o mas

    cuentas acreedoras (De Varios a Varios) 31/01/2013 Se registra Planilla Mensual de Remuneraciones de 10 trabajadores de la empresa. Los sueldos y salarios bsicos suman S/. 8,500.-, todos estn afiliados a ONP (Oficina de Normalizacin Previsional =13%) y a Essalud (9%). Adm. 40% - Vtas. 60%

    FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    04 31/01/2013 Registro de Planilla de 31 6211 Sueldos y Salarios 8,500.00

    Sueldos del presente 6271 Rg. Prestac.de Salud 765.00

    mes 4031 Essalud 765.00

    4032 ONP 1,105.00

    4111 Sueld. y Salar. x pagar 7,395.00

    05 31/01/2013 Transferencia de gasto 31 94 Gastos de Administr. 3,706.00

    a cuentas de costo 95 Gastos de Ventas 5,559.00

    79 Cargas Imp. A Ctas Co 9,265.00

    TOTALES 18,530.00 18,530.00

  • 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    2.1 ASIENTOS POR NATURALEZA: Formados por cuentas del Elemento 6

    CUENTA

    60

    CUENTAS

    61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69

    2.2 ASIENTOS POR DESTINO: Formados por

    CUENTAS

    ELEMENTO 2

    CUENTA

    61 y 71

    CUENTAS

    ELEMENTO 9

    CUENTA

    78 y 79

  • 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    ASIENTOS POR NATURALEZA

    CUENTA

    COMPRAS

    (60)

    Existencias clasificadas

    por su naturaleza:

    601. Mercaderas

    602. Materias primas

    603. Materiales auxiliares,

    suministros y

    repuestos

    604. Envases y embalajes

    609. Gastos vinculados a

    las compras

    Existencias segn

    PCGE: Elemento 2

    20. Mercaderas.

    21. Productos terminados.

    22. Subproductos, desechos

    y desperdicios.

    23. Productos en proceso.

    24. Materias primas.

    25. Materiales auxiliares,

    suministros y repuestos.

    26. Envases y embalajes.

    28. Existencias por recibir.

    Toda compra aumenta las existencias y toda venta las

    disminuye

  • 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    ASIENTOS POR NATURALEZA

    DEMAS CUENTAS

    ELEMENTO 6:

    62. Gastos de personal,

    directores y gerentes.

    63. Gastos de servicios

    prestados por terceros.

    64. Gastos por tributos.

    65. Otros gastos de gestin.

    68. Valuacin y deterioro de

    activos y provisiones.

    Cuentas analticas de

    explotacin: Elemento 9

    90. Costo de servicios.

    91. Costos por distribuir.

    92. Costo de produccin.

    93. Centro de costos.

    94. Gastos de administracin.

    95. Gastos de ventas

    Cuentas:

    66. Prdida por medicin de

    activos no financieros al valor

    razonable

    67. Gastos financieros.

    No tienen destino

  • 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    ASIENTOS POR DESTINO

    Existencias segn

    PCGE: Elemento 2

    20. Mercaderas.

    24. Materias primas.

    25. Materiales auxiliares,

    suministros y repuestos.

    26. Envases y embalajes.

    Existencias segn

    PCGE: Elemento 2

    21. Productos terminados.

    22. Subproductos, desechos

    y desperdicios.

    23. Productos en proceso.

    26. Envases y embalajes.

    Cuentas 61: Variacin

    de Existencias

    611. Mercaderas.

    612. Materias primas.

    613. Materiales auxiliares,

    suministros y repuestos.

    614. Envases y embalajes

    Cuenta 71: Variacin de la

    Produccin Almacenada

    711. Variacin de Productos terminados.

    712. Variacin de subproductos,

    desechos y desperdicios.

    713. Variacin de Productos en proceso.

    714. Variacin de envases y embalajes.

  • 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    ASIENTOS POR DESTINO:

    Cuentas analticas de

    explotacin: Elemento 9

    90. Costo de servicios.

    92. Costo de produccin.

    94. Gastos de administracin.

    95. Gastos de ventas

    78. Cargas cubiertas por

    provisiones.

    79. Cargas imputables a cuentas

    de costo.

  • 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    15/01/2013 Compra mercaderas a Mayorista Elsa Acosta S.R.L., segn F/001-881 por S/. 5,730.- ms IGV. Cancelamos con Ch/4577

    FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    01 15/01/2013 Compra mercaderas 08 F/001-881 60111 Mercaderas manufact. 5,730.00

    a Mayorista Elsa Acosta 40111 IGV Cta. Propia 1,031.40

    S.R.L. 4212 Emitidas 6,761.40

    02 15/01/2013 Ingreso de mercaderas 08 20111 Costo 5,730.00

    al almacn 6111 Mercaderas manufact 5,730.00

    TOTALES 12,491.40 12,491.40

  • 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    18/01/2013 Por servicios de mantenimiento de vehculo, pagamos en efectivo, a Servicios Bruno Chavera SAC, segn F/001-198 por S/. 1,280.- ms IGV. Los gastos se distribuye 60% Administracin y 40% Ventas. FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8)

    SUSTENTATORI

    O

    01 18/01/2013 Servicios de manteni- 08 F/001-198 6343 Inmueb., maquin. y equi 1,280.00

    Miento, Bruno Chavera 40111 IGV Cta. Propia 230.40

    S.A.C. 4212 Emitidas 1,510.40

    02 18/01/2013 Transferencia de gastos 08 94 Gastos de administrac. 768.00

    a cuentas de costo 95 Gastos de ventas 512.00

    79 Cargas imp. Ctas. Costo 1,280.00

    TOTALES 2,790.40 2,790.40

  • 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    3.1 ASIENTOS DE APERTURA (ASIENTO INICIAL): El 02/01/2013 se crea la empresa Las Chicas Poderosas SAC, cuyas socias accionistas aportan lo siguiente: Benites Ros Ivette dinero por S/. 3,500.- depositado en el B.C.P., Pascual vila Janet 03 muebles de oficina a S/. 1,200.- cada uno y Rodrguez Castro Diana una computadora valorizada en S/. 3,100.-

    FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    01 02/01/2013 Asiento de apertura 03 1041 Ctas. Ctes. Operativas 3,500.00

    33511 Costo 3,600.00

    33611 Costo 3,200.00

    5011 Acciones 10,300.00

    TOTALES 10,300.00 10,300.00

  • 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    3.2 ASIENTOS OPERACIONALES: El 12/01/2013 Se cobra a empresa Garca & Espinoza SRL, F/001-2412 por S/. 5,500.- . Cliente deposita en Cta. Cte.

    FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    08 12/01/2013 Cobro Factura a Garca 03 F/001-2412 1041 Ctas. Ctes. Operativas 5,500.00

    & Espinoza SRL 1212 Emitidas 5,500.00

    TOTALES 5,500.00 5,500.00

  • 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    3.3 ASIENTOS DE CENTRALIZACIN

    Formato 8.1 REGISTRO DE COMPRAS PERIODO : Octubre 2012

    RUC : 20100050428

    RAZN SOCIAL : COMERCIO Y SERVICIO SAC

    COMPROBANTE DE PAGO

    N DEL COMPROBANTE DE

    PAGO,

    INFORMACIN DEL

    ADQUISICIONES

    GRAVADAS

    DESTINADAS A

    OPERACIONES

    NMERO FECHA

    DE FECHA O DOCUMENTO

    DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL

    PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE

    EXPORTACIN VALOR

    CORRELATI

    VO

    EMISIN

    DEL DE SERIE O AO DE

    FORMULARIO

    FSICO O VIRTUAL,

    DOCUMENTO DE

    IDENTIDAD APELLIDOS DE LAS OTROS IMPORTE

    DEL

    REGISTRO

    O

    COMPROBA

    NTE

    VENCIMIENT

    O TIPO

    CDIGO DE

    LA

    EMISIN

    DE

    N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE

    Y NOMBRES, BASE

    ADQUISICI

    ONES

    ISC TRIBUTO

    S Y TOTAL

    CDIGO

    UNICO

    DE

    PAGO O FECHA

    (TABLA

    10)

    DEPENDENC

    IA LA DUA

    COBRANZA U

    OTROS

    DOCUMENTOS

    TIPO NMERO DENOMINACIN IMPONIBL

    E IGV NO

    CARGOS

    DE LA

    OPERACIN

    O

    DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA O DSI

    EMITIDOS POR

    SUNAT PARA

    ACREDITAR

    (TABL

    A 2)

    O RAZN

    GRAVADA

    S

    (TABLA 11)

    EL CRDITO FISCAL

    EN LA IMPORTACIN SOCIAL

    1 02/10/2012 02 001 347 06 10183454124 Richards, Buddy

    1,200.00

    1,200.00

    2 08/10/2012 01 001 2378 06 20436235616 Mannucci Motors SA

    19,830.51 3,569.49

    23,400.00

    3 14/10/2012 01 003 1483 06 20324567897 FLORIDA SAC

    5,635.59 1,014.41

    6,650.00

    4 01/10/2012 22/10/2012 14 001 1247879 06 20023456789 Hidrandina SA

    127.12 22.88

    150.00

    5 31/10/2012 07 002 550 06 20324567897 FLORIDA SAC

    (507.20) (91.30)

    (598.50)

    TOTALES

    25,086.02 4,515.48

    1,200.00 -

    30,801.50

  • 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    3.3 ASIENTOS DE CENTRALIZACIN

    FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    PERIODO : Octubre 2012

    RUC : 20100050428

    RAZN SOCIAL : COMERCIO Y SERVICIO SAC

    NMERO

    CORRELATI

    VO

    FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO

    NMER

    O

    NMERO

    DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO

    CORRE

    LATIVO

    DOCUMENT

    O

    CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN (TABLA 8)

    SUSTENTA

    TORIO

    VIENEN XXXXXXXX.- XXXXXXX.-

    01 31/10/2012 Centralizacin del Registro de - 3341 Vehculosmotorizados 19,830.51

    Compras en el presente mes 6011 Mercaderas manufacturadas 5,635.59

    08 01 6321 Honorarios 1,200.00

    6361 Energa elctrica 127.12

    4011 Impuesto general a las ventas 4,515.48

    4212 Emitidas 6,201.50

    424 Honorariospor pagar 1,200.00

    465 Pasivos por compra de activo inmovilizad - 23,400.00

    775 Descuentos obtenidospor pronto pago - 507.20

    02 31/10/2012 Por el destino de las 08 02 201 Mercaderas manufacturadas 5,635.59

    compras al almacen 611 Mercaderas - 5,635.59

    03 31/10/2012 Por el destino de los gastos 08 03 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 663.56

    a su centro de costo 95 GASTOS DE VENTAS 663.56

    791 Cargas imputab.a cuentas de costos - 1,327.12

    VAN 38,271.42 38,271.42

  • 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    3.4 ASIENTOS DE AJUSTE

    Son asientos que posibilitan

    la regularizacin de diferentes

    cuentas, es decir, que permitan

    presentar su saldo real (verdadero),

    y con ello mostrar la razonabilidad

    de los Estados Financieros.

  • CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    3.4 ASIENTOS DE AJUSTE

    CLASES

    1. Activos fijos que sufren una depreciacin (desgaste),

    revelado a medida que ello se produce.

    2. Costo de ventas de las existencias, expresadas a partir de

    un inventario final

    3. Cobranza dudosa y Cuentas incobrables.

    4. Bienes que se convierten en gasto cuando se consumen.

    5. Mercaderas que tienden a estropearse o pasar de moda.

    6. Sueldos, salarios o impuestos cancelados en el siguiente

    ejercicio.

    7. Seguros y/o alquileres pagados por anticipado, los cuales

    se convierten en gastos una vez que se hizo uso del

    servicio,

    8. Etc.

  • CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    3.4 ASIENTOS DE AJUSTE

    CLASES

    Depreciacin de Activos fijos (desgaste)

    Mtodo: Depreciacin en lnea recta

    El 02/01/2013 se compr una camioneta por un valor

    de S/. 30,000.- mas IGV, se empez a usar ese

    mismo da. Se calcula una vida til de 05 aos.

    Registrar su depreciacin mensual al 31/01/2013.

    Adm. 60% - Vtas. 40%

    Depreciacin anual= Costo

    vida til

    Depreciacin anual= S/. 30,000.-

    05

    Depreciacin anual= S/. 6,000.-

    o tambin:

    20% de S/. 30,000.- = S/. 6,000.-

    Para nuestro ejemplo: = Depreciacin mensual = S/. 6,000.- / 12 = S/. 500.-

  • CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    Depreciacin de activos fijos:

    FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    10 31/01/2013 Registro depreciacin 05 6814

    Depreciacin de IME-

    Costo 500.00

    Mensual de camioneta 3913

    Inmuebles, maquinaria

    y equipos- Costo 500.00

    11 31/01/2013 Transferencia de gasto 05 94 Gastos de Administrac 300.00

    a cuentas de costo 95 Gastos de Ventas 200.00

    79 Cargas Imp.a Ctas.Cos 500.00

    TOTALES 1,000.00 1,000.00

    El 02/01/2013 se compr una camioneta por un valor de S/. 30,000.- mas IGV,

    se empez a usar ese mismo da. Se calcula una vida til de 05 aos.

    Registrar su depreciacin mensual al 31/01/2013. Adm. 60% - Vtas. 40%

  • CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    3.4 ASIENTOS DE AJUSTE

    CLASES

    Costo de ventas de las existencias, expresadas

    a partir de un inventario final

    Costo de Ventas viene a ser el valor (costo) de los

    bienes, objeto del giro del negocio, transferidos a

    ttulo oneroso (vendidos).

    Se determina con la siguiente frmula:

    Costo de Ventas: Inventario Inicial + Compras Inventario final

    Permite especificar la salida del almacn de la mercadera

    vendida, determinando el verdadero saldo de la Cta. 20.

    Mercadera; tambin crear una cuenta de prdidas,

    llamada Costo de Ventas.

    Las empresas registran este asiento al final de cada ao

    y cuando no realizan inventarios permanentes

    Final

  • CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    Costo de ventas:

    FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    10 31/01/2013 Compra de 500 camisa 08 6011 Mercaderas manufact. 30,000.00

    a S/. 500.00 mas IGV 40111 IGV Cta. Propia 5,400.00

    cada una 4212 Emitidas 35,400.00

    11 31/01/2013 Ingreso de mercaderas 08 20111 Costo 30,000.00

    al alamacn 6111 Mercaderas manufact 30.000.00

    12 31/01/2013 Venta de 300 camisas 14 1212 Emitidas 35,400.00

    a S/. 100.00 ms IGV 40111 5,400.00

    cada una 70111 Terceros 30,000.00

    13 31/01/2013 Por el costo de mercad 14 69111 Terceros 18,000.00

    vendida. 300 x S/. 60.00 20111 Costo 18,000.00

    TOTALES 118,800.00 118,100.00

    El 31/01/2013 se compraron 500 camisas a S/. 60.00 ms IGV cada una al

    crdito. Luego se vendieron 300 camisas a S/. 100.- ms IGV cada una al

    Crdito. Registrar el costo de la mercadera vendida

  • CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    3.4 ASIENTOS DE AJUSTE

    CLASES

    Cobranza dudosa y cuentas incobrables

    Cobranza dudosa, asiento para cubrir posibles

    prdidas ocasionadas por ciertos clientes

    morosos, cuyas facturas o letras por cobrar

    resultan como cobro dudoso.

    Cuentas incobrables, asiento para castigar la

    deuda registrada primero como cobranza dudosa,

    al no poder cobrarla una vez agotadas las

    acciones legales.

    Castigo de cuentas incobrables = retiro de la

    cuenta por cobrar de la Contabilidad.

  • CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    Cobranza dudosa y Cuentas incobrables:

    FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    14 02/01/2013 Venta al crdito 15 ds. 14 1212 Emitidas 14,750.00

    de mercaderas a 40111 IGV Cta. Propia 2,250.00

    Becerra%Arrisbasplata 70111 Terceros 12,500.00

    15 02/01/2013 Costo de mercaderas 14 69111 Terceros 10,100.00

    vendida 20111 Costo 10.100.00

    TOTALES 24,850.00 24,850.00

    El 02/01/2013 se vendi mercaderas a Becerra & Arribasplata Inversiones S.A.,

    segn F/001-2472 por S/. 12,500.- (incluido IGV). Crdito a 15 das. Costo de ventas

    S/. 10,100.- Vencido el plazo, el 20/01/2013 se comprueba su incobrabilidad, por lo que se

    solicita registrar un asiento de ajuste (Adm.100%). Posteriormente, el 31/01/2013, se

    acepta su incobrabilidad al haberse agotado las acciones legales. Se pide hacer un

    asiento de ajuste.

  • CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    Cobranza dudosa y Cuentas incobrables:

    FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    22 20/01/2013 Estimacin cobranza 05 6841

    Estimacin de cuentas

    de cobranza dudosa 14,750.00

    dudosa 1911

    Facturas, boletas y

    otros C.P. 14,750.00

    23 20/01/2013 Transferencia de gasto 05 94 Gastos de administrac 14,750.00

    a cuentas de costo 79

    Cargas Imp. a cuentas

    de costo 14,750.00

    30 31/01/2013 Por el castigo de F/ 001- 05 1911

    Facturas, boletas y

    otros C.P. 14,750.00

    2472 1212 Emitidas 14,750.00

    TOTALES 44,250.00 44,250.00

    El 02/01/2013 se vendi mercaderas a Becerra & Arribasplata Inversiones S.A.,

    segn F/001-2472 por S/. 12,500.- (incluido IGV). Crdito a 15 das. Costo de ventas

    S/. 10,100.- Vencido el plazo, el 20/01/2013 se comprueba su incobrabilidad, por lo que se

    solicita registrar un asiento de ajuste (Adm.100%). Posteriormente, el 31/01/2013, se

    acepta su incobrabilidad al haberse agotado las acciones legales. Se pide hacer un

    asiento de ajuste.

    Cobranza

    dudosa Castigo cuenta

    incobrable

  • 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    3.5 ASIENTO DE CIERRE

    Es el ltimo asiento que se registra

    en todo el ejercicio econmico.

    Aqu las cuentas del Activo, Pasivo

    y Patrimonio deben quedar saldadas

    y cerradas.

    Las cuentas del Activo debern ser

    abonadas, las cuentas del Pasivo y

    Patrimonio debern ser cargadas.

  • CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    VIENEN 320,000.00 320,000.00

    35 31/12/2013 Cuentas del Activo, 03 1911 Fact, bolet y otros C.P. 2,400.00

    Pasivo y Patrimonio 3911 IME - Costo 6,120.00

    al cierre del ejercicio 40111 IGV Cta. Propia 1,100.00

    4212 Emitidas 7,460.00

    5011 Acciones 85,890.00

    5911 Utilidades acumuladas 8,630.00

    1041 Ctas.Ctes. Operativas 9,740.00

    1212 Emitidas 17,660.00

    1611 Con garantia 4,980.00

    20111 Costo 45,300.00

    33411 Costo 27,700.00

    33511 Costo 6,220.00

    TOTALES 431,600.00 431,600.00

    ASIENTO DE CIERRE

  • 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    3.5 ASIENTO DE REAPERTURA

    Es el primer asiento que se registra

    en el siguiente ejercicio econmico,

    al reiniciar las operaciones mercantiles

    la empresa.

    Se reinvierte el asiento de cierre,

    las cuentas del Activo debern estar

    cargadas, y las cuentas del Pasivo y

    Patrimonio debern estar abonadas.

  • CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    01 02/01/2014 Cuentas del Activo, 03 1041 Ctas.Ctes. Operativas 9,740.00

    Pasivo y Patrimonio 1212 Emitidas 17,660.00

    al reinicio del ejercicio 1611 Con garantia 4,980.00

    econmico. 20111 Costo 45,300.00

    33411 Costo 27,700.00

    33511 Costo 6,220.00

    1911 Fact, bolet y otros C.P. 2,400.00

    3911 IME - Costo 6,120.00

    40111 IGV Cta. Propia 1,100.00

    4212 Emitidas 7,460.00

    5011 Acciones 85,890.00

    5911 Utilidades acumuladas 8,630.00

    TOTALES 111,600.00 111,600.00

    ASIENTO DE REAPERTURA