CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA MODALIDAD DE Rosario... · su alcance formatos, plan de cuentas,…

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  • I

    CARRERA DE CONTABILIDAD Y

    AUDITORA

    MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

    APLICACIN DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS

    EN FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y

    SERVICIOS FREDSACON CA. LTDA., DE LA

    CIUDAD DEL COCA, EN EL PERIODO AGOSTO

    DEL 2013

    AUTORA:

    Lilia Rosario Romero Jimnez

    DIRECTORA:

    Mgtr. Mara del Roco Delgado Guerrero

    LOJA - ECUADOR

    2014

    Tesis previo a optar al Ttulo de

    Ingeniera en Contabilidad y

    Auditora. CPA.

  • II

  • III

  • IV

  • V

    Dedicatoria

    Quiero dedicar a Dios fuente de sabidura, quien me ha guiado para lograr tan

    anhelada meta, y por haber puesto en mi camino a esas personas que me

    apoyaron y estuvieron en cada uno de mis triunfos y tambin de mis fracasos,

    durante toda esta etapa.

    A si como tambin a mi compaero, amigo y esposo Andrs, quien con su

    paciencia y amor me dio nimo para emprender este nuevo reto profesional y

    cumplir una etapa ms en mi vida.

    Al gran amor de mi vida, m querida hija Maylei Dariela, quien con su ternurita tan

    tierna y dulce, me ha dado la fuerza necesaria para culminar este sueo

    profesional.

    A mis padres, hermanos y toda mi familia, quienes estuvieron pendientes para

    que siga adelante en mis estudios y logre con xito este objetivo.

    Con un gran cario, dedico a Paola y Janneth, mis grandes amigas, que

    estuvieron en las buenas y en las malas, desde el inicio hasta el fin de esta

    profesin.

    LILIA ROSARIO ROMERO JIMNEZ

  • VI

    Agradecimiento

    Primeramente doy gracias a Dios, quien me ha guiado y me ha bendecido en

    cada uno de mis objetivos propuestos, y no fue la excepcin para lograr esta

    importante meta de mi vida.

    Igualmente agradezco a la UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, por abrirme sus

    puertas para estudiar y formarme profesionalmente.

    Un agradecimiento profundo a m Directora de Tesis, Mgtr. Mara del Roci

    Delgado, quien comparti sus conocimientos y me brind su apoyo necesario,

    para lograr concluir esta tesis con xito; a s mismo a todos los docentes que

    influyeron en mi preparacin profesional.

    Adems, agradezco a Fredsacon Ca. Ltda., al Sr. Fredy Salazar y la Sra. Rita

    Calero, quienes me proporcionaron la informacin, y me dieron toda la facilidad de

    realizar la presente tesis.

    Quiero agradecer a mis padres por haberme dado la vida, a mis hermanos y

    familiares por brindarme su apoyo incondicional.

    Y por ltimo quiero agradecer a todas las personas que de una u otra manera

    aportaron en mi creacin profesional, especialmente a mis amigas Paola y

    Janneth que siempre estuvieron, aconsejndome, acompandome y

    brindndome sus sabios conocimientos.

    LILIA ROSARIO ROMERO JIMNEZ

  • - 1 -

    a. Ttulo

    APLICACIN DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN FREDY SALAZAR

    CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CA. LTDA., DE LA CIUDAD

    DEL COCA, EN EL PERIODO AGOSTO DEL 2013

  • - 2 -

    b. Resumen en castellano y traducido al ingls

    sta investigacin se justifica ya que se aplicar un proceso contable de servicios

    en Fredy Salazar Construcciones y Servicios Fredsacon Ca. Ltda., el mismo que

    servir de gua al personal administrativo y financiero-contable, ya que tendrn a

    su alcance formatos, plan de cuentas, registros contables acorde a sus

    necesidades y de tal manera ayudar a conocer con exactitud si existe utilidad o

    prdida en un determinado periodo o ejercicio fiscal, con la finalidad de tomar las

    decisiones ms acertadas.

    As mismo permitir la obtencin del ttulo de ingeniera en Contabilidad y

    Auditora; para poder compartir todo los ideales aprendidos durante esta etapa

    estudiantil, con la finalidad de obtener experiencias que ayudaran a mejorar el

    desenvolvimiento profesional ante la sociedad.

    En cumplimiento a los objetivos planteados se procedi a la elaboracin del plan y

    manual de cuentas de conformidad a la Normas Internacionales de Contabilidad y

    La Normas Internacionales de Informacin Financiera que son aplicables en las

    compaas que fueron necesarios para el registro contable, se solicit la

    documentacin soporte al seor gerente que dieron origen al memorndum de

    operaciones, el proceso contable inici con la elaboracin del inventario, Estado

    de situacin inicial, seguidamente se jornaliz los registro en el diario general ,

    que fueron mayorizados para pasar al balance de comprobacin y hoja de trabajo

    obteniendo saldos deudores y acreedores que permitieron realizar el estado de

    situacin econmica en el que se represent los ingresos, costos y gastos

    obteniendo utilidad en el ejercicio, en el estado de situacin financiera se da a

    conocer al propietario los activos que posee, las obligaciones y determinar el

    capital social, en el Estado de Flujo del Efectivo se describe el efectivo recibido y

    cancelado por actividades de operacin, de inversin y de financiamiento.

    Finalmente se concluye que se entreg un proceso contable ordenado, secuencial

    y confiable, recomendndole al personal contable que se lo aplique para que se

    obtenga estados financieros razonables que les permita tomar decisiones

    acertadas.

  • - 3 -

    Summary

    This investigation is warranted since an accounting process service Fredy Salazar

    Construction & Services Co. Fredsacon apply . Ltd., the same that will guide the

    administrative and financial - accounting staff as they will reach their formats ,

    chart of accounts , accounting records according to their needs and so help to

    know exactly if there is profit or loss a given period or fiscal year , in order to make

    better decisions.

    Also allow obtaining engineering degree in Accounting and Auditing, to share all

    ideals learned during this stage student, in order to gain experience that will help

    improve professional development in society.

    Pursuant to the objectives we proceeded to the preparation of the plan and

    manual accounts according to International Accounting Standards and the

    International Financial Reporting Standards that are applicable in companies that

    were necessary for the accounting , documentation is requested support Mr.

    manager that gave rise to the Memorandum of transactions, the accounting

    process started with the preparation of the inventory , State of baseline, then the

    record in the general journal , which were mayorizados to go to trial balance and

    worksheet jornaliz obtaining debit and credit balances that allowed for state

    economic situation in which revenues, costs and expenses in obtaining useful

    exercise, in the statement of financial position is disclosed to the owner the assets

    held are represented , obligations and determine the social capital in the cash

    Flow Statement of the cash received and canceled by operating, investing and

    financing described .

    Finally we conclude that gave an orderly , sequential and reliable accounting

    process , accounting staff recommending that you apply for reasonable financial

    statements that enable them to make sound decisions is obtained.

  • - 4 -

    c. Introduccin

    La compaa FREDSACON CA. LTDA. (CE), fue constituida el 27 de octubre

    del 2006, con un capital de 400,00 dlares, el mismo que est dividido en

    cuatrocientas participaciones sociales, con un valor nominal de un dlar cada una,

    este capital fue suscrito y pagado de la siguiente manera: Sr. SALAZAR ATIENSE

    JULIO FREDY $360,00, Srta. SALAZAR VALAREZO MARIA CECILIA $20,00 Y

    Sra. CALERO RAMOS SANDRA MARIA $20,00. Estos valores fueron

    depositados en la cuenta de integracin de Capital correspondiente, posterior a

    ello se registr el RUC con el nmero 2290314030001. Actualmente cuenta con

    197 trabajadores a quienes se les reconoce todos los beneficios sociales que les

    corresponde por ley, adems se benefician con un seguro privado.

    La aplicacin del proceso contable en la compaa FREDSACON CA. LTDA.

    (CE), fue de gran importancia ya que permiti, un control de los movimientos

    econmicos generados por los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos que

    se encuentran registrados de conformidad a la NIC y NIIF que permitirn dar a

    conocer la situacin econmica y financiera a los accionistas para que se tomen

    las mejores decisiones oportunas.

    El desarrollo de la investigacin permiti entregar a la gerencia de FREDSACON

    CA. LTDA. Un proceso contable que inici con el inventario seguidamente se

    jornaliz los movimientos econmicos en el diario general que fueron mayorizados

    para obtener estados financieros aplicando las Normas Internacionales de

    Contabilidad que ayud a conocer la realidad econmica de la empresa, su

    evolucin y tendencias que les permita mejorar su rendimiento econmico.

    El presente trabajo de investigacin se encuentra establecido de conformidad al

    Reglamento de Rgimen Acadmico de la Universidad Nacional de Loja de la

    siguiente manera: Ttulo hace mencin al tema de investigativo; Resumen en

    Castellano y Traducido al Ingls en donde se encuentra descrito la justificacin

    el cumplimiento de los objetivos; Introduccin que se refiere a la importancia

    que tiene el tema, el aporte que se la compaa y la estructura del trabajo de

  • - 5 -

    tesis; Revisin de Literatura se desarroll la fundamentacin terica que

    contiene la recopilacin bibliogrfica de los aspectos relacionados a la

    contabilidad comercial de compaas; Materiales y Mtodos utilizados en el

    desarrollo de la tesis; Resultados aplicacin del proceso contable que inicia en el

    inventario y termina con la presentacin de los estados financieros; Discusin

    que es la contratacin de lo que hubo y como se encuentra actualmente la

    empresa; Conclusiones que se obtuvieron en el transcurso de la investigacin,

    Recomendaciones que son el producto del trabajo de tesis, las mismas que

    debera ser consideradas por los empresarios para mejorar su rentabilidad;

    Bibliografa se utiliz para dar realce a la literatura que fue necesaria para el

    desarrollo del tema; y finalmente los; Anexos como facturas, auxiliares de ventas,

    krdex y el proyecto aprobado.

  • - 6 -

    d. Revisin de literatura

    COMPAAS O SOCIEDADES

    Aspectos Generales

    Existen dos clases de sociedades, las de hecho y las de derecho. Ambas

    constituyen una asociacin de personas que ponen sus capitales o industrias para

    emprender en determinada actividad lcita para obtener utilidades; pero hay dos

    diferencias sustanciales entre las mismas: las sociedades de hecho no tienen

    personera jurdica por lo tanto no pueden ejercer derechos ni adquirir

    obligaciones, no pueden adquirir el dominio de un bien; en cambio las sociedades

    de derecho son personas jurdicas y como tales pueden ejercer derechos y

    contraer obligaciones, puede ser titular de bienes y derechos, de cuentas

    bancarias, puede contratar etc. Las sociedades de derecho estn tipificadas por la

    ley, por tanto configuran una determinada especie de compaas; las sociedades

    de hecho en cambio no estn tipificadas por la ley, se constituyen mediante

    contrato, en el que las partes acordarn las estipulaciones que creyeren

    convenientes.

    Concepto

    Contrato de compaas es aqul por el cual dos o ms personas unen sus

    capitales o industrias, para emprender en operaciones mercantiles y participar de

    sus utilidades.

    Se determina los siguientes elementos esenciales de las compaas:

    a) Personas: La compaas se forman con participacin de personas.

    b) Aporte: Los socios o accionistas deben aportar algo para la formacin del

    capital, puede ser dinero, bienes, muebles o inmuebles, tambin pueden

    aportar con crditos.

    c) Fin de lucro: Las compaas tienen fin de lucro; los socios o accionistas las

    forman para obtener utilidades y participar de ellas.

  • - 7 -

    d) Tipicidad: Las compaas deben organizarse bajo una de las formas o

    especies determinadas por la Ley para ser consideradas sociedades de

    derecho.

    Clasificacin

    La Ley de Compaas establece cinco especies de compaas:

    La compaa en nombre colectivo;

    La compaa en comandita simple y dividida por acciones;

    La compaa de responsabilidad limitada;

    La compaa annima; y,

    La compaa de economa mixta.

    Estas cinco especies de compaas constituyen personas jurdicas. La Ley

    reconoce, adems, la compaa accidental o cuentas en participacin, a la que no

    se la reconoce como persona jurdica.

    COMPAAS DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

    La compaa de responsabilidad limitada es la que se contrae entre dos o ms

    personas, que solamente responden por las obligaciones sociales hasta el monto

    de sus aportaciones individuales y hacen el comercio bajo una razn social o

    denominacin objetiva, a la que se aadirn, las palabras "Compaa Limitada" o

    su correspondiente abreviatura (Ca. Ltda.)1

    La compaa de responsabilidad limitada es identificada debido al lmite de

    socios, los cuales no deben ser menores a dos y mximo 15 personas; se

    constituye con un capital mnimo de cuatrocientos dlares de los Estados Unidos

    de Amrica. El capital deber suscribirse ntegramente y pagarse al menos en el

    50% del valor nominal de cada participacin.

    1 Ibd. Art. 92. Pg. 17

  • - 8 -

    Naturaleza jurdica

    La legislacin y la doctrina clasifican a las compaas en capitalistas y

    personalistas. Las caractersticas tipificantes de la Compaa de responsabilidad

    son:

    a. Participaciones no libremente negociables;

    b. No se admite suscripcin pblica de capital ni para constituirlo ni para

    aumentarlo;

    c. Responsabilidad limitada de los socios, caracterstica que la tipifica respecto a

    otra compaa personalista como es la colectiva en la cual la caracterstica

    sustancial es la responsabilidad ilimitada de los socios por las obligaciones

    sociales.

    La Compaa de responsabilidad limitada tom factores de la annima, como: la

    limitacin de la responsabilidad de los socios, la divisin del capital en cuotas, el

    sistema de votacin por capital; por ello es que la doctrina adopta diversas

    posiciones respecto a la naturaleza de la compaa de responsabilidad limitada,

    concretndose en definitiva en tres corrientes: 1) que es personalista 2) de capital;

    3) que la Compaa de responsabilidad limitada es de carcter mixta (personalista

    y capitalista).

    Caractersticas Bsicas

    La legislacin ecuatoriana considera que esta compaa se constituye a travs de

    un contrato, que para su validez debe reunir los siguientes requisitos: capacidad

    de las personas que lo celebran, consentimiento que dan para la celebracin,

    objeto lcito causa lcita y solemnidades con que debe celebrarse.

    Para los efectos fiscales y tributarios las compaas de responsabilidad limitada

    son sociedades de capital. La compaa de responsabilidad limitada es siempre

    mercantil, pero sus integrantes por el hecho de constituirla, no adquiere la calidad

    de comerciantes. La compaa de responsabilidad limitada podr tener como

    finalidad la realizacin de toda clase de actos civiles o de comercio y operaciones

  • - 9 -

    mercantiles permitidas por la ley, a excepcin las operaciones de banco, seguros,

    capitalizacin y ahorro

    Designacin de la especie

    Con ligeras y pocas variantes se ha universalizado la designacin de sociedades

    o compaas de responsabilidad limitada, aunque es inexacta porque la compaa

    como tal responde ilimitadamente, y son los socios quienes tienen

    responsabilidad limitada.

    De la personalidad jurdica de la compaa y sus efectos

    El Art. 2 de la LC, luego de sealar a las especies de compaas, a saber: la

    compaa en nombre colectivo; la compaa en comandita simple y dividida por

    acciones; la compaa de responsabilidad limita; la compaa annima y la

    compaa de economa mixta, dispone: Estas cinco especies de compaas

    constituyen personas jurdicas. Es decir, cumplidos los requisitos que la Ley

    seala para la constitucin de la compaa, se crea un ente distinto de los

    miembros que lo conforman capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones y

    de ser representado judicial y extrajudicialmente, con una organizacin sealada

    por la Ley y el contrato, adecuado para cumplir su objeto social.

    Atributos de la personalidad jurdica

    La adquisicin de la personalidad jurdica trae importantes efectos:

    1. Identificacin.- Al constituirse en un sujeto de derecho la compaa debe ser

    individualizada; debe reunir datos para su identificacin; igual que una persona

    natural.

    2. Patrimonio.- La compaa tiene patrimonio, que mientras subsista la compaa

    no pertenece a los socios.

    3. Representacin.- La compaa tiene una voluntad distinta de la de sus

    miembros; voluntad social que se formar con la voluntad individual de cada

    socio segn las normas que la Ley y el Estatuto sealen y se manifiesten a

  • - 10 -

    travs del representante legal, que es la persona que lleva las relaciones con

    terceros y puede obligar a la compaa.2

    CONTABILIDAD

    Es una tcnica que recopila, clasifica, analiza y registra cronolgicamente los

    movimientos y operaciones mercantiles realizadas por una determinada empresa,

    con la finalidad de conocer los resultados obtenidos, que son la base fundamental

    para la toma de decisiones.

    Es la ciencia, el arte y la tcnica que permite el anlisis, clasificacin, registro,

    control e interpretacin de las transacciones que se realizan en una empresa con

    el objeto de conocer su situacin econmica y financiera al trmino de un ejercicio

    econmico o perodo contable.3

    Importancia

    Permite conocer la situacin econmica real de una empresa; en cambio cuando

    no llevamos contabilidad, no se conoce con exactitud: cuanto se tiene, cuanto nos

    deben o debemos, cual es el volumen de compras, gastos, ventas; en definitiva

    solo se tiene una idea aproximada de la situacin econmica de la empresa, es

    decir solo se conoce de forma emprica.4

    Objetivos

    El objetivo principal es conocer la situacin econmico-financiera de una empresa

    en un periodo determinado, as como tambin analizar e informar sobre los

    resultados obtenidos, para poder tomar decisiones adecuadas a los intereses de

    la empresa.

    2 http://www.supercias.gob.ec/visorPDF.php?url=bd_supercias/descargas/ss/LEY_DE_COMPANIAS.pdf

    3 BRAVO Mercedes, Contabilidad General, (10 edicin), Editora Escobar, Quito-Ecuador, pg. 1

    4 Rubn Sarmiento, Contabilidad General, Editorial Voluntad, Dcima Edicin, 2006

  • - 11 -

    1.- Otorgar Servicio a travs del registro e informacin

    La Contabilidad presta un servicio a diferentes grupos que giran en torno a la

    realidad de la empresa registrando todas las operaciones, como son:

    Propietarios.- llamados tambin capitalistas, accionistas, o inversionistas.

    Administradores.- se llama a gerentes, jefes, contadores, auditores.

    Los trabajadores.- son partcipes de las utilidades que tenga la empresa, por lo

    tanto, la Contabilidad no es algo escondido.

    El Estado.- se informa de la situacin contable, financiera y econmica por cuanto

    exigen que se pague puntualmente los impuestos requeridos como son:

    aduaneros, mercantiles y tributarios.

    Instituciones Financieras.- para otorgar crditos a las empresas, necesitan

    informacin precisa de sus operaciones.

    Clientes.- Para tener confianza en sus operaciones

    Proveedores.- Para garantizar la mercadera que otorgan a la empresa y que

    haya seguridad en los cobros.

    2.- Controlar

    La Contabilidad sirve para preservar, cuidar de los bienes de la Empresa a travs

    de sistemas de Control Interno, evitando el desvo, la prdida, el fraude, el uso

    indebido de los bienes, valindose de los manuales, equipos electrnicos, como

    computadores, cmaras de video, vehculos blindados, krdex, etc.

    3.- Orientar

    La Contabilidad orienta a los ejecutivos para la toma de decisiones en forma

    oportuna e inmediata para lograr los mejores resultados en la empresa.

    4.- Dar a conocer sobre las obligaciones empresariales

    La Contabilidad nos permite conocer especficamente todas las obligaciones de la

    empresa y en base a ello, planificamos las ventas, ingresos, etc. Para poder

    cumplir con las obligaciones empresariales.

  • - 12 -

    Clasificacin

    Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma obligatoria

    por todas las instituciones privadas, pblicas y autnomas, se clasifica en:

    Contabilidad Comercial o General (de compra venta de bienes)

    Contabilidad de Servicios (prestacin de diferentes servicios)

    Contabilidad Industrial o de Costos (transformacin de la materia prima)

    Contabilidad Bancaria (de servicios bancario y financieros)

    Contabilidad Agropecuaria (de produccin agropecuaria)

    Contabilidad Gubernamental (de las instituciones pblicas)

    Contabilidad de Compaas

    CONTABILIDAD DE SERVICIOS

    Se aplica en las empresas que ofrecen servicios como parte de sus

    transacciones, por ejemplo: telefona celular y telefona convencional; hoteles;

    hospitales; transporte areo, martimo, terrestre y fluvial; servicios profesionales,

    etc. En cada una de las empresas que ofrecen servicios es necesario calcular el

    costo de operacin. As: el costo de servicio de una habitacin de un hotel, el

    costo del servicio mdico y alojamiento en un hospital, el costo de transporte de

    un pasajero de un lugar a otro, etc.

    Contabilidad de compaas

    La contabilidad de sociedades se identifica como una parte de la contabilidad

    aplicada cuyo contenido tiene dos vertientes. Por una parte, podemos decir que

    es una contabilidad aplicada a las relaciones jurdicas, que contempla y

    representa las consecuencias patrimoniales del ejercicio de derechos y

    obligaciones de los socios para con la sociedad mercantil. Por otra parte, la

    contabilidad de sociedades contempla las operaciones referentes a la formacin

    del capital, sus alteraciones, la participacin en los resultados y las garantas

    frente a terceros.5

    5 http://www.slideshare.net/wilsonvelas/contabilidad-de-sociedades-9734298

  • - 13 -

    NORMAS TCNICAS CONTABLES DE VALORACIN, PREPARACIN E

    INFORMACIN FINANCIERA

    El consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) ha definido la base

    terica que regular la prctica contable mundial. La citada base reconoce la

    vigencia jerrquica de:

    1. Las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).

    2. Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)

    3. Los conceptos, las prcticas y las definiciones generalmente aceptados

    4. Las polticas contables especficas de cada entidad.

    El Gobierno Nacional, mediante decreto ejecutivo expedido en el 2009, puso en

    vigencia la Normativa Internacional, que ser de obligatoriedad observancia

    desde los estados financieros que se emitan en el ao 2010 y siguientes, segn

    un calendario progresivo. 6

    NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIIF)

    Las NIIF (Normas Internacionales de Informacin Financiera), son un conjunto de

    normas contables comprensibles y de cumplimiento obligatorio, que permiten

    tomar decisiones econmicas a los participantes de los mercados de capitales de

    todo el mundo, a travs de la estandarizacin de la informacin de los estados

    financieros, permitiendo que estos sean comparables, transparentes y de alta

    calidad.7

    Objetivos de las NIIF

    El objetivo de estas normas es reflejar la imagen fiel de la empresa, tanto en su

    aspecto operacional como en su situacin financiera. Otros de los objetivos de

    6 Pedro Zapata Snchez, Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill Interamericana, Sptima

    Edicin 7 http://www.imgroup.com.ec/servicios/finanzas/implementacion-niif-pymes

  • - 14 -

    estas normas, es que ante la globalizacin se requieren de normas contables

    homogneas, las cuales permitan la comparabilidad de los estados financieros y

    tambin permitir mayor transparencia de informacin.

    NIIF 1. Adopcin por primera vez de las Normas Internacionales de

    Informacin Financiera.

    El objetivo de esta, es asegurar que los primeros estados financieros con arreglo

    a las NIIF de una entidad, as como sus informes financieros intermedios, relativos

    a una parte del ejercicio cubierto por tales estados financieros, contienen

    informacin de alta calidad. Una entidad aplicara esta NIIF en: sus primeros

    estados financieros con arreglo a las NIIF; y en cada informe financiero intermedio

    que, presente de acuerdo con la NIC 34, por sus primeros estados financieros con

    arreglo a las NIIF.

    NIIF 2. Pagos Basados en Acciones

    El objetivo de esta NIIF consiste en especificar la informacin financiera que ha de

    incluir una entidad cuando lleve a cabo una transaccin con pagas basados en

    acciones.

    NIIF 5. Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Actividades

    Interrumpidas

    El objetivo de esta NIIF es especificar el tratamiento contable de los activos

    mantenidos para la venta, as como la presentacin e informacin a relevar sobre

    las actividades interrumpidas.

    NIIF 6. Exploracin y Evaluacin de Recursos Minerales

    El objetivo de esta NIIF es especificar la informacin financiera relativa a la

    exploracin y la evaluacin de recursos minerales.

  • - 15 -

    NIIF 7. Instrumentos Financieros: Informacin a Revelar

    El objetivo de esta NIIF es requerir a las entidades que, en sus estados

    financieros, revelen informacin que permita a los usuarios evaluar: la relevancia

    de los instrumentos financieros en la situacin financiera y en el rendimiento de la

    entidad; y, la naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de los instrumentos

    financieros a los que la entidad se haya expuesto durante el ejercicio y en la

    fechas de presentacin, as como la forma de gestionar dichos riesgos.

    NIIF PARA PEQUEAS Y MEDIANAS ENTIDADES

    El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad desarrolla y publica una

    norma separada que pretende que se aplique a los estados financieros con

    propsito de informacin general y otros tipos de informacin financiera de

    entidades que en muchos pases son conocidas por diferentes nombres como

    pequeas y medianas entidades (PYMES), entidades privadas y entidades sin

    obligacin pblica de rendir cuentas.8

    Para aplicar NIIF para PYMES en el Ecuador, las empresas debern considerar

    los siguientes lineamientos:

    Activos totales menores a USD$4`000.000,00

    Ventas brutas anuales menores a USD$5`000.000,00

    Tener menos de 200 empleados en promedio en el ao

    Seccin N 1 Pequeas y medianas entidades

    Se pretende que la NIIF para las PYMES se utilice por las pequeas y medianas

    entidades (PYMES). Las pequeas y medianas entidades, publican estados

    financieros con propsito de informacin general para usuarios externos. Son

    ejemplos de usuarios externos los propietarios que no estn implicados en la

    gestin del negocio, los acreedores actuales o potenciales y las agencias de

    calificacin crediticia.

    8 BRAVO Mercedes, Contabilidad General, (10 edicin), Editora Escobar, Quito-Ecuador, pg. 477

  • - 16 -

    Seccin N 2 Conceptos y principios generales

    Esta seccin describe el objetivo de los estados financieros de las pequeas y

    medianas entidades (PYMES) y las cualidades que hacen que la informacin de

    los estados financieros de las PYMES sea til.

    El objetivo de los estados financieros de una pequea o mediana entidad es

    proporcionar informacin sobre la situacin financiera, el rendimiento y los flujos

    de efectivo de la entidad que sea til para la toma de decisiones econmicas de

    una amplia gama de usuarios que no estn en condiciones de exigir informes a la

    medida de sus necesidades especficas de informacin. Las caractersticas

    cualitativas de la informacin en los estados financieros son: comprensibilidad;

    relevancia; materialidad o importancia relativa; fiabilidad; la esencia sobre la

    forma; prudencia; integridad; comparabilidad; oportunidad; y, equilibrio entre

    costos y beneficio.

    Seccin N 3 Presentacin de estados financieros

    Esta seccin explica la presentacin razonable de los estados financieros, los

    requerimientos para el cumplimiento de las NIIF para las PYMES y qu es un

    conjunto completo de estados financieros.

    Seccin N 4 Estado de situacin financiera

    Esta seccin establece la informacin a presentar en un estado de situacin

    financiera y cmo presentarla. El estado de situacin financiera (a veces

    denominado balance) presenta los activos, pasivos y patrimonio de una entidad

    en una fecha especfica, al final del periodo sobre el que se informa.

    Seccin N 5 Estado de resultados integrales

    Esta seccin requiere que una entidad presente su resultado integral o su

    rendimiento financiero para el periodo. Establece la informacin que tiene que

    presentarse en esos estados y cmo presentarla.

  • - 17 -

    Seccin N 6 Estado de cambios en el patrimonio y estado de resultados y

    ganancias acumuladas.

    Esta seccin establece los requerimientos para presentar los cambios en el

    patrimonio de una entidad para un periodo, en un estado de cambios en el

    patrimonio o, si se cumplen las condiciones especificadas y una entidad as lo

    decide, en un estado de resultados y ganancias acumuladas.

    Seccin N 7 Estado de flujos de efectivo

    Esta seccin establece la informacin a incluir en un estado de flujos de efectivo y

    cmo presentarla. El estado de flujos de efectivo proporciona informacin sobre

    los cambios en el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad durante el

    periodo sobre el que se informa, mostrando por separado los cambios segn

    procedan de actividades de operacin, actividades de inversin y actividades de

    financiacin.

    Seccin N 8 Notas a los estados financieros Esta seccin establece los principios subyacentes a la informacin a presentar en

    las notas a los estados financieros y cmo presentarla. Las notas contienen

    informacin adicional a la presentada en los estados financieros. Las notas

    proporcionan descripciones narrativas o desagregaciones de partidas

    presentadas en esos estados e informacin sobre partidas que no cumplen las

    condiciones para ser reconocidas en ellos.

    Seccin N 13 Inventarios

    Esta seccin establece los principios para el reconocimiento y medicin de los

    inventarios.

    Seccin N 17 Propiedades, Planta y Equipo

    Esta seccin se aplicar a la contabilidad de las propiedades, planta y equipo, as

    como a las propiedades de inversin cuyo valor razonable no se pueda medir con

  • - 18 -

    fiabilidad sin costo o esfuerzo desproporcionado.

    Seccin 22 Pasivos y Patrimonio

    Esta Seccin establece los principios para clasificar los instrumentos financieros

    como pasivos o como patrimonio, y trata la contabilizacin de los instrumentos de

    patrimonio emitidos para individuos u otras partes que actan en capacidad de

    inversores en instrumentos de patrimonio (es decir, en calidad de propietarios).

    Seccin 23 Ingresos de Actividades Ordinarias

    Esta Seccin se aplicar al contabilizar ingresos de actividades ordinarias

    procedentes de transacciones por la prestacin de servicios.

    Seccin 28 Beneficios a los Empleados

    Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de contraprestaciones

    que la entidad proporciona a los trabajadores, incluyendo administradores y

    gerentes, a cambio de sus servicios.

    Seccin 35 Transicin a la NIIF para las PYMES

    Esta Seccin se aplicar a una entidad que adopte por primera vez la NIIF para

    las PYMES, independientemente de si su marco contable anterior estuvo basado

    en las NIIF completas o en otro conjunto de principios de contabilidad

    generalmente aceptados (PCGA), tales como sus normas contables nacionales, u

    en otro marco tal como la base del impuesto a las ganancias local.

    PLAN GENERAL DE CUENTAS

    Es la lista de cuentas ordenada metdicamente, creada e ideada de manera

    especfica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de

    procedimiento contable para el logro de sus fines.9

    9 Zapata, P (2011). Contabilidad General. Bogot-Colombia: Editorial Ma Graw Hill Pg. 26

  • - 19 -

    Se debe disear de acuerdo con las necesidades de informacin presentes y

    futuras de la empresa, y se elaborar luego de un estudio previo que permita

    conocer sus metas, particularidades, polticas, etc. Un plan de cuentas debe ser

    especfico y particularizado. Adems debe reunir las siguientes caractersticas:

    Sistemtico en el ordenamiento y presentacin.

    Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas.

    Homogneo en los agrupamientos practicados.

    Claro en la denominacin de las cuentas seleccionadas.

    MANUAL DE CUENTAS

    Est constituido por el plan de cuentas e Instrucciones acerca del uso de las

    diversas cuentas, que pueden complementarse con indicaciones acerca del

    significado de los saldos de las cuentas y de los controles a practicar sobre los

    mismos.

    Finalidades de los planes de cuenta.

    Facilitar el logro de los objetivos de la contabilidad general, en cuanto a:

    Suministrar informaciones tiles para la toma de decisiones econmicas.

    Permitir un mejor control

    Facilitar la imputacin contable de los registros10

    PROCESO CONTABLE

    Denominado tambin ciclo contable constituye la serie de pasos o la secuencia

    que sigue la informacin contable desde el origen de la transaccin hasta la

    presentacin de los estados financieros.

    10

    http://www.ccee.edu.uy/ensenian/catcont1/material/planesdecuentas.pdf

  • - 20 -

  • - 21 -

    COMPROBANTES DOCUMENTOS

    La documentacin fuente constituye la justificacin de las transacciones

    realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable; son

    una prueba ntegra y verificable por parte de terceras personas.11

    Implica entrar en contacto con la documentacin de sustento (facturas, recibos,

    notas de crdito, etc.) y efectuar el anlisis que conlleve a identificar la naturaleza,

    el alcance de la operacin y las cuentas contables afectadas.

    La documentacin fuente se realiza bajo los siguientes criterios:

    Por su importancia: Documentos principales.- son indispensables y en

    consecuencia son de soporte fundamental de las transacciones. Ejemplo facturas,

    notas de venta, notas de crdito. Documentos secundarios.- contemplan el

    expediente de la transaccin. Ejemplo actas de entrega-recepcin, memorandos.

    Por su formato: Se expiden bajo un formato preestablecido por la propia

    empresa o de algn organismo de control.

    El Servicio de Rentas Internas autoriza tres tipos de documentos como son:

    1.- COMPROBANTES DE VENTA

    Se los debe entregar cuando se transfieren bienes, se prestan servicios o se

    realizan transacciones gravadas con tributos. Los de comprobantes de venta son:

    Facturas.- Es un documento de carcter administrativo que sirve de comprobante de

    una compraventa de un bien o servicio y, adems, incluye toda la informacin de la

    operacin.12

    11

    Espejo, L (2007) Contabilidad General. Loja-Ecuador: Editorial UTPL Pg. 367

    12 http://www.e-conomic.es/programa/glosario/definicion-factura

  • - 22 -

    2.- COMPROBANTES DE RETENCIN

    Comprobantes que acreditan la retencin del impuesto al valor Agregado e

    Impuesto a la Renta, lo efectan las personas o empresas que actan como

    agentes de retencin. 13

    13

    Pedro Zapata Snchez, Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill Interamericana, Sptima Edicin

  • - 23 -

    3.- DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS

    INVENTARIO INICIAL

    El inventario inicial es el documento contable que se lo hace cuando inicia la vida

    de una empresa o negocio, sobre el cual se elabora la escritura pblica, matrcula

    de comercio, registro mercantil, etc. El Cdigo de Comercio dispone que todo

    comerciante al iniciar sus actividades comerciales y econmicas haga una

    descripcin de todos los bienes muebles, e inmuebles y adems de todos los

    crditos.

    ESTADO DE SITUACIN INICIAL

    Reporta la estructura de recursos de la empresa de sus principales y cantidades

    de activos, como de su estructura financiera de sus importantes cantidades de

  • - 24 -

    pasivos y capital, los que siempre deben estar en equilibrio bajo el principio de la

    contabilidad de la partida doble: Activos= Pasivo + Capital.14

    14

    Estupian, R y Estupian, O. (2006) Anlisis Financiero y de Gestin. Bogot-Colombia: Editorial Ecoe Pg.

    52

  • - 25 -

    LIBRO DIARIO

    El libro diario es el primer registro principal que sirve para anotar en orden

    cronolgico las operaciones que ocurren en la empresa, en base a la

    documentacin fuente.

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 015

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

    LIBRO DIARIO

    LIBO MAYOR

    Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma

    clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente en el diario.

    Los valores registrados en l debe del diario pasan al debe de una cuenta de

    mayor y los valores registrados en el haber del diario pasan al haber de una

    cuenta de mayor, este paso se denomina mayorizacin.15

    CUENTA: CODIGO:

    ASI/FOL

    REFHABERFECHA DETALLE DEBE

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    SALDO

    Expresado en miles de dlares

    15

    Bravo, M. (2010) Contabilidad General. Quito-Ecuador: Editorial Escobar Pg. 52

  • - 26 -

    LIBROS AUXILIARES

    Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analtica y detallada los

    valores e informacin registrada en los libros principales. Cada empresa

    determina el nmero de auxiliares que necesita de acuerdo con su tamao y el

    trabajo que se tenga que realizar.

    Diario de compras.- Controla el registro de los artculos que sirven para la

    prestacin de servicios.

    FECHA TIPO DE

    COMP.

    N

    COMPROB

    AUTORIZACIO

    N SRIRAZN SOCIAL RUC DETALLE

    SUBTOTA

    L 12%

    SUBTOTAL

    0%IVA 12%

    RET.

    RENTARET. IVA

    VALOR A

    PAGAR

    N COMPROB.

    RETENCIN

    FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CA. LTDA.

    DIARIO DE COMPRAS

    AGOSTO DEL 2013

    Diario de ventas.- Controla el registro de la prestacin de servicios.

    FECHAN COMPR. DE

    VENTACLIENTES RUC DETALLE VALOR IVA

    ANTICIPO

    RET.

    FUENTE.

    VALOR A

    COBRAR

    TOTAL

    DIARIO DE VENTAS

    FREDSACON CA. LTDA.

    Mes de Agosto del 2013

    BALANCE DE COMPROBACIN

    "Permite resumir la informacin contenida en los registros realizados en el Libro

    Diario y en el Libro Mayor, a la vez que permita comprobar la exactitud de los

    mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numrica entre el debe y

    el haber.16

    16

    Bravo, M. (2010) Contabilidad General. Quito-Ecuador: Editorial Escobar Pg. 53

  • - 27 -

    DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

    FREDSACON CA LTDA. (CE)

    BALANCE DE COMPROBACIN DE SALDOS DE SUMAS Y SALDOS

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    SUMAS SALDOSN CODIGO DETALLE

    Expresado en miles de dlares Folio 001

    AJUSTES CONTABLES

    A medida que transcurre el periodo contable se consume algunos activos, se

    causan ingresos que an no se han cobrado o gastos que an no se han pagado

    y que la contabilidad no ha registrado, ya que, al no constituir movimiento de

    dinero, ella no ha recibido documentos que informen su concurrencia. Es por esto

    que al finalizar el periodo contable hay que revisar los saldos de todas las cuentas

    para ocupar su lugar en el estado financiero que le corresponde, de lo contrario

    habr que modificar el saldo para que exprese la realidad en esa fecha.

    ESTADOS FINANCIEROS

    Los estados financieros son reportes formales, que reflejan razonablemente las

    cifras de la situacin financiera y econmica de una empresa, informacin que

    sirve a los diferentes usuarios para tomar decisiones en beneficio de la entidad.

    Estado de Situacin Financiera

    Es el que demuestra la situacin econmica financiera de una empresa al final de

    un ejercicio econmico. Una entidad presentar sus activos corrientes y no

    corrientes, y sus pasivos corrientes y no corrientes, como categoras separadas

    en su estado de situacin financiera, excepto cuando una presentacin basada en

    el grado de liquidez proporcione una informacin fiable que sea ms relevante.

  • - 28 -

    1. ACTIVO

    1.01. ACTIVO CORRIENTE xxxx

    1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO xxxx

    1.01.01.01 CAJA xxx

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL xxx

    1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS xxxx

    1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS xxx

    1.01.03. INVENTARIOS xxxx

    1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS xxx

    1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS xxx

    1.01.03.10.01 INVENTARIO MATERIALES DE ASEO xxx

    1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA xxx

    1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIN. xxx

    1.01.05. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES xxxx

    1.01.05.02. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) xxx

    1.01.05.02.03 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% xxx

    1.02. ACTIVO NO CORRIENTE xxxx

    1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO xxxx

    1.02.01.02 EDIFICIOS xxx

    1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES xxx

    1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO xxx

    1.02.01.08 EQUIPO DE COMPUTACION xxx

    1.02.01.09 VEHCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MVIL xxx

    1.02.01.12. (-) DEPRECIACIN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO xxx

    1.02.01.12.01 (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE EDIFICIOS xxx

    1.02.01.12.02 (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES xxx

    1.02.01.12.03 (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS xxx

    1.02.01.12.04 (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION xxx

    1.02.01.12.05 (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE VEHCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE xxx

    TOTAL ACTIVOS xxxx2. PASIVO

    2.01. PASIVO CORRIENTE xxxx

    2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR xxxx

    2.01.03.01 LOCALES xxx

    2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR xxx

    2.01.07. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES xxxx

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA xxx

    2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR xxx

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% xxx

    2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% xxx

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% xxx

    2.01.07.01.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% xxx

    2.01.07.02. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 22% xxx

    2.01.07.03. CON EL IESS xxx

    2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR xxx

    2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS xxx

    2.01.07.04.01 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR xxx

    2.01.07.05. PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO xxx

    2.01.07.05.01 UTILIDADES POR PAGAR TRABAJADORES 15% xxx

    2.01.13. OTROS PASIVOS CORRIENTES xxxx

    2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS xxx

    TOTAL PASIVOS xxxx

    3. PATRIMONIO

    3.01. CAPITAL xxxx

    3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO xxxx

    3.02. APORTE DE SOCIOS O ACCIONISTAS FUTURAS CAPITALIZACIONES xxxx

    3.02.01 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES xxxx

    3.04. RESERVAS xxxx

    3.04.01 RESERVAS LEGALES xxxx

    3.07. RESULTADOS xxxx

    3.07.01 GANANCIA NETA DEL PERIODO xxxx

    TOTAL PATRIMONIO xxxx

    TOTAL PASIVO MS PATRIMONIO xxxx

    Sr. Fredy Salazar Sra. Lilia Romero

    F) GERENTE F) CONTADORA

    FREDSACON CA LTDA. (CE)ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

    al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

    El coca, 31 de agosto del 2013

  • - 29 -

    Estado de resultados Integrales

    Este estado financiero presenta informacin sobre los resultados de una empresa

    en un periodo determinado, enfrentando a los ingresos, los costos y gastos en

    que se incurrieron para poder obtenerlos y calcular una utilidad o perdida para ese

    periodo; muestra un resumen de los resultados de las operaciones de la empresa,

    si gan o perdi durante el periodo en cuestin.17

    4. INGRESOS xxxx

    4.1. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS xxxx

    4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS xxxx

    5.2. GASTOS xxxx

    5.2.01 VENTAS Y OPERACIN xxxx

    5.2.01.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES xxxx

    5.2.01.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) xxxx

    5.2.01.02.01 APORTE PATRONAL xxx

    5.2.01.02.02 FONDOS DE RESERVA xxx

    5.2.01.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES xxxx

    5.2.01.03.01 DECIMO TERCER SUELDO xxx

    5.2.01.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO xxx

    5.2.01.03.03 VACACIONES xxx

    5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS xxxx

    5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL xxx

    5.2.01.04.02 MEDICINAS Y GASTOS MDICOS xxx

    5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERA xxx

    5.2.01.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES xxxx

    5.2.01.12 COMBUSTIBLES xxxx

    5.2.01.13 LUBRICANTES xxxx

    5.2.01.14 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) xxxx

    5.2.01.15 TRANSPORTE xxxx

    5.2.01.27. OTROS GASTOS xxxx

    5.2.01.27.01 GASTO VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIN. xxx

    5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS xxx

    5.2.01.27.03 ALQUILER DE CAMPERS, EQUIPOS Y MAQUINARIAS xxx

    5.2.01.27.04 SERVICIO DE LIMPIEZA Y RECICLAJE xxx

    5.2.01.27.05 RECARGAS DE OXGENO xxx

    5.2.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS xxxx

    5.2.02.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES xxxx

    5.2.02.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) xxxx

    5.2.02.02.01 APORTE PATRONAL xxx

    5.2.02.02.02 FONDOS DE RESERVA xxx

    5.2.02.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES xxxx

    5.2.02.03.01 DECIMO TERCER SUELDO xxx

    5.2.02.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO xxx

    5.2.02.03.03 VACACIONES xxx

    5.2.02.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES xxxx

    5.2.02.18 AGUA, ENERGA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES xxxx

    5.2.02.21. DEPRECIACIONES xxxx

    5.2.02.27. OTROS GASTOS xxxx

    5.2.02.27.01 MATERIALES DE OFICINA xxx

    5.2.02.27.02 MATERIALES DE ASEO xxx

    5.2.03 GASTOS BANCARIOS Y FINANCIEROS xxxx

    5.2.03.02 COMISIONES BANCARIAS xxxx

    GANANCIA ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES xxxx

    2.01.07.05.01 UTILIDADES POR PAGAR TRABAJADORES 15% xxxx

    GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS xxxx

    2.01.07.02. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 22% xxxx

    3.07.01 GANANCIA NETA DEL PERIODO xxxx

    El Coca, 31 de agosto del 2013

    Sr. Fredy Salazar Sra. Lilia Romero

    F) GERENTE F) CONTADORA

    FREDSACON CA LTDA. (CE)ESTADO DE RESULTADOS

    al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

    17

    Rodriguez, L (2012) Anlisis de Estados Financieros. Mxico- Mxico: Editorial Mc Graw Hill Pg. 4-5

  • - 30 -

    Estado de Flujo del Efectivo

    El estado de flujo de efectivo informa sobre el origen y la utilizacin de los activos

    monetarios representativos de efectivo y otros activos lquidos equivalentes, clasificando

    los movimientos por actividades e indicando la variacin neta de dicha magnitud en el

    ejercicio.18

    1. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

    INGRESOS EN EFECTIVO DE LOS CLIENTES xxxx

    EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS xxxx

    Pago servicios bancarios xxxx

    EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES xxxx

    INTERESES PAGADOS xxxx

    IMPUESTO A LA RENTA xxxx

    FLUJO DEL EFECTIVO ANTES DE PARTIDA EXTRAORDINARIA xxxx

    EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxx

    2. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

    ADQUISICIN DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO xxxx

    PROCEDENTE DE VENTA DE EQUIPO xxxx

    INTERESES RECIBIDOS xxxx

    DIVIDENDOS RECIBIDOS xxxx

    EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION xxxx

    3. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

    PRESTAMOS A LARGO PLAZO xxxx

    DIVIDENDOS PAGADOS xxxx

    EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx

    4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

    AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx

    EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO xxxx

    EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO xxxx

    El Coca, 31 de agosto del 2013

    FREDSACON CA LTDA. (CE)

    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

    Sr. Fredy Salazar Sra. Lilia Romero

    GERENTE CONTADORA

    18

    Besteiro, M Y Mazarracn, M (2011). Contabilidad Financiera Superior. Madrid-Espaa: Editorial Pirmide

    Pg. 828

  • - 31 -

    Estado de Cambios en el Patrimonio

    Es aquel que refleja todos los cambios en el patrimonio producidos entre el

    comienzo y el final del periodo sobre el que se informa, los cuales surgen de los

    movimientos econmicos y transacciones. Este estado suministra una conexin

    entre el estado de situacin financiera de la entidad y su estado de resultados

    integral.

    concepto capital pagadoaportes futuras

    capitalizaciones

    Reserva

    LegalOtras reservas

    Utilidades no

    distribuidasTotal

    Saldo al 31 de diciembre 2012 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

    Emision de capital de acciones xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

    xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

    Aumento de capital mediante

    apropiaciones de reservas xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

    xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

    Utilidad neta del periodo xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

    xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

    Dividendos xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

    xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

    Apropiacion para reservas xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

    xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

    Emision de capital de acciones xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

    xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

    Saldo al 31 de agosto 2013 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

    Sr. Fredy Salazar Sra. Lilia Romero

    F) GERENTE F) CONTADORA

    FREDSACON CA LTDA. (CE)ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

    Al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

    El coca, 31 de agosto de 2013

    Notas explicativas o explicatorias

    Las notas, como presentacin de las prcticas contables y revelacin de la

    empresa, son parte integral de todos y cada uno de los estados financieros. Las

    mismas deben prepararse por los administradores, con sujecin a las siguientes

    reglas:

  • - 32 -

    1. Cada nota debe aparecer identificada mediante nmeros o letras y

    debidamente titulada, con el fin de facilitar su lectura y su cruce con los estados

    financieros respectivos.

    2. Cuando sea prctico y significativo, las notas se deben referenciar

    adecuadamente en el cuerpo de los estados financieros.

    3. Las notas iniciales deben identificar el ente econmico, resumir sus polticas y

    prcticas contables y los asuntos de importancia relativa.

    4. Las notas deben ser presentadas en una secuencia lgica, guardando en

    cuanto sea posible el mismo orden de los rubros de los estados financieros.

    Las notas no son un sustituto del adecuado tratamiento contable en los estados

    financieros.

    Importancia

    Es de gran importancia ya que la persona que trata de interpretar correctamente

    un estado financiero, conozca suficientemente sobre asuntos que pueden alterar

    significativamente los estados financieros como son las polticas de cartera, los

    mtodos de provisin, la razn de su aplicacin, los sistemas de inventarios

    utilizados, los mtodos de valuacin.19

    OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

    Son las contribuciones obligatorias establecidas en la ley, que deben pagar las

    personas naturales y las sociedades que se encuentran en las condiciones

    previstas por la misma. Los impuestos son el precio de vivir en una sociedad

    civilizada.

    IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

    El Impuesto al valor agregado, es aquel que grava al valor de la transferencia de

    dominio o a la importacin de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas

    19

    http://www.gerencie.com/objetivo-de-las-notas-a-los-estados-financieros.html

  • - 33 -

    sus etapas de comercializacin, as como los derechos de autor, de propiedad

    industrial y de derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen

    bsicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.

    Se entiende tambin como transferencia a la venta de bienes muebles de

    naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignacin y el arrendamiento

    de stos con opcin de compraventa, incluido el arrendamiento mercantil, bajo

    todas sus modalidades; as como al uso o consumo personal de los bienes

    muebles.

    La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes

    muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se

    presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestacin del

    servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y dems gastos legalmente

    imputables al precio.

    Retencin en la Fuente del IVA

    Los agentes de retencin del IVA, retendrn el Impuesto en los siguientes

    porcentajes:

  • - 34 -

    Los citados agentes declararn y pagarn el impuesto retenido mensualmente y

    entregarn a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de

    retencin del impuesto, el que le servir como crdito tributario en las

    declaraciones del mes que corresponda.

    Los agentes de retencin presentarn mensualmente las declaraciones de las

    retenciones, en la forma, condiciones y con el detalle que determine el Servicio de

    Rentas Internas.

    IMPUESTO A LA RENTA

    La declaracin del Impuesto a la Renta se debe realizar cada ao en el

    Formulario 101, consignando los valores correspondientes en los campos

    relativos al Estado de Situacin Financiera, Estado de Resultados y conciliacin

    tributaria. Las sociedades constituidas en el Ecuador, las sucursales extranjeras

    domiciliadas en el Pas y los establecimientos permanentes de sociedades

    extranjeras no domiciliadas que obtengan ingresos gravables de conformidad

    con las disposiciones de esta Ley, estarn sometidas a la tarifa impositiva del

    25% sobre su base imponible.

    El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas

    naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o

    extranjeras.

    Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de

    los ingresos gravados se restar las devoluciones, descuentos, costos, gastos y

    deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base

    imponible. La declaracin del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las

    personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, an cuando la totalidad de

    sus rentas estn constituidas por ingresos exentos.

  • - 35 -

    RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

    Se debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se

    hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios perodos mensuales. Las

    sociedades son agentes de retencin, razn por la cual se encuentran

    obligadas a llevar registros contables por las retenciones en la fuente realizadas

    y de los pagos por tales retenciones, adicionalmente debe mantener un archivo

    cronolgico de los comprobantes de retencin emitidos y de las respectivas

    declaraciones.

    PRESENTAR ANEXOS

    Los anexos corresponden a la informacin detallada de las operaciones que

    realiza el contribuyente y que estn obligados a presentar mediante Internet en el

  • - 36 -

    Sistema de Declaraciones, en el periodo indicado conforme al noveno dgito del

    RUC.

    Anexo Transaccional Simplificado (ATS): Es un reporte mensual de la

    informacin relativa a compras, ventas, exportaciones, comprobantes anulados

    y retenciones en general, y deber ser presentado a mes subsiguiente.

    Presentarn obligatoriamente este anexo las sociedades catalogadas como

    especiales o que tengan una autorizacin de auto impresin de comprobantes

    de venta, retencin y documentos complementarios. La presentacin del anexo

    ATS reemplaza la obligacin del anexo REOC.

    Anexo de Impuesto a la Renta en Relacin de Dependencia (RDEP):

    Corresponde a la informacin relativa a las retenciones en la fuente del

    Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relacin de dependencia

    por concepto de sus remuneraciones en el perodo comprendido entre el 1 de

    enero y el 31 de diciembre. Deber ser presentado una vez al ao en el mes de

    febrero. 20

    Anexo de Accionistas, Partcipes, Socios, Miembros de Directorio y

    Administradores: El Anexo de Accionistas, Partcipes, Socios, Miembros

    de Directorio y Administradores fue aprobado por el SRI mediante

    Resolucin NAC-DGERCG12-00777 publicada en el Registro Oficial No.

    855 del 20 de diciembre de 2012. Los sujetos pasivos inscritos en el RUC

    como sociedades estn obligados a presentar este anexo, de conformidad

    con la definicin del artculo 98 de la Ley de Rgimen Tributario Interno.

    La informacin se presentar de manera anual, con corte al 31 de diciembre

    del respectivo ejercicio fiscal, en el mes de febrero del ejercicio fiscal

    siguiente al que corresponda la misma, considerando el noveno dgito del

    RUC del sujeto obligado.

    20

    http://www.sri.gob.ec/web/guest/home

  • - 37 -

    Plazos para declarar y pagar:

    Las sociedades presentaran la declaracin mensual y pagaran el IVA; el

    anticipo y liquidacin del Impuesto a la Renta; y retenciones en la fuente de

    acuerdo al noveno digito del RUC:

  • - 38 -

    e. Materiales y mtodos

    El presente trabajo de tesis se realiz con la utilizacin de los siguientes

    materiales, mtodos y tcnicas de investigacin:

    MATERIALES

    Computador porttil y de escritorio

    Calculadora

    Textos de contabilidad

    Material bibliogrfico

    Flash Memory

    Impresora y escner

    Cmara digital

    Telfono e internet

    Grapadora y perforadora

    Hojas de papel A4

    Carpetas y sobres

    Cuadernos, esferos y lpiz

    Otros materiales de oficina

    MTODOS

    Cientfico.- Este mtodo sirvi para conocer cada uno de los aspectos tericos

    relacionados con las sociedades, especficamente de Fredsacon (CE),

    relacionado con su proceso legal, contable, tributario y financiero, as como

    tambin saber cules son sus obligaciones para su buen funcionamiento.

    Inductivo.- Parte de lo particular para obtener conclusiones que explican los

    fenmenos estudiados y va lo general, por lo que permiti establecer un

    diagnstico, partiendo de la actividad a la que se dedica la compaa, para as

    conocer el desenvolvimiento de la misma, y de igual manera identificar el

    principal problema.

  • - 39 -

    Deductivo.- Este se establece partiendo del conocimiento global de los

    diferentes problemas que podran atravesar las compaas, tanto en el capital,

    acciones, proceso contable u obligaciones tributarias, se conoci el principal

    problema que requiri ser investigado, para as aportar con sugerencias y

    recomendaciones que ayuden a fortalecer el manejo contable de Fredsacon ca.

    Ltda. (CE).

    Analtico.- el objetivo de este fue revisar ordenadamente la informacin

    bibliogrfica obtenida de libros, pginas Web, folletos, revistas entre otros, los

    cuales requirieron de un profundo anlisis para su debida clasificacin y

    utilizacin.

    TCNICAS

    La observacin.- Est se aplic mediante el reconocimiento del rea de

    investigacin, as como tambin en la diferente documentacin contable a

    estudiar, es decir se observ durante todo el proceso contable cada uno las

    transacciones y sus respectivos soportes.

    La entrevista.- Es una tcnica muy importante y adems es la ms utilizada, est

    se la aplic al Gerente y Administradora de Fredsacon Ca. Ltda., la cual sirvi

    para obtener aspectos puntuales con respecto a la situacin econmico-financiera

    de la compaa.

    La lectura Cientfica.- Sirvi para obtener conocimientos lgicos y actuales as

    como tambin el refuerzo de los ya adquiridos, luego de un anlisis profundo de

    los diferentes temas relacionados con el objeto de estudio.

  • - 40 -

    f. Resultados

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    MEMORANDO DE OPERACIONES

    FREDSACON CA. LTDA. (CE)

    En la ciudad del Coca, la empresa Fredsacon Ca. Ltda. (CE), dedicada a

    actividades de servicios petroleros, alquiler de maquinaria y equipos pesados,

    posee las siguientes operaciones durante el mes de agosto del 2013.

    Agosto 01.

    Se registra el estado de situacin inicial de acuerdo al inventario.

    Se paga con cheque del Banco Internacional, servicios de internet un valor de

    $185.50 ms IVA a Punto net S.A. (CE), S/F 001-001-00188463, retencin

    001-001-0006018.

    Se adquiere repuestos de vehculo a Sixto Moreno Samaniego (CE), por un

    valor de $89.00 ms IVA, S/F 006-001-000053785; retencin 001-001-

    0005976; se cancela en efectivo.

    Agosto 02.

    Se adquiere Muebles y Enseres por un valor de $1694.00 ms IVA, S/F 001-

    001-000000718, retencin 001-001-0005983 a Jumbo Paz Fabin Ral PNS;

    se cancela con cheque del Banco Internacional.

    Se adquiere servicios de transporte de Orientoil S.A (CE) por: $2025,00, S/F

    001-001-000028135, $700,00 S/F 001-001-000028044, y $450,00 S/F 001-

    001-000028064; conceden crdito personal para un mes.

    Se adquiere servicios de transporte de Sachabrats S.A (CE) por: $120,00, S/F

    001-001-000010885, retencin 001-001-0005970; cancelan con cheque del

    Banco Internacional.

    Se cancela en efectivo por servicio de hospedaje al Hotel Montecarlo S.A un

    valor de $44.64 ms IVA, S/F 001-001-0051183.

  • - 62 -

    Agosto 03.

    Por alimentacin, se cancela en efectivo a Briones Muentes Luis Alberto

    (PNC) un valor de $19,46 ms IVA, S/F 002-001-0006408.

    Se anticipa sueldo al Sr. Prez Guerrero Wilson Enrique, un valor de $250,00;

    se gira un cheque del Banco Internacional.

    Agosto 04.

    Por alimentacin, se cancela en efectivo a Rosales Naranjo Gabriel Agustn

    (PNC) un valor de $45,50 ms IVA, S/F 002-001-0009910.

    Se anticipa sueldo al Sr. Pacheco Salazar ngel Humberto, un valor de

    $120,00; se gira un cheque del Banco Internacional.

    Petroamazonas EP realiza transferencia bancaria por un valor de $190234,00

    a favor de la compaa, por concepto de cuenta pendiente, segn inventario

    inicial.

    Agosto 05.

    Se presta servicios a Petroamazonas (EP), S/F 001-001-0001951 $36372,00

    ms IVA, S/F 001-001-0001952 $17980,00 ms IVA; y, S/F 001-001-0001953

    $16820,00 ms IVA; la empresa crdito personal.

    Se adquiere repuestos a Electro nieto Ca. Ltda. por un valor de $52,31 ms

    IVA, y un valor de $39.10 IVA 0%, S/F 001-001-000001469; se cancela en

    efectivo.

    Se adquiere recarga prepago a Consorcio Ecuatoriano de Telecomunicaciones

    S.A (CE), por un valor de $17,86 ms IVA, S/F 001-008-0072894; se cancela

    en efectivo.

  • - 63 -

    Se cancela con cheque certificado a Corporacin Nacional de Electricidad, el

    consumo de energa elctrica de los meses de junio y julio un valor de

    $1478,18, S/F 115-001-000354285.

    Se adquiere repuestos a Area Andina S.A (CE) por un valor de $93.86 ms

    IVA, S/F 003-001-000022335, se cancela con cheque del Banco Internacional.

    Se cancela con cheques, el sueldo del mes de julio al personal de la empresa,

    segn inventario inicial.

    Agosto 06.

    Se obtiene servicios de hospedaje y lavandera al Sr. Rodrguez Vivanco

    Santos Octavio (PNS) por un valor de $221,43 ms IVA, S/F 001-001-

    00000684, retencin 001-001-0006068; se cancela con cheque del Banco

    Internacional.

    Por alimentacin, se cancela en efectivo a la Sra. Mara Soledad Rosales

    Vallejo (PNS) un valor de $22,80 ms IVA, S/F 001-001-000040406.

    Se cancela mediante transferencia bancaria, cuenta pendiente a Orientoil S.A

    (CE) $2420,00, segn inventario.

    Agosto 08.

    Se obtiene prendas de proteccin para el personal por $1169,00 ms IVA a la

    Sra. Martha Yolanda Cabrera Villacis (PNS), S/F 001-001-0000588, retencin

    001-001-0005994; se cancela $731,50 el anticipo otorgado y la diferencia con

    cheque del Banco Internacional.

    Se adquiere servicios de transporte por un valor de $8000,00 del Sr. Gallegos

    Jaramillo Fidel Aparicio (PNS), S/F 001-001-000002351, retencin 001-001-

    0005975; concede crdito personal.

  • - 64 -

    Se cancela en efectivo; servicios de TV cable por un valor de $171,42 ms IVA

    al Sr. Guamn Mansano Vctor Manuel (PNC), S/F 003-001-091784.

    Agosto 09.

    Se adquiere repuestos al Sr. Espinoza Apolo Freddy Oswaldo (CE), por un

    valor de $45,00 ms IVA, S/F 002-001-000029870, retencin 001-001-

    0005995; se cancela en efectivo.

    Se cancela con cheque del Banco Internacional; por concepto alquiler de

    vehculo por un valor de 350,00 ms IVA, S/F 001-001-0000009, retencin

    001-001-0005993 del Sr. Jaramillo Castillo Froiln Emiliano (PNS).

    Se adquiere servicios de transporte por un valor de $ 680,00, S/F 001-001-

    000001434, y alquiler de excavadora por un valor de $ 12300,00, ms IVA S/F

    001-001-000001441 al Sr. Mena Castillo Segundo Medardo (PNC); se cancela

    con Cheque del Banco Internacional.

    Orientoil S.A (CE) presta lo siguiente: servicios de transporte S/F 001-001-

    000028176 por un valor $600,00; y, S/F 001-001-000028348 por $1600,00.

    Alquiler de Tractor S/F 001-001-000028370 por un valor de $4000,00 ms IVA.

    Se cancela con Cheque del Banco Internacional.

    Se adquiere combustible a Petrosupply (CE), S/F 002-001-000148222, por un

    valor de $15,18 ms IVA; se cancela en efectivo.

    Se adquiere suministros de oficina a la Sra. Garca Salazar Marcia Francisca

    (PNS), por un valor de $18,75 ms IVA, y 18,00 IVA 0% S/F 001-001-

    000003877; se cancela en efectivo.

    Agosto 12.

    Se cancela en efectivo $36,25 a la Sra. Cruz Peso Flor Mara (CRS), S/NV

    001-001-000009039, por concepto de alimentacin.

  • - 65 -

    Se realiza anticipo de sueldo con cheque; a la Srta. Karen Castro $200,00.

    Se cancela con cheque $480,00 al Sr. Reinaldo Balczar, por concepto de

    cuenta pendiente segn inventario inicial.

    Agosto 13.

    Se cancela con cheque lo siguiente: mantenimiento y reparacin de vehculo

    $265,18 y lubricantes $35,71 ms IVA, S/F 002-001-000015861 al Sr. Vargas

    Tapia Juan Carlos (PNC).

    Se adquiere combustible S/F 006-001-000010943 al Sr. Reinaldo Salomn

    Balczar Campoverde (CE), por un valor de $1339,29 ms IVA; se obtiene

    crdito personal.

    Agosto 14.

    Se alquila Maquinaria a Orientoil S.A (CE), por un valor de $10359,00 y

    $9690,00 ms IVA segn facturas 001-001-00002001 y 001-001-00002002

    respectivamente; transfieren a la cuenta corriente del Banco Internacional.

    Se cancela con cheque; servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715,

    retencin 001-001-0006067, al Sr. Rodrguez Vivanco Santos Octavio (PNS),

    un valor de $125,00 ms IVA.

    Se realiza anticipo de sueldo con cheque; al Sr. Darwin Ashqui $400,00.

    Se cancela al SRI, la declaracin del IVA y de Retenciones en la Fuente del

    mes de julio, segn datos del inventario inicial, convenio de dbito.

    Agosto 15.

    Se cancela con cheque; a la Asociacin de Recicladores de Orellana $626,00

    ms IVA por concepto de limpieza de residuos slidos S/F 001-001-00003275,

    retencin 001-001-0006033.

  • - 66 -

    Se cancela con cheque; S/F 009-003-000008641, retencin 001-001-0006057,

    un valor de $1040,80 ms IVA por recarga de oxgeno, a Linde Ecuador S.A

    (CE).

    Se cancela con cheque certificado, planilla de aportes normales al IESS, del

    mes de julio, segn datos del inventario inicial.

    Agosto 16

    Se adquiere lo siguiente al Sr. Balczar Campoverde Wilfrido Jos (CE): un

    Dispensador de Agua S/F 001-001-000025276 por $160,71 ms IVA, varios

    muebles y enseres S/F 001-001-000025277 por $1807,80 ms IVA, una Moto

    sierra STIHL S/F 001-001-000025278 por $940,00 ms IVA, repuestos de

    Moto Sierra S/F 001-001-000025279 por $92,00 ms IVA, una colchoneta 001-

    001-000025281 por $27,68 ms IVA, un motor de arranque S/F 001-001-

    000025282 por $ 250 ms IVA; El seor concede crdito personal.

    Se adquiere repuestos y accesorios elctricos a Electronieto Ca. Ltda. S/F

    001-002-000000062 por $418,76 ms IVA; se cancela con cheque.

    Se adquiere repuestos y accesorios elctricos a Nieto Cabrera Marco Tulio

    (CE). S/F 002-001-000067724 por $50,00 ms IVA; se cancela con en

    efectivo.

    Se cancela con cheque; S/F 001-001-000028450 a Orientoil S.A (CE) servicios

    de transporte por un valor de $450, retencin 001-001-0006037.

    Se adquiere liquido de botelln de agua al Sr. Ramos paredes Rafael Jacinto

    (PNS) S/F 001-001-003726 por un valor de $922,50 ms IVA, retencin 001-

    001-0006038; se cancela con cheque del Banco Internacional.

  • - 67 -

    Agosto 19.

    Se adquiere botas Westland para el personal, S/F 001-001-0000596 a la Sra.

    Martha Yolanda Cabrera Villacis (PNS) por $285,50 ms IVA, retencin 001-

    001-0006049; se cancela con cheque del Banco Internacional.

    Se cancela mediante transferencia $1763,12 ms IVA S/F 012-001-

    000005187, por concepto de Seguros y Reaseguros a la Aseguradora del Sur

    C.A (CE), ($1690,50 valor de la prima).

    Por concepto de recargas electrnicas de celular se cancela con cheque

    $1452,00 ms IVA, S/F 001-001-000001420 a la Sra. Garca Romero

    Alexandra Paulina (PNS).

    Agosto 22.

    Se alquila camper a Ingemapre Ingeniera y Mantenimiento Petrolero S.A, por

    un valor de $1250,00 ms IVA segn factura 001-001-00002005; transfieren a

    la cuenta corriente del Banco Internacional.

    Se adquiere dotacin para el personal, S/F 001-001-0000597 a la Sra. Martha

    Yolanda Cabrera Villacis (PNS) por $1296,90 ms IVA, retencin 001-001-

    0006058; concede crdito personal.

    Se compra medicina a farmaenlace Ca. Ltda. (CE) S/F 040-002-000275258

    por $9,68; se cancela en efectivo.

    Agosto 23.

    Se adquiere mallas para piscina de lodo a Conspetroil Ca. Ltda. por un valor

    de $3860,00 ms IVA S/F 001-001-0003723; se cancela con cheque.

    Se adquiere suministros de oficina, S/F 001-001-000021414 a la Sra. Palma

    Ramos Mara Vernica (PNC), por $11,16 ms IVA; se cancela en efectivo.

  • - 68 -

    Agosto 25.

    Se alquila camper a Equitramcor Ca. Ltda., por un valor de $650,00 ms IVA

    segn factura 001-001-00002006; transfieren a la cuenta corriente del Banco

    Internacional.

    Se cancela con cheque, servicios de instalaciones elctricas en las oficinas

    administrativas de la compaa, un valor de $152,00 ms IVA, S/F 001-001-

    000402 al Sr. Jorge Juan de Dios Capa Faras (PNS).

    Agosto 27.

    Se cancela con cheque servicio de hospedaje, S/F 001-001-000000714 al Sr.

    Rodrguez Vivanco santos Octavio (PNS), por $339.29 ms IVA.

    Se cancela en efectivo $17,86 ms IVA, por concepto de recargas electrnicas

    de celular S/F 001-024-1457835 a Consorcio Ecuatoriano de

    Telecomunicaciones S.A (CE).

    Agosto 28.

    Se adquiere repuestos para retroexcavadora, S/F 015-003-000035662 a

    Importadora Industrial Agrcola S.A IIASA CE), por $317,65 ms IVA; se

    cancela con cheque del Banco Internacional.

    Agosto 29.

    Se adquiere repuestos para retroexcavadora, S/F 015-003-000035688 a

    Importadora Industrial Agrcola S.A IIASA CE), por $317,65 ms IVA; se

    cancela con cheque del Banco Internacional.

    Agosto 31.

    Se realiza y se registra el rol de pagos y provisiones sociales del personal de

    la empresa del mes de agosto, de acuerdo a los siguientes datos:

  • - 69 -

    Considerar los anticipos otorgados.

    Se registra los consumos de: repuestos, herramientas y accesorios; materiales

    de oficina; materiales de aseo; y, vestuario, lencera y prendas de proteccin,

    durante el mes de agosto.

    Se registra las N/D por comisiones bancarias $22,00.

    Se realiza la liquidacin del IVA del mes de agosto.

    Se registra y se realiza la depreciacin de los activos fijos, correspondiente al

    mes de agosto.

  • - 70 -

    Folio 01

    CDIGO CANT. DETALLE

    VALOR

    UNITARIO

    VALOR

    PARCIALSUBTOTAL

    VALOR

    TOTAL

    1. ACTIVO

    1.01. ACTIVO CORRIENTE

    1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 21256,22

    1.01.01.01 CAJA 2.707,50

    80 Billetes de 20 dlares 20,00 1600,00

    70 Billetes de 10 dlares 10,00 700,00

    50 Billetes de 5 dlares 5,00 250,00

    80 Monedas de 1.00 dlar 1,00 80,00

    90 Monedas de 0.50 centavos de dlar 0,50 45,00

    80 Monedas de 0.25 centavos de dlar 0,25 20,00

    80 Monedas de 0.10 centavos de dlar 0,10 8,00

    90 Monedas de 0.05 centavos de dlar 0,05 4,50

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 18.548,72

    Cuenta Corriente 18548,72

    1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS 190234,00

    1.01.02.06

    DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

    RELACIONADOS190.234,00

    Petroamazonas EP 190234,00

    1.01.03. INVENTARIOS 1.231,58

    1.01.03.09

    INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y

    ACCESORIOS 484,00

    3 Carretilla Bellota 60,00 180,00

    1 Combo de bronce 10,00 10,00

    1 Juego de Dados Stanley 50,00 50,00

    4 Pala Bellota 12,00 48,00

    1 juego de llaves Stanley Mixtas 92,00 92,00

    2 Azadon Bellota 12,00 24,00

    2 rrollos de cable 40,00 80,00

    1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 747,58

    1.01.03.10.01 INVENTARIO MATERIALES DE ASEO 67,20

    2 Dispensador de papel higenico 9,80 19,60

    3 Basurero 4,80 14,40

    2 Escoba 2,70 5,40

    2 Recojedor de basura plastico 2,00 4,00

    3 Galon desifectante tips 5,10 15,30

    1 Trapeador universal 2,30 2,30

    2 jabone liquido 3,10 6,20

    1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 125,38

    2 Papelera 2 servicios 12,50 25,00

    3 Perforadora 5,40 16,20

    3 Grapadora 6,80 20,40

    3 Sacagrapas 0,30 0,90

    2 Porta clips 0,89 1,78

    1 Tijera color negro 1,00 1,00

    5 Archivadore Ideal Grande 4,20 21,00

    4 Archivadore Ideal pequeo 2,50 10,00

    6 Resma de papel boom 4,10 24,60

    FREDSACON CA. LTDA. (CE)

    INVENTARIO INICIAL

    AL 01 DE AGOSTO DEL 2013

    Expresado en miles de dlares

    En la Ciudad del Coca al 01 de agosto del 2013, la empresa Fredsacon Ca. Ltda. (CE) cuenta con los siguientes

    bienes y valores para el desarrollo de sus actividades:

  • - 71 -

    Folio 02

    15 Esfero bic varios colores 0,30 4,50

    1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIN. 555,00

    7 Camisa Jeans 10,00 70,00

    5 Botas punta de acero 82,00 410,00

    6 Pantalon Jeans caballero 12,50 75,00

    1.01.04. SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 731,50

    1.01.04.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES 731,50

    1 Sra. Martha Cabrera 731,50 731,50

    1.02. ACTIVO NO CORRIENTE

    1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 636745,00

    1.02.01.02 EDIFICIOS 115.000,00

    1 Campamento Coca 115000,00 115000,00

    1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 14.225,00

    2 Escalera Telescopica 280,00 560,00

    1 Andamios 50,00 50,00

    1 dispensadores de agua 180,00 180,00

    2 Estacion de trabajo color negro 160,00 320,00

    1 Estacion de trabajo de gerencia 180,00 180,00

    2 Sillas Tipo secretaria color negro 80,00 160,00

    1 Silla giratoria para oficina - gerente 103,00 103,00

    1 archivador de cuatro gavetas colo negro 98,00 98,00

    1 archivador metalico color caf 220,00 220,00

    1 archivador aerero metalico color caf 75,00 75,00

    3 silla de espera color caf 28,00 84,00

    1 Telefono inalambrico PANASONIC 110,00 110,00

    1 fax PANASONIC 85,00 85,00

    3 camper (casas rodantes) 4000,00 12000,00

    1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO 317.640,00

    1 Retroexcadadora Caterpillar 320 CL 89 HP 125000,00 125000,00

    1 Motoniveladora Caterpillar 92HP 150000,00 150000,00

    1 Equipo se suelda Miller 350 AMP 5500,00 5500,00

    2 Equipo se suelda Miller 400 AMP 14500,00 29000,00

    1 Concretera 2000,00 2000,00

    1 comprensor grande rojo 1200,00 1200,00

    1 comprensor mediano verde 480,00 480,00

    1 comprensor mediano rojo 320,00 320,00

    1 generador 1300,00 1300,00

    1 Equipo de Topografia 2500,00 2500,00

    2 Extintor 170,00 340,00

    1.02.01.08 EQUIPO DE COMPUTACION 3.400,00

    2 Impresora Epson color negro tinta continua 280,00 560,00

    2 Lapton Portatil HP Core i3 950,00 1900,00

    1 PC de Escritorio completa 720,00 720,00

    2 UPS color negro APC 50,00 100,00

    1 Impresora Matricial color balco EPSON 120,00 120,00

    1.02.01.09

    VEHCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO

    CAMINERO MVIL 186.480,00

    1 Camin Mitsubishi 19300,00 19300,00

    FREDSACON CA. LTDA. (CE)

    INVENTARIO INICIAL

    AL 01 DE AGOSTO DEL 2013

    Expresado en miles de dlares

  • - 72 -

    Folio 03

    1 Camin Chevrolet 22900,00 22900,00

    1 Camin Daihatsu 13500,00 13500,00

    1 Camion Tipo plataforma 24500,00 24500,00

    1 Camineta Toyota hillux 38900,00 38900,00

    1 Camineta Mazda 17500,00 17500,00

    1 Camioneta Chevrolet 14580,00 14580,00

    1 Vitara chevrolet 3p 12800,00 12800,00

    1 vitara clasico 5p 22500,00 22500,00

    TOTAL ACTIVO 850198,30

    2. PASIVO

    2.01. PASIVO CORRIENTE

    2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2900,00

    2.01.03.01 LOCALES 2.900,00

    2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2900,00

    1 Orientoil S.A (CE) 2420,00 2420,00

    1 Reinaldo Balczar (CE) 480,00 480,00

    2.01.07. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 7499,49

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 3.530,59

    2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR 1074,20

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 890,25

    2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 810,20

    2.01.07.01.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 78,00

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 320,33

    2.01.07.01.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 305,61

    2.01.07.01.08 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 52,00

    2.01.07.03. CON EL IESS 3.968,90

    2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR 3968,90

    2.01.13. OTROS PASIVOS CORRIENTES 15049,34

    2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 15049,34 15.049,34

    TOTAL PASIVO 25448,83

    3. PATRIMONIO

    3.01. CAPITAL 400,00

    3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 400,00

    3.02.APORTE DE SOCIOS O ACCIONISTAS FUTURAS

    CAPITALIZACIONES 823434,27

    3.02.01 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 823.434,27

    3.04. RESERVAS 915,20

    3.04.01 RESERVAS LEGALES 915,20

    TOTAL PATRIMONIO 824749,47

    TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 850198,30

    Sr. Fredy Salazar A. Sra. Lilia Romero

    F) GERENTE F) CONTADORA

    AL 01 DE AGOSTO DEL 2013

    Expresado en miles de dlares

    FREDSACON CA. LTDA. (CE)

    INVENTARIO INICIAL

  • - 73 -

    1. ACTIVO

    1.01. ACTIVO CORRIENTE 213453,30

    1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 21256,22

    1.01.01.01 CAJA 2707,50

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 18548,72

    1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS 190234,00

    1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 190234,00

    1.01.03. INVENTARIOS 1231,58

    1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 484,00

    1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 747,58

    1.01.03.10.01 INVENTARIO MATERIALES DE ASEO 67,20

    1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 125,38

    1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIN. 555,00

    1.01.04. SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 731,50

    1.01.04.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES 731,50

    1.02. ACTIVO NO CORRIENTE 636745,00

    1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 636745,00

    1.02.01.02 EDIFICIOS 115000,00

    1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 14225,00

    1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO 317640,00

    1.02.01.08 EQUIPO DE COMPUTACION 3400,00

    1.02.01.09 VEHCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MVIL 186480,00

    TOTAL ACTIVOS 850198,302. PASIVO

    2.01. PASIVO CORRIENTE 25448,83

    2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2900,00

    2.01.03.01 LOCALES 2900,00

    2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2900,00

    2.01.07. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 7499,49

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 3530,59

    2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR 1074,20

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 890,25

    2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 810,20

    2.01.07.01.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 78,00

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 320,33

    2.01.07.01.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 305,61

    2.01.07.01.08 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 52,00

    2.01.07.03. CON EL IESS 3968,90

    2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR 3968,90

    2.01.13. OTROS PASIVOS CORRIENTES 15049,34

    2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 15049,34

    TOTAL PASIVO 25448,83

    3. PATRIMONIO

    3.01. CAPITAL 400,00

    3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 400,00

    3.02. APORTE DE SOCIOS O ACCIONISTAS FUTURAS CAPITALIZACIONES 823434,27

    3.02.01 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 823434,27

    3.04. RESERVAS 915,20

    3.04.01 RESERVAS LEGALES 915,20

    TOTAL PATRIMONIO 824749,47

    TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 850198,30 El coca, 01 de agosto del 2013

    Sr. Fredy Salazar Sra. Lilia Romero

    F) GERENTE F) CONTADORA

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    ESTADO DE SITUACIN INICIAL

    al 01 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

  • - 74 -

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    1

    01/08/2013 1.01.01.01 CAJA 2707,50

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 18548,72

    1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 190234,00

    Petroamazonas EP 190234,00

    1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 484,00

    1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 67,20

    1.01.03.10.01 INVENTARIO MATERIALES DE ASEO 67,20

    1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 125,38

    1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 125,38

    1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 555,00

    1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIN. 555,00

    1.01.04.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES 731,50

    Sra. Martha Cabrera 731,50

    1.02.01.02 EDIFICIOS 115000,00

    1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 14225,00

    1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO 317640,00

    1.02.01.08 EQUIPO DE COMPUTACION 3400,00

    1.02.01.09 VEHCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MVIL 186480,00

    2.01.03.01 LOCALES 2900,00

    2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2900,00

    Orientoil S.A (CE) 2420,00

    Reinaldo Balczar (CE) 480,00

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 3530,59

    2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR 1074,20

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 890,25

    2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 810,20

    2.01.07.01.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 78,00

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 320,33

    2.01.07.01.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 305,61

    2.01.07.01.08 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 52,00

    2.01.07.03. CON EL IESS 3968,90

    2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR 3968,90

    2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 15049,34

    3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 400,00

    3.02.01 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 823434,27

    3.04.01 RESERVAS LEGALES 915,20

    P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario

    2

    01/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 185,50

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 22,26

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 22,26

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 204,05

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 3,71

    SUMAN Y PASAM 850406,06 850406,06

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

    LIBRO DIARIO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 001

  • - 75 -

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    VIENE 850406,06 850406,06

    2.01.07.01.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 3,71

    P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463, ret. 001-001-0006018 a Punto

    net S.A (CE)

    3

    01/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 89,00

    5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 89,00

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 10,68

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 10,68

    1.01.01.01 CAJA 98,79

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 0,89

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,89

    P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret. 001-001-0005976 a Sixto

    Moreno Samaniego (CE)

    4

    02/08/2013 1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 1694,00

    10 Armario de madera 169,40

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 203,28

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 203,28

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1819,36

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 77,92

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 60,98

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 16,94

    P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-000000718, ret. 001-001-0005983 a

    Jumbo Paz Fabian Ral (PNS)

    5

    02/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 3175,00

    2.01.03.01 LOCALES 3143,25

    2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 3143,25

    Orientoil S.A 3143,25

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 31,75

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 31,75

    P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000028135, F001-001-000028044, F001-001-

    000028064 a Orientoil S.A (CE)

    6

    02/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 120,00

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 118,80

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 1,20

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 1,20

    P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000010885, ret 001-001-0005970 a Sachabrats

    S.A (CE)

    7

    02/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 44,64

    5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERA 44,64

    SUMAN Y PASAM 855742,66 855698,02

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

    LIBRO DIARIO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 002

  • - 76 -

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    VIENE 855742,66 855698,02

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 5,36

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 5,36

    1.01.01.01 CAJA 45,35

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 4,64

    2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 3,75

    2.01.07.01.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 0,89

    P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a Hotel Monte Carlo S.A

    8

    03/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 19,46

    5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 19,46

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 2,34

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 2,34

    1.01.01.01 CAJA 20,90

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 0,90

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 0,70

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,19

    P/r. alimentacin S/F 002-001-0006408 a Briones Luis (PNC)

    9

    03/08/2013 1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 250,00

    1.01.04.04.01 ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS 250,00

    Sr. Perez Wilson 250,00

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 250,00

    P/r. anticipo de sueldo al personal operativo

    10

    04/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 45,50

    5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 45,50

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 5,46

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 5,46

    1.01.01.01 CAJA 48,87

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 2,09

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 1,64

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,46

    P/r. alimentacin S/F 002-001-0009910 a Rosales Naranjo (PNC)

    11

    04/08/2013 1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 120,00

    1.01.04.04.01 ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS 120,00

    Sr. pacheco Angel120,00

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 120,00

    P/r. anticipo de sueldo al personal operativo

    12

    04/08/2013 1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 190234,00

    1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 190234,00

    Petroamazonas EP190234,00

    SUMAN Y PASAM 1046424,78 1046424,77

    LIBRO DIARIO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 003

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

  • - 77 -

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    VIENE 1046424,78 1046424,77

    P/r. trasferencia a favor de la compaa, por concepto de cta, pendiente

    13

    05/08/2013 1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 78289,20

    Petroamazonas EP 78289,20

    1.01.05.02. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 1423,44

    1.01.05.02.03 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% 1423,44

    4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 71172,00

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 8540,64

    2.01.07.01.02 IVA EN VENTAS 8540,64

    P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-0001951, 001-001-0001952 y 001-

    001-0001953 a Petroamazonas EP.

    14

    05/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 91,41

    5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 91,41

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 6,28

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 6,28

    1.01.01.01 CAJA 94,89

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 2,80

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 1,88

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,91

    P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-000001469 a Electronieto Ca. Ltda.

    15

    05/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 17,86

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 2,14

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 2,14

    1.01.01.01 CAJA 19,82

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 0,18

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,18

    P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a Conecel S.A (CE)

    16

    05/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 1478,18

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1478,18

    P/r. pago de energia electrica S/F 115-001-000354285 a CNEL

    17

    05/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 93,86

    5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 93,86

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 11,26

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 11,26

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 104,18

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 0,94

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,94

    P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a Aerea Andina S.A (CE)

    18

    SUMAN Y PASAM 1127838,41 1127838,40

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

    LIBRO DIARIO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 004

  • - 78 -

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    VIENE 1127838,41 1127838,40

    05/08/2013 2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 15049,34

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 15049,34

    P/r. pago de sueldos del mes de julio segn inventario inicial

    19

    06/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 221,43

    5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERA 221,43

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 26,57

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 26,57

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 224,97

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 23,03

    2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 18,60

    2.01.07.01.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 4,43

    P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-00000684, a Rodriguez Santos

    (PNS)

    20

    06/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 22,80

    5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 22,80

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 2,74

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 2,74

    1.01.01.01 CAJA 24,49

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 1,05

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 0,82

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,23

    P/r. alimentacin S/F 001-001-000040406 a Maria Rosales (PNS)

    21

    06/08/2013 2.01.03.01 LOCALES 2420,00

    2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2420,00

    Orientoil S.A (CE) 2420,00

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 2420,00

    P/r. pago con transferencia segn inventario inicial

    22

    08/08/2013 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 1169,00

    1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIN. 1169,00

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 140,28

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 140,28

    1.01.04.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES 731,50

    Sra. Martha Cabrera 731,50

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 524,01

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 53,77

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 42,08

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 11,69

    P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-001-0005994 a Martha Cabrera

    (PNS)

    SUMAN Y PASAM 1146890,57 1146890,56

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

    LIBRO DIARIO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 005

  • - 79 -

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    VIENE 1146890,57 1146890,56

    23

    08/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 8000,00

    2.01.03.01 LOCALES 7920,00

    2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 7920,00

    Sr. Fidel Gallegos 7920,00

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 80,00

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 80,00

    P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret. 001-001-0005975 a Gallegos

    Fidel (PNS)

    24

    08/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 171,42

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 20,57

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 20,57

    1.01.01.01 CAJA 174,16

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 17,83

    2.01.07.01.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 3,43

    2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 14,40

    P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-001-0006060 a Victor Guamn

    (PNC)

    25

    09/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 45,00

    5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 45,00

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 5,40

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 5,40

    1.01.01.01 CAJA 49,95

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 0,45

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,45

    P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret. 001-001-0005995 a Espinoza

    Freddy (CE)

    26

    09/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 350,00

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 42,00

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 42,00

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 355,60

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 36,40

    2.01.07.01.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 7,00

    2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 29,40

    P/r. Alquiler de vehculo S/F 001-001-0000009, ret. 001-001-0005993 a Jaramillo Froilan

    (PNS)

    27

    09/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 680,00

    5.2.01.27. OTROS GASTOS 12300,00

    5.2.01.27.03 ALQUILER DE CAMPERS, EQUIPOS Y MAQUINARIAS 12300,00

    SUMAN Y PASAM 1168504,96 1155524,95

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

    LIBRO DIARIO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 006

  • - 80 -

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    VIENE 1168504,96 1155524,95

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1476,00

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 1476,00

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 13170,00

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 1286,00

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 6,80

    2.01.07.01.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 246,00

    2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 1033,20

    P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000001434, y alquiler de excavadora S/F 001-

    001-000001441 a Mena Segundo (PNC)

    28

    09/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 2200,00

    5.2.01.27. OTROS GASTOS 4000,00

    5.2.01.27.03 ALQUILER DE CAMPERS, EQUIPOS Y MAQUINARIAS 4000,00

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 480,00

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 480,00

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 6578,00

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 102,00

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 22,00

    2.01.07.01.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 80,00

    P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028176, 001-001-000028348, y alquiler de

    tractor S/F 001-001-000028370 a Orientoil S.E (CE)

    29

    09/08/2013 5.2.01.12 COMBUSTIBLES 15,18

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1,82

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 1,82

    1.01.01.01 CAJA 17,00

    P/r. compra de combustible S/F 002-001-000148222, a Petrosupply (CE)

    30

    09/08/2013 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 36,75

    1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 36,75

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 2,25

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 2,25

    1.01.01.01 CAJA 37,96

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 1,04

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,37

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 0,68

    P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877, Garcia Marcia (PNS)

    31

    12/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 36,25

    5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 36,25

    1.01.01.01 CAJA 36,25

    P/r. alimentacion S/NV 001-001-000009039, a Flor Cruz (CRS)

    32

    SUMAN Y PASAM 1176753,21 1176753,20

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

    LIBRO DIARIO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 007

  • - 81 -

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    VIENE 1176753,21 1176753,20

    12/08/2013 1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 200,00

    1.01.04.04.01 ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS 200,00

    Srta. Karen Castro 200,00

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 200,00

    P/r. anticipo de sueldo al personal administrativo

    33

    12/08/2013 2.01.03.01 LOCALES 480,00

    2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 480,00

    Reinaldo Balczar (CE) 480,00

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 480,00

    P/r. pago con transferencia segn inventario inicial

    34

    13/08/2013 5.2.01.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 265,18

    5.2.01.13 LUBRICANTES 35,71

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 36,11

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 36,11

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 307,78

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 29,22

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,36

    2.01.07.01.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 5,30

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 1,29

    2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 22,27

    P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra de lubricantes S/F 002-001-

    000015861, a Vargas Juan (PNC)

    35

    13/08/2013 5.2.01.12 COMBUSTIBLES 1339,29

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 160,71

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 160,71

    2.01.03.01 LOCALES 1500,00

    2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1500,00

    Reinaldo Balczar (CE) 1500,00

    P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a Reinaldo Balczar (CE)

    36

    14/08/2013 1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 22053,90

    1.01.05.02. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 400,98

    1.01.05.02.03 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% 400,98

    4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 20049,00

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 2405,88

    2.01.07.01.02 IVA EN VENTAS 2405,88

    P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-0002001 y 001-001-0002002 a

    Orientoil CE

    37

    14/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 125,00

    SUMAN Y PASAM 1201850,09 1201725,08

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

    LIBRO DIARIO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 008

  • - 82 -

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    VIENE 1201850,09 1201725,08

    5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERA 125,00

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 15,00

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 15,00

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 127,00

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 13,00

    2.01.07.01.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 2,50

    2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 10,50

    P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a Rodriguez Santos PNS

    38

    14/08/2013 1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 400,00

    1.01.04.04.01 ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS 400,00

    Sr. Ashqui Darwin 400,00

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 400,00

    P/r. anticipo de sueldo personal operativo

    39

    14/08/2013 2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 3530,59

    2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR 1074,20

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 890,25

    2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 810,20

    2.01.07.01.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 78,00

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 320,33

    2.01.07.01.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 305,61

    2.01.07.01.08 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 52,00

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 3530,59

    P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la fuente del mes de julio, convenio de

    debito.

    40

    15/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 626,00

    5.2.01.27.04 SERVICIO DE LIMPIEZA Y RECICLAJE 626,00

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 75,12

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 75,12

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 636,02

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 65,10

    2.01.07.01.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 12,52

    2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 52,58

    P/r. servicios de limpieza de residuos solidos S/F 001-001-00003275 a Asociacin de

    Recicladores de Orellana

    41

    15/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 1040,80

    5.2.01.27.05 RECARGAS DE OXGENO 1040,80

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 124,90

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 124,90

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1155,29

    SUMAN Y PASAM 1207662,50 1207652,08

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

    LIBRO DIARIO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 009

  • - 83 -

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    VIENE 1207662,50 1207652,08

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 10,41

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 10,41

    P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-000008641 a Linde Ecuador (CE)

    42

    15/08/2013 2.01.07.03. CON EL IESS 3968,90

    2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR 3968,90

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 3968,90

    p/r. pago de aportes normales al IESS del mes de julio

    43

    16/08/2013 1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 1996,19

    2 dispensadores de agua 321,71

    6 colchones glacial 300,00

    3 colchones imperial 267,87

    14 almoadas avestruz 45x60 cm 56,00

    2 almoadas avestruz 70x50 cm 14,00

    2 TV TCL 19" 473,22

    1 TV TCL 32" 535,71

    1 colchoneta 27,68

    1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO 1190,00

    1 motosierra sthil 940,00

    1 motor de arranque 250,00

    1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 92,00

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 393,38

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 393,38

    2.01.03.01 LOCALES 3638,79

    2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 3638,79

    Sr. Balcazar Wilfrido (CE) 3638,79

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 32,78

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 32,78

    P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y repuestos S/F 001-001-000025276,

    001-001-000025277, 001-001-000025278, 001-001-000025279, 001-001-000025282 a

    (CE)

    44

    16/08/2013 1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 418,76

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 50,25

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 50,25

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 449,75

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 19,26

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 4,19

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 15,08

    P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F 001-002-000000062 Electronieto

    Ca. Ltda.

    45

    16/08/2013 1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 50,00

    SUMAN Y PASAM 1215821,98 1215771,97

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

    LIBRO DIARIO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 010

  • - 84 -

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    VIENE 1215821,98 1215771,97

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 6,00

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 6,00

    1.01.01.01 CAJA 55,50

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 0,50

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,50

    P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F 002-001-000067724 a Nieto

    Marco (CE)

    46

    16/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 450,00

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 445,50

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 4,50

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 4,50

    P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028450 a Orientoil S.A (CE)

    47

    16/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 922,50

    5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 922,50

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 110,70

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 110,70

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 990,77

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 42,44

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 9,23

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 33,21

    P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-003726 a Ramos Rafael (PNS)

    48

    19/08/2013 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 285,50

    1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIN. 285,50

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 34,26

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 34,26

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 306,63

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 13,13

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 2,86

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 10,28

    P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a Martha Cabreral (PNS)

    49

    19/08/2013 5.2.01.14 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 1763,12

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 211,57

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 211,57

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1973,00

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 1,69

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 1,69

    P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a Aseguradora del Sur (CE)

    50

    SUMAN Y PASAM 1219605,63 1219605,63

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

    LIBRO DIARIO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 011

  • - 85 -

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    VIENE 1219605,63 1219605,63

    19/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 1452,00

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 174,24

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 174,24

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1559,45

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 66,79

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 14,52

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 52,27

    P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-000001420 a Garcia Alexandra

    (PNS)

    51

    22/08/2013 1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1375,00

    1.01.05.02. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 25,00

    1.01.05.02.03 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% 25,00

    4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 1250,00

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 150,00

    2.01.07.01.02 IVA EN VENTAS 150,00

    P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-0002005 a Ingemapre S.A

    52

    22/08/2013 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 1296,90

    1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIN. 1296,90

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 155,63

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 155,63

    2.01.03.01 LOCALES 1392,87

    2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1392,87

    Sra. Martha Cabrera 1392,87

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 59,66

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 12,97

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 46,69

    P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-0000597 a Martha Cabreral (PNS)

    53

    22/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 9,68

    5.2.01.04.02 MEDICINAS Y GASTOS MDICOS 9,68

    1.01.01.01 CAJA 9,58

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 0,10

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,10

    P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a Farmaenlace (CE)

    54

    23/08/2013 1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 3860,00

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 463,20

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 463,20

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 4145,64

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 177,56

    SUMAN Y PASAM 1228417,28 1228417,28

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

    LIBRO DIARIO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 012

  • - 86 -

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    VIENE 1228417,28 1228417,28

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 38,60

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 138,96

    P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a Conspetroil Ca. Ltda.

    55

    23/08/2013 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 11,16

    1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 11,16

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1,34

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 1,34

    1.01.01.01 CAJA 11,99

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 0,51

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,11

    2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 0,40

    P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-000021414 a Palma Mara (PNC)

    56

    25/08/2013 1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 715,00

    1.01.05.02. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 13,00

    1.01.05.02.03 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% 13,00

    4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 650,00

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 78,00

    2.01.07.01.02 IVA EN VENTAS 78,00

    P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-0002006 a Equitramcor

    57

    25/08/2013 5.2.02.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 152,00

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 18,24

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 18,24

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 154,43

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 15,81

    2.01.07.01.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 3,04

    2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 12,77

    P/r. servicios de reparacin electrica S/F 001-001-000402 a Jorge Capa (PNS)

    58

    27/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 339,29

    5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERA 339,29

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 40,71

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 40,71

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 344,72

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 35,29

    2.01.07.01.07 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 6,79

    2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 28,50

    P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a Rodriguez Santos (PNS)

    59

    27/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 17,86

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 2,14

    SUMAN Y PASAM 1229728,02 1229708,03

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

    LIBRO DIARIO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 013

  • - 87 -

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    VIENE 1229728,02 1229708,03

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 2,14

    1.01.01.01 CAJA 19,82

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 0,18

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,18

    P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-1457835 a Conecel S.A (CE)

    60

    28/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 317,65

    5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 317,65

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 38,12

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 38,12

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 352,59

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 3,18

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 3,18

    P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-003-00035662 a IISA (CE)

    61

    29/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 317,65

    5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 317,65

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 38,12

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 38,12

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 352,59

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 3,18

    2.01.07.01.06 RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 3,18

    P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-003-00035688 a IISA (CE)

    62

    31/08/2013 5.2.01.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES 12920,00

    5.2.01.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 2646,45

    5.2.01.02.02 FONDOS DE RESERVA 1076,67

    5.2.01.02.01 APORTE PATRONAL 1569,78

    5.2.02.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES 5540,00

    5.2.02.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 1134,78

    5.2.02.02.01 APORTE PATRONAL 673,11

    5.2.02.02.02 FONDOS DE RESERVA 461,67

    2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 17302,32

    1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 970,00

    1.01.04.04.01 ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS 970,00

    5.2.01.01 Sr. perez Wilson 250,00

    5.2.01.01 Sr. Pacheco Angel 120,00

    5.2.01.01 Srta. Karen Castro 200,00

    5.2.01.01 Sr. Ashqui Cruz 400,00

    2.01.07.03. CON EL IESS 3968,90

    2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR 3968,90

    P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la compaa.

    63

    SUMAN Y PASAM 1252680,79 1252680,79

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

    LIBRO DIARIO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 014

  • - 88 -

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    VIENE 1252680,79 1252680,79

    31/08/2013 5.2.01.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 2012,50

    5.2.01.03.01 DECIMO TERCER SUELDO 1076,67

    5.2.01.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO 397,50

    5.2.01.03.03 VACACIONES 538,33

    5.2.02.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 772,00

    5.2.02.03.01 DECIMO TERCER SUELDO 461,67

    5.2.02.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO 79,50

    5.2.02.03.03 VACACIONES 230,83

    2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 2784,50

    2.01.07.04.01 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 2784,50

    p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto

    64

    31/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 1961,90

    5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 1961,90

    1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 1961,90

    P/r. consumo de inventario de repuestos.

    65

    31/08/2013 5.2.02.27. OTROS GASTOS 51,99

    5.2.02.27.01 MATERIALES DE OFICINA 51,99

    1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 51,99

    1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 51,99

    P/r. consumo de materiales de oficina.

    66

    31/08/2013 5.2.02.27. OTROS GASTOS 20,16

    5.2.02.27.02 MATERIALES DE ASEO 20,16

    1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 20,16

    1.01.03.10.01 INVENTARIO MATERIALES DE ASEO 20,16

    P/r. consumo de materiales de aseo

    67

    31/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 2314,48

    5.2.01.27.01 GASTO VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIN. 2314,48

    1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 2314,48

    1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIN. 2314,48

    P/r. consumo de inventario vestuario, lenciaria y prendas de proteccin

    68

    31/08/2013 5.2.03.02 COMISIONES BANCARIAS 22,00

    1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 22,00

    P/r. N/D por servicios bacarios del mes de agosto

    69

    31/08/2013 2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 11174,52

    2.01.07.01.02 IVA EN VENTAS 11174,52

    1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 4616,43

    1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 4616,43

    SUMAN Y PASAM 1271010,34 1264452,25

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

    LIBRO DIARIO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 015

  • - 89 -

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    VIENE 1271010,34 1264452,25

    2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 6558,09

    2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR 6558,09

    P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto

    70

    31/08/2013 5.2.02.21. DEPRECIACIONES 6486,88

    1.02.01.12. (-) DEPRECIACIN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 6486,88

    1.02.01.12.01 (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE EDIFICIOS 479,17

    1.02.01.12.02 (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES 149,29

    1.02.01.12.03 (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 2656,92

    1.02.01.12.04 (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION 93,50

    1.02.01.12.05 (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE VEHCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE 3108,00

    P/r. depreciacin de los activos del mes de agosto 0,00

    SUMAN 1277497,22 1277497,22

    Asientos de cierre

    71

    31/08/2013 4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 93121,00

    3.07.01 GANANCIA NETA DEL PERIODO 9720,67

    2.01.07.05. PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 2199,25

    2.01.07.05.01 UTILIDADES POR PAGAR TRABAJADORES 15% 2199,25

    2.01.07.02. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 22% 2741,73

    5.2.01.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES 12920,00

    5.2.01.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 2646,45

    5.2.01.02.01 APORTE PATRONAL 1569,78

    5.2.01.02.02 FONDOS DE RESERVA 1076,67

    5.2.01.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 2012,50

    5.2.01.03.01 DECIMO TERCER SUELDO 1076,67

    5.2.01.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO 397,50

    5.2.01.03.03 VACACIONES 538,33

    5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 1786,55

    5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 1046,51

    5.2.01.04.02 MEDICINAS Y GASTOS MDICOS 9,68

    5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERA 730,36

    5.2.01.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 265,18

    5.2.01.12 COMBUSTIBLES 1354,47

    5.2.01.13 LUBRICANTES 35,71

    5.2.01.14 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 1763,12

    5.2.01.15 TRANSPORTE 14975,00

    5.2.01.27. OTROS GASTOS 23197,75

    5.2.01.27.01 GASTO VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIN. 2314,48

    5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 2916,47

    5.2.01.27.03 ALQUILER DE CAMPERS, EQUIPOS Y MAQUINARIAS 16300,00

    5.2.01.27.04 SERVICIO DE LIMPIEZA Y RECICLAJE 626,00

    5.2.01.27.05 RECARGAS DE OXGENO 1040,80

    SUMAN Y PASAM 1370618,22 1353115,60

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

    LIBRO DIARIO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 016

  • - 90 -

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    VIENE 1370618,22 1353115,60

    5.2.02.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES 5540,00

    5.2.02.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 1134,78

    5.2.02.02.01 APORTE PATRONAL 673,11

    5.2.02.02.02 FONDOS DE RESERVA 461,67

    5.2.02.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 772,00

    5.2.02.03.01 DECIMO TERCER SUELDO 461,67

    5.2.02.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO 79,50

    5.2.02.03.03 VACACIONES 230,83

    5.2.02.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 152,00

    5.2.02.18 AGUA, ENERGA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 3322,82

    5.2.02.21. DEPRECIACIONES 6486,88

    5.2.02.27. OTROS GASTOS 72,15

    5.2.02.27.01 MATERIALES DE OFICINA 51,99

    5.2.02.27.02 MATERIALES DE ASEO 20,16

    5.2.03.02 COMISIONES BANCARIAS 22,00

    P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos

    TOTALES 1370618,22 1370618,22

    Sr. Fredy salazar Sra. Lilia Romero

    F) GERENTE F) CONTADORA

    FREDSACON CIA.LTDA (CE)

    LIBRO DIARIO

    Del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 017

  • - 91 -

    CUENTA: CAJA CODIGO: 1.01.01.01

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 2707,50 2707,50

    01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.

    001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 98,79 2608,71

    02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a

    Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 45,35 2563,36

    03/08/2013P/r. alimentacin S/F 002-001-0006408 a Briones Luis

    (PNC)8 / 003 20,90 2542,46

    04/08/2013P/r. alimentacin S/F 002-001-0009910 a Rosales

    Naranjo (PNC)10 / 003 48,87 2493,59

    05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-

    000001469 a Electronieto Ca. Ltda.14 / 004 94,89 2398,70

    05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a

    Conecel S.A (CE)15 / 004 19,82 2378,88

    06/08/2013P/r. alimentacin S/F 001-001-000040406 a Maria

    Rosales (PNS)20 / 005 24,49 2354,39

    08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-

    001-0006060 a Victor Guamn (PNC)24 / 006 174,16 2180,23

    09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.

    001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 49,95 2130,28

    09/08/2013P/r. compra de combustible S/F 002-001-000148222, a

    Petrosupply (CE)29 / 007 17,00 2113,28

    09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,

    Garcia Marcia (PNS)30 / 007 37,96 2075,32

    12/08/2013P/r. alimentacion S/NV 001-001-000009039, a Flor Cruz

    (CRS)31 / 007 36,25 2039,07

    16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

    002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 011 55,50 1983,57

    22/08/2013P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a

    Farmaenlace (CE) 53 / 012 9,58 1973,99

    23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-

    000021414 a Palma Mara (PNC) 55 / 013 11,99 1962,00

    27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-

    1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 014 19,82 1942,18

    TOTAL 2707,50 765,32

    HABERFECHA DETALLE DEBE

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: BANCO INTERNACIONAL CODIGO: 1.01.01.02

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 18548,72 18548,72

    SUMAN Y PASAM 18548,72 0,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares Folio N: 001

  • - 92 -

    CUENTA: BANCO INTERNACIONAL CODIGO: 1.01.01.02

    ASI/FOL

    REF

    VIENE 18548,72 0,00

    01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463,

    a (CE)2 / 001 204,05 18344,67

    02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-

    000000718, a (PNS)4 / 002 1819,36 16525,31

    02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000010885, ret

    001-001-0005970 a Sachabrats S.A (CE)6 / 002 118,80 16406,51

    03/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 9 / 003 250,00 16156,51

    04/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 11 / 003 120,00 16036,51

    04/08/2013P/r. trasferencia a favor de la compaa, por concepto

    de cta, pendiente12 / 003 190234,00 206270,52

    05/08/2013P/r. pago de energia electrica S/F 115-001-000354285 a

    CNEL16 / 004 1478,18 204792,34

    05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a

    Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 104,18 204688,16

    05/08/2013P/r. pago de sueldos del mes de julio segn inventario

    inicial18 / 005 15049,34 189638,82

    06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-

    00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 224,97 189413,85

    06/08/2013 P/r. pago con transferencia segn inventario inicial 21 / 005 2420,00 186993,85

    08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

    001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 524,01 186469,84

    09/08/2013P/r. Alquiler de vehculo S/F 001-001-0000009, ret. 001-

    001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 355,60 186114,24

    09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a

    (PNC)27 / 007 13170,00 172944,24

    09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a (CE) 28 / 007 6578,00 166366,24

    12/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal administrativo 32 / 008 200,00 166166,24

    12/08/2013 P/r. pago con transferencia segn inventario inicial 33 / 008 480,00 165686,24

    13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

    de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 307,78 165378,46

    14/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

    0002001 y 001-001-0002002 a Orientoil CE36 / 008 22053,90 187432,36

    14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a

    Rodriguez Santos PNS37 / 009 127,00 187305,36

    14/08/2013 P/r. anticipo de sueldo personal operativo 38 / 009 400,00 186905,36

    14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

    fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 3530,59 183374,77

    15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a

    Asociacin de Recicladores de Orellana40 / 009 636,02 182738,75

    15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-

    000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 009 1155,29 181583,46

    15/08/2013 p/r. pago de aportes normales al IESS del mes de julio 42 / 010 3968,90 177614,56

    16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

    001-002-000000062 Electronieto Ca. Ltda. 44 / 010 0,00 449,75 177164,81

    SUMAN Y PASAM 230836,63 53671,82

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 002

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

  • - 93 -

    CUENTA: BANCO INTERNACIONAL CODIGO: 1.01.01.02

    ASI/FOL

    REF

    VIENE 230836,63 53671,82

    16/08/2013P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028450 a

    Orientoil S.A (CE) 46 / 011 445,50 176719,31

    16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-

    003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 990,77 175728,54

    19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a

    Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 306,63 175421,91

    19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a

    Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 1973,00 173448,91

    19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-

    000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 1559,45 171889,46

    22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

    0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 1375,00 173264,46

    23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a

    Conspetroil Ca. Ltda. 54 / 012 4145,64 169118,82

    25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

    0002006 a Equitramcor56 / 013 715,00 169833,83

    25/08/2013P/r. servicios de instalaciones electricas S/F 001-001-

    000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 154,43 169679,40

    27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a

    Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 344,72 169334,68

    28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

    003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 352,59 168982,09

    29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

    003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 352,59 168629,50

    31/08/2013 P/r. N/D por servicios bacarios del mes de agosto 68 / 015 22,00 168607,50

    TOTAL 232926,64 64319,14

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 003

    CUENTA: DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS CODIGO: 1.01.02.06

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 190234,00 190234,00

    04/08/2013P/r. trasferencia a favor de la compaa, por concepto

    de cta, pendiente12 / 003 190234,00 0,00

    05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas

    EP.13 / 004 78289,20 78289,20

    TOTAL 268523,20 190234,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 94 -

    CUENTA: INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS CODIGO: 1.01.03.09

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 484,00 484,00

    16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

    repuestos a (CE)43 / 010 92,00 576,00

    16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

    001-002-000000062 Electronieto Ca. Ltda. 44 / 010 418,76 994,76

    16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

    002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 010 50,00 1044,76

    23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a

    Conspetroil Ca. Ltda. 54 / 012 3860,00 4904,76

    31/08/2013 P/r. consumo de inventario de repuestos. 64 / 015 1961,90 2942,86

    TOTAL 4904,76 1961,90

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: OTROS INVENTARIOS CODIGO: 1.01.03.10.

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 67,20 67,20

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 125,38 192,58

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 555,00 747,58

    08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

    001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 1169,00 1916,58

    09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,

    Garcia Marcia (PNS)30 / 007 36,75 1953,33

    19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a

    Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 285,50 2238,83

    22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

    0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 1296,90 3535,73

    23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-

    000021414 a Palma Mara (PNC) 55 / 013 11,16 3546,89

    31/08/2013 P/r. consumo de materiales de oficina. 65 / 015 51,99 3494,90

    31/08/2013 P/r. consumo de materiales de aseo 66 / 015 20,16 3474,74

    31/08/2013P/r. consumo de inventario vestuario, lenciaria y

    prendas de proteccin67 / 015 2314,48 1160,26

    TOTAL 3546,89 2386,63

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 95 -

    CUENTA: INVENTARIO MATERIALES DE ASEO CODIGO: 1.01.03.10.01

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 67,20 67,20

    31/08/2013 P/r. consumo de materiales de aseo 66 / 015 20,16 47,04

    TOTAL 67,20 20,16

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA CODIGO: 1.01.03.10.02

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 125,38 125,38

    09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,

    Garcia Marcia (PNS)30 / 007 36,75 162,13

    23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-

    000021414 a Palma Mara (PNC) 55 / 013 11,16 173,29

    31/08/2013 P/r. consumo de materiales de oficina. 65 / 015 51,99 121,30

    TOTAL 173,29 51,99

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIN. CODIGO: 1.01.03.10.03

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 555,00 555,00

    08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

    001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 1169,00 1724,00

    19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a

    Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 285,50 2009,50

    22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

    0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 1296,90 3306,40

    31/08/2013P/r. consumo de inventario vestuario, lenciaria y

    prendas de proteccin67 / 015 2314,48 991,92

    TOTAL 3306,40 2314,48

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 96 -

    CUENTA: ANTICIPOS A PROVEEDORES CODIGO: 1.01.04.03

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 731,50 731,50

    08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

    001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 731,50 0,00

    TOTAL 731,50 731,50

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS CODIGO: 1.01.04.04

    ASI/FOL

    REF

    03/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 9 / 003 250,00 250,00

    04/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 11 / 003 120,00 370,00

    12/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal administrativo 32 / 008 200,00 570,00

    14/08/2013 P/r. anticipo de sueldo personal operativo 38 / 009 400,00 970,00

    31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

    compaa.62 / 014 970,00 0,00

    TOTAL 970,00 970,00

    SALDO

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

    FECHA DETALLE DEBE HABER

    CUENTA: ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS CODIGO: 1.01.04.04.01

    ASI/FOL

    REF

    03/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 9 / 003 250,00 250,00

    04/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 11 / 003 120,00 370,00

    12/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal administrativo 32 / 008 200,00 570,00

    14/08/2013 P/r. anticipo de sueldo personal operativo 38 / 009 400,00 970,00

    31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

    compaa.62 / 014 970,00 0,00

    TOTAL 970,00 970,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 97 -

    CUENTA: CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) CODIGO: 1.01.05.01.

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463,

    ret. 001-001-0006018 a Punto net S.A (CE)2 / 001 22,26 22,26

    01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.

    001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 10,68 32,94

    02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-

    000000718, ret. 001-001-0005983 a (PNS)4 / 002 203,28 236,22

    02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a

    Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 5,36 241,58

    03/08/2013P/r. alimentacin S/F 002-001-0006408 a Briones Luis

    (PNC)8 / 003 2,34 243,91

    04/08/2013P/r. alimentacin S/F 002-001-0009910 a Rosales

    Naranjo (PNC)10 / 003 5,46 249,37

    05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-

    000001469 a Electronieto Ca. Ltda.14 / 004 6,28 255,65

    05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a

    Conecel S.A (CE)15 / 004 2,14 257,79

    05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a

    Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 11,26 269,06

    06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-

    00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 26,57 295,63

    06/08/2013P/r. alimentacin S/F 001-001-000040406 a Maria

    Rosales (PNS)20 / 005 2,74 298,36

    08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

    001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 140,28 438,64

    08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-

    001-0006060 a Victor Guamn (PNC)24 / 006 20,57 459,21

    09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.

    001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 5,40 464,61

    09/08/2013P/r. Alquiler de vehculo S/F 001-001-0000009, ret. 001-

    001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 42,00 506,61

    09/08/2013P/r. servicio de transporte, alquiler de excavadora a

    Mena Segundo (PNC)27 / 007 1476,00 1982,61

    09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a Orientoil

    S.E (CE)28 / 007 480,00 2462,61

    09/08/2013P/r. compra de combustible S/F 002-001-000148222, a

    Petrosupply (CE)29 / 007 1,82 2464,44

    09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,

    Garcia Marcia (PNS)30 / 007 2,25 2466,69

    13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

    de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 36,11 2502,79

    13/08/2013P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a

    Reinaldo Balczar (CE)35 / 008 160,71 2663,51

    14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a

    Rodriguez Santos PNS37 / 009 15,00 2678,51

    15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a

    Asociacin de Recicladores de Orellana40 / 009 75,12 2753,63

    15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-

    000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 009 124,90 2878,52

    16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

    repuestos a (CE)43 / 010 393,38 3271,91

    SUMAN Y PASAM 3271,91 0,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares Folio N: 001

  • - 98 -

    CUENTA: CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) CODIGO: 1.01.05.01.

    ASI/FOL

    REF

    VIENE 3271,91 0,00

    16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

    001-002-000000062 Electronieto Ca. Ltda. 44 / 010 50,25 3322,16

    16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

    002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 011 6,00 3328,16

    16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-

    003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 110,70 3438,86

    19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a

    Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 34,26 3473,12

    19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a

    Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 211,57 3684,69

    19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-

    000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 174,24 3858,93

    22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

    0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 155,63 4014,56

    23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a

    Conspetroil Ca. Ltda. 54 / 012 463,20 4477,76

    23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-

    000021414 a Palma Mara (PNC) 55 / 013 1,34 4479,10

    25/08/2013P/r. servicios de reparacin electrica S/F 001-001-

    000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 18,24 4497,34

    27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a

    Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 40,71 4538,05

    27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-

    1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 013 2,14 4540,20

    28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

    003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 38,12 4578,31

    29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

    003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 38,12 4616,43

    31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 015 4616,43 0,00

    TOTAL 4616,43 4616,43

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 002

    CUENTA: IVA COMPRAS CODIGO: 1.01.05.01.02

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463,

    ret. 001-001-0006018 a Punto net S.A (CE)2 / 001 22,26 22,26

    01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.

    001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 10,68 32,94

    02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-

    000000718, ret. 001-001-0005983 a (PNS)4 / 002 203,28 236,22

    SUMAN Y PASAN 236,22 0,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares Folio N: 001

  • - 99 -

    CUENTA: IVA COMPRAS CODIGO: 1.01.05.01.02

    ASI/FOL

    REF

    VIENE 236,22 0,00

    02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a

    Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 5,36 241,58

    03/08/2013P/r. alimentacin S/F 002-001-0006408 a Briones Luis

    (PNC)8 / 003 2,34 243,91

    04/08/2013P/r. alimentacin S/F 002-001-0009910 a Rosales

    Naranjo (PNC)10 / 003 5,46 249,37

    05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-

    000001469 a Electronieto Ca. Ltda.14 / 004 6,28 255,65

    05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a

    Conecel S.A (CE)15 / 004 2,14 257,79

    05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a

    Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 11,26 269,06

    06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-

    00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 26,57 295,63

    06/08/2013P/r. alimentacin S/F 001-001-000040406 a Maria

    Rosales (PNS)20 / 005 2,74 298,36

    08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

    001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 140,28 438,64

    08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-

    001-0006060 a Victor Guamn (PNC)24 / 006 20,57 459,21

    09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.

    001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 5,40 464,61

    09/08/2013P/r. Alquiler de vehculo S/F 001-001-0000009, ret. 001-

    001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 42,00 506,61

    09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a

    Mena Segundo (PNC)27 / 007 1476,00 1982,61

    09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a (CE) 28 / 007 480,00 2462,61

    09/08/2013P/r. compra de combustible S/F 002-001-000148222, a

    Petrosupply (CE)29 / 007 1,82 2464,44

    09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,

    Garcia Marcia (PNS)30 / 007 2,25 2466,69

    13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

    de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 36,11 2502,79

    13/08/2013P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a

    Reinaldo Balczar (CE)35 / 008 160,71 2663,51

    14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a

    Rodriguez Santos PNS37 / 009 15,00 2678,51

    15/08/2013

    P/r. servicios de limpieza de residuos solidos S/F 001-

    001-00003275 a Asociacin de Recicladores de

    Orellana

    40 / 009 75,12 2753,63

    15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-

    000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 009 124,90 2878,52

    16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

    repuestos a (CE)43 / 010 393,38 3271,91

    16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

    001-002-000000062 Electronieto Ca. Ltda. 44 / 010 50,25 3322,16

    16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

    002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 011 6,00 3328,16

    SUMAN Y PASAN 3328,16 0,00

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 002

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

  • - 100 -

    CUENTA: IVA COMPRAS CODIGO: 1.01.05.01.02

    ASI/FOL

    REF

    VIENE 3328,16 0,00

    16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-

    003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 110,70 3438,86

    19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a

    Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 34,26 3473,12

    19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a

    Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 211,57 3684,69

    19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-

    000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 174,24 3858,93

    22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

    0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 155,63 4014,56

    23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a

    Conspetroil Ca. Ltda. 54 / 012 463,20 4477,76

    23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-

    000021414 a Palma Mara (PNC) 55 / 013 1,34 4479,10

    25/08/2013P/r. servicios de instalaciones electricas S/F 001-001-

    000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 18,24 4497,34

    27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a

    Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 40,71 4538,05

    27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-

    1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 014 2,14 4540,20

    28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

    003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 38,12 4578,31

    29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

    003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 38,12 4616,43

    31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 015 4616,43 0,00

    TOTAL 4616,43 4616,43

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 003

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    CUENTA: CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) CODIGO: 1.01.05.02.

    ASI/FOL

    REF

    05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas

    EP.13 / 004 1423,44 1423,44

    14/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

    0002001 y 001-001-0002002 a Orientoil CE36 / 008 400,98 1824,42

    22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

    0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 25,00 1849,42

    25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

    0002006 a Equitramcor56 / 013 13,00 1862,42

    TOTAL 1862,42 0,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 101 -

    CUENTA: ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% CODIGO: 1.01.05.02.03

    ASI/FOL

    REF

    05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas

    EP.13 / 004 1423,44 1423,44

    14/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

    0002001 y 001-001-0002002 a Orientoil CE36 / 008 400,98 1824,42

    22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

    0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 25,00 1849,42

    25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

    0002006 a Equitramcor56 / 013 13,00 1862,42

    TOTAL 1862,42 0,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: EDIFICIOS CODIGO: 1.02.01.02

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 115000,00 115000,00

    TOTAL 115000,00 0,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.02.01.05

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 14225,00 14225,00

    02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, a Jumbo Paz

    Fabian Ral (PNS)4 / 002 1694,00 15919,00

    16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

    repuestos a (CE)43 / 010 1996,19 17915,19

    TOTAL 17915,19 0,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: MAQUINARIAS Y EQUIPO CODIGO: 1.02.01.06

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 317640,00 317640,00

    16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

    repuestos a (CE)43 / 010 1190,00 318830,00

    TOTAL 318830,00 0,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 102 -

    CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 1.02.01.08

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 3400,00 3400,00

    TOTAL 3400,00 0,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: VEHCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MVIL CODIGO: 1.02.01.09

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 186480,00 186480,00

    TOTAL 186480,00 0,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: (-) DEPRECIACIN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO CODIGO: 1.02.01.12.

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 P/r. depreciacin de los activos del mes de agosto 70 / 016 6486,88 6486,88

    TOTAL 0,00 6486,88

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE EDIFICIOS CODIGO: 1.02.01.12.01

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 P/r. depreciacin de los activos del mes de agosto 70 / 016 479,17 479,17

    TOTAL 0,00 479,17

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 103 -

    CUENTA: (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.02.01.12.02

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 P/r. depreciacin de los activos del mes de agosto 70 / 016 149,29 149,29

    TOTAL 0,00 149,29

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS CODIGO: 1.02.01.12.03

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 P/r. depreciacin de los activos del mes de agosto 70 / 016 2656,92 2656,92

    TOTAL 0,00 2656,92

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 1.02.01.12.04

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 P/r. depreciacin de los activos del mes de agosto 70 / 016 93,50 93,50

    TOTAL 0,00 93,50

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE VEHCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE CODIGO: 1.02.01.12.05

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 P/r. depreciacin de los activos del mes de agosto 70 / 016 3108,00 3108,00

    TOTAL 0,00 3108,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 104 -

    CUENTA: LOCALES CODIGO: 2.01.03.01

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 2900,00 2900,00

    02/08/2013 P/r. servicios de transporte, a Orientoil S.A (CE) 5 / 002 3143,25 6043,25

    06/08/2013 P/r. pago con transferencia segn inventario inicial 21 / 005 2420,00 3623,25

    08/08/2013P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret.

    001-001-0005975 a Gallegos Fidel (PNS)23 / 006 7920,00 11543,25

    12/08/2013 P/r. pago con transferencia segn inventario inicial 33 / 008 480,00 11063,25

    13/08/2013P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a

    Reinaldo Balczar (CE)35 / 008 1500,00 12563,25

    16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

    repuestos a (CE)43 / 010 3638,79 16202,05

    22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

    0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 1392,87 17594,92

    TOTAL 2900,00 20494,92

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CODIGO: 2.01.03.01.01

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 2900,00 2900,00

    02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000028135,

    F001-001-000028044, F001-001-000028064 a Orientoil 5 / 002 3143,25 6043,25

    06/08/2013 P/r. pago con transferencia segn inventario inicial 21 / 005 2420,00 3623,25

    08/08/2013P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret.

    001-001-0005975 a Gallegos Fidel (PNS)23 / 006 7920,00 11543,25

    12/08/2013 P/r. pago con transferencia segn inventario inicial 33 / 008 480,00 11063,25

    13/08/2013P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a

    Reinaldo Balczar (CE)35 / 008 1500,00 12563,25

    16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

    repuestos a (CE)43 / 010 3638,79 16202,05

    22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

    0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 1392,87 17594,92

    TOTAL 2900,00 20494,92

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 105 -

    CUENTA: CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA CODIGO: 2.01.07.01.

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 3530,59 3530,59

    01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463,

    ret. 001-001-0006018 a Punto net S.A (CE)2 / 001 3,71 3534,30

    01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.

    001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 0,89 3535,19

    02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres a Jumbo Paz Fabian

    Ral (PNS)4 / 002 77,92 3613,11

    02/08/2013 P/r. servicios de transporte a Orientoil S.A (CE) 5 / 002 31,75 3644,86

    02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000010885, ret

    001-001-0005970 a Sachabrats S.A (CE)6 / 002 1,20 3646,06

    02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a

    Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 4,64 3650,71

    03/08/2013P/r. alimentacin S/F 002-001-0006408 a Briones Luis

    (PNC)8 / 003 0,90 3651,60

    04/08/2013P/r. alimentacin S/F 002-001-0009910 a Rosales

    Naranjo (PNC)10 / 003 2,09 3653,69

    05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas

    EP.13 / 004 8540,64 12194,33

    05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-

    000001469 a Electronieto Ca. Ltda.14 / 004 2,80 12197,13

    05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a

    Conecel S.A (CE)15 / 004 0,18 12197,31

    05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a

    Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 0,94 12198,25

    06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-

    00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 23,03 12221,28

    06/08/2013P/r. alimentacin S/F 001-001-000040406 a Maria

    Rosales (PNS)20 / 005 1,05 12222,33

    08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

    001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 53,77 12276,10

    08/08/2013P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret.

    001-001-0005975 a Gallegos Fidel (PNS)23 / 006 80,00 12356,10

    08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-

    001-0006060 a Victor Guamn (PNC)24 / 006 17,83 12373,93

    09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.

    001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 0,45 12374,38

    09/08/2013P/r. Alquiler de vehculo S/F 001-001-0000009, ret. 001-

    001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 36,40 12410,78

    09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a

    Mena Segundo (PNC)27 / 007 1286,00 13696,78

    09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a Orientoil

    S.E (CE)28 / 007 102,00 13798,78

    09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,

    Garcia Marcia (PNS)30 / 007 1,04 13799,82

    13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

    de lubricantes a Vargas Juan (PNC)34 / 008 29,22 13829,04

    14/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

    0002001 y 001-001-0002002 a Orientoil CE36 / 008 2405,88 16234,92

    SUMAN Y PASAM 0,00 16234,92

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 001

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

  • - 106 -

    CUENTA: CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA CODIGO: 2.01.07.01.

    ASI/FOL

    REF

    VIENE 0,00 16234,92

    14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a

    Rodriguez Santos PNS37 / 009 13,00 16247,92

    14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

    fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 3530,59 12717,33

    15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a

    Asociacin de Recicladores de Orellana40 / 009 65,10 12782,44

    15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-

    000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 010 10,41 12792,84

    16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

    repuestos a (CE)43 / 010 32,78 12825,63

    16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

    001-002-000000062 Electronieto Ca. Ltda. 44 / 010 19,26 12844,89

    16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

    002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 011 0,50 12845,39

    16/08/2013P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028450 a

    Orientoil S.A (CE) 46 / 011 4,50 12849,89

    16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-

    003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 42,44 12892,32

    19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a

    Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 13,13 12905,46

    19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a

    Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 1,69 12907,15

    19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-

    000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 66,79 12973,94

    22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

    0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 150,00 13123,94

    22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

    0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 59,66 13183,60

    22/08/2013P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a

    Farmaenlace (CE) 53 / 012 0,10 13183,69

    23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a

    Conspetroil Ca. Ltda. 54 / 012 177,56 13361,25

    23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-

    000021414 a Palma Mara (PNC) 55 / 013 0,51 13361,77

    25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

    0002006 a Equitramcor56 / 013 78,00 13439,77

    25/08/2013P/r. servicios de reparacin electrica S/F 001-001-

    000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 15,81 13455,58

    27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a

    Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 35,29 13490,86

    27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-

    1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 014 0,18 13491,04

    28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

    003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 3,18 13494,22

    29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

    003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 3,18 13497,39

    31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 015 11174,52 2322,87

    31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 016 6558,09 8880,96

    TOTAL 14705,11 23586,07

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 002

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

  • - 107 -

    CUENTA: IVA POR PAGAR CODIGO: 2.01.07.01.01

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 1074,20 1074,20

    14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

    fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 1074,20 0,00

    31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 016 6558,09 6558,09

    TOTAL 1074,20 7632,29

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: IVA EN VENTAS CODIGO: 2.01.07.01.02

    ASI/FOL

    REF

    05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas

    EP.13 / 004 8540,64 8540,64

    14/08/2013 P/r. ingresos por servicios prestados a Orientoil CE 36 / 008 2405,88 10946,52

    22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

    0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 150,00 11096,52

    25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

    0002006 a Equitramcor56 / 013 78,00 11174,52

    31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 015 11174,52 0,00

    TOTAL 11174,52 11174,52

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 30% CODIGO: 2.01.07.01.03

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 890,25 890,25

    02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-

    000000718, ret. 001-001-0005983 a (PNS)4 / 002 60,98 951,23

    03/08/2013P/r. alimentacin S/F 002-001-0006408 a Briones Luis

    (PNC)8 / 003 0,70 951,93

    04/08/2013P/r. alimentacin S/F 002-001-0009910 a Rosales

    Naranjo (PNC)10 / 003 1,64 953,57

    05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-

    000001469 a Electronieto Ca. Ltda.14 / 004 1,88 955,46

    06/08/2013P/r. alimentacin S/F 001-001-000040406 a Maria

    Rosales (PNS)20 / 005 0,82 956,28

    SUMAN Y PASAM 0,00 956,28

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares Folio N: 001

  • - 108 -

    CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 30% CODIGO: 2.01.07.01.03

    ASI/FOL

    REF

    VIENE 0,00 956,28

    08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

    001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 42,08 998,36

    09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,

    Garcia Marcia (PNS)30 / 007 0,68 999,04

    13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

    de lubricantes a Vargas Juan (PNC)34 / 008 1,29 1000,32

    14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

    fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 890,25 110,07

    16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

    001-002-000000062 Electronieto Ca. Ltda. 44 / 010 15,08 125,15

    16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-

    003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 33,21 158,36

    19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a

    Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 10,28 168,64

    19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-

    000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 52,27 220,91

    22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

    0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 46,69 267,60

    23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a

    Conspetroil Ca. Ltda. 54 / 013 138,96 406,56

    23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-

    000021414 a Palma Mara (PNC) 55 / 013 0,40 406,96

    TOTAL 890,25 1297,21

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 002

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 70% CODIGO: 2.01.07.01.04

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 810,20 810,20

    02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a

    Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 3,75 813,95

    06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-

    00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 18,60 832,55

    08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-

    001-0006060 a Victor Guamn (PNC)24 / 006 14,40 846,95

    09/08/2013P/r. Alquiler de vehculo S/F 001-001-0000009, ret. 001-

    001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 29,40 876,35

    09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a

    Mena Segundo (PNC)27 / 007 1033,20 1909,55

    13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

    de lubricantes a Vargas Juan (PNC)34 / 008 22,27 1931,82

    SUMAN Y PASAM 0,00 1931,82

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares Folio N: 001

  • - 109 -

    CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 70% CODIGO: 2.01.07.01.04

    ASI/FOL

    REF

    VIENE 0,00 1931,82

    14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a

    Rodriguez Santos PNS37 / 009 10,50 1942,32

    14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

    fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 810,20 1132,12

    15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a

    Asociacin de Recicladores de Orellana40 / 009 52,58 1184,71

    25/08/2013P/r. servicios de instalaciones electricas S/F 001-001-

    000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 12,77 1197,48

    27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a

    Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 28,50 1225,98

    TOTAL 810,20 2036,18

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 002

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 100% CODIGO: 2.01.07.01.05

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 78,00 78,00

    14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

    fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 78,00 0,00

    TOTAL 78,00 78,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% CODIGO: 2.01.07.01.06

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 320,33 320,33

    01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.

    001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 0,89 321,22

    02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-

    000000718, ret. 001-001-0005983 a (PNS)4 / 002 16,94 338,16

    02/08/2013 P/r. servicios de transporte a Orientoil S.A (CE) 5 / 002 31,75 369,91

    02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000010885, ret

    001-001-0005970 a Sachabrats S.A (CE)6 / 002 1,20 371,11

    03/08/2013P/r. alimentacin S/F 002-001-0006408 a Briones Luis

    (PNC)8 / 003 0,19 371,30

    SUMAN Y PASAM 0,00 371,30

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares Folio N: 001

  • - 110 -

    CUENTA: RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% CODIGO: 2.01.07.01.06

    ASI/FOL

    REF

    VIENE 0,00 371,30

    04/08/2013P/r. alimentacin S/F 002-001-0009910 a Rosales

    Naranjo (PNC)10 / 003 0,46 371,76

    05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-

    000001469 a Electronieto Ca. Ltda.14 / 004 0,91 372,67

    05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a

    Conecel S.A (CE)15 / 004 0,18 372,85

    05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a

    Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 0,94 373,79

    06/08/2013P/r. alimentacin S/F 001-001-000040406 a Maria

    Rosales (PNS)20 / 005 0,23 374,02

    08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-

    001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 11,69 385,71

    08/08/2013P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret.

    001-001-0005975 a Gallegos Fidel (PNS)23 / 006 80,00 465,71

    09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.

    001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 0,45 466,16

    09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a

    Mena Segundo (PNC)27 / 007 6,80 472,96

    09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a (CE) 28 / 007 22,00 494,96

    09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,

    Garcia Marcia (PNS)30 / 007 0,37 495,33

    13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

    de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 0,36 495,68

    14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

    fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 320,33 175,35

    15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-

    000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 010 10,41 185,76

    16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y

    repuestos a (CE)43 / 010 32,78 218,54

    16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

    001-002-000000062 Electronieto Ca. Ltda. 44 / 010 4,19 222,73

    16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F

    002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 011 0,50 223,23

    16/08/2013P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028450 a

    Orientoil S.A (CE) 46 / 011 4,50 227,73

    16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-

    003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 9,23 236,96

    19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a

    Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 2,86 239,81

    19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a

    Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 1,69 241,50

    19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-

    000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 14,52 256,02

    22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-

    0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 12,97 268,99

    22/08/2013P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a

    Farmaenlace (CE) 53 / 012 0,10 269,09

    SUMAN Y PASAM 320,33 589,42

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 002

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

  • - 111 -

    CUENTA: RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% CODIGO: 2.01.07.01.06

    ASI/FOL

    REF

    VIENE 320,33 589,42

    23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a

    Conspetroil Ca. Ltda. 54 / 013 38,60 307,69

    23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-

    000021414 a Palma Mara (PNC) 55 / 013 0,11 307,80

    27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-

    1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 014 0,18 307,98

    28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

    003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 3,18 311,15

    29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

    003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 3,18 314,33

    TOTAL 320,33 634,66

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 003

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    CUENTA: RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% CODIGO: 2.01.07.01.07

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 305,61 305,61

    01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463

    a Punto net S.A (CE)2 / 002 3,71 309,32

    02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a

    Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 0,89 310,21

    06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-

    00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 4,43 314,64

    08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-

    001-0006060 a Victor Guamn (PNC)24 / 006 3,43 318,07

    09/08/2013P/r. Alquiler de vehculo S/F 001-001-0000009, ret. 001-

    001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 7,00 325,07

    09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a

    Mena Segundo (PNC)27 / 007 246,00 571,07

    09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a CE). 28 / 007 80,00 651,07

    13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

    de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 5,30 656,37

    SUMAN Y PASAM 0,00 656,37

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares Folio N: 001

  • - 112 -

    CUENTA: RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% CODIGO: 2.01.07.01.07

    ASI/FOL

    REF

    VIENE 0,00 656,37

    14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a

    Rodriguez Santos PNS37 / 009 2,50 658,87

    14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

    fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 305,61 353,26

    15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a

    Asociacin de Recicladores de Orellana40 / 009 12,52 365,78

    25/08/2013P/r. servicios de instalaciones electricas S/F 001-001-

    000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 3,04 368,82

    27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a

    Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 6,79 375,61

    TOTAL 305,61 681,22

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 002

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    CUENTA: RETENCIN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% CODIGO: 2.01.07.01.08

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 52,00 52,00

    14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la

    fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 52,00 0,00

    TOTAL 52,00 52,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 22% CODIGO: 2.01.07.02.

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2741,73 2741,73

    TOTAL 0,00 2741,73

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 113 -

    CUENTA: CON EL IESS CODIGO: 2.01.07.03.

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 3968,90 3968,90

    15/08/2013 p/r. pago de aportes normales al IESS del mes de julio 42 / 010 3968,90 0,00

    31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

    compaa.62 / 014 3968,90 3968,90

    TOTAL 3968,90 7937,80

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    CUENTA: APORTES POR PAGAR CODIGO: 2.01.07.03.01

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 3968,90 3968,90

    15/08/2013 p/r. pago de aportes normales al IESS del mes de julio 42 / 010 3968,90 0,00

    31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

    compaa.62 / 014 3968,90 3968,90

    TOTAL 3968,90 7937,80

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS CODIGO: 2.01.07.04.

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 2784,50 2784,50

    TOTAL 0,00 2784,50

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR CODIGO: 2.01.07.04.01

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 2784,50 2784,50

    TOTAL 0,00 2784,50

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 114 -

    CUENTA: PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO CODIGO: 2.01.07.05.

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2199,25 2199,25

    TOTAL 0,00 2199,25

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    CUENTA: UTILIDADES POR PAGAR TRABAJADORES 15% CODIGO: 2.01.07.05.01

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2199,25 2199,25

    TOTAL 0,00 2199,25

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    CUENTA: CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS CODIGO: 2.01.13.01

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 15049,34 15049,34

    05/08/2013P/r. pago de sueldos del mes de julio segn inventario

    inicial18 / 005 15049,34 0,00

    31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

    compaa.62 / 014 17302,32 17302,32

    TOTAL 15049,34 32351,66

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO CODIGO: 3.01.01

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 400,00 400,00

    TOTAL 0,00 400,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 115 -

    CUENTA: APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES CODIGO: 3.02.01

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 823434,27 823434,27

    TOTAL 0,00 823434,27

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: RESERVAS LEGALES CODIGO: 3.04.01

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013 P/r. el Estado de Situacin Inicial, segn inventario 1 / 001 915,20 915,20

    TOTAL 0,00 915,20

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: GANANCIA NETA DEL PERIODO CODIGO: 3.07.01

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 9720,67 9720,67

    TOTAL 0,00 9720,67

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    CUENTA: PRESTACION DE SERVICIOS CODIGO: 4.1.02

    ASI/FOL

    REF

    05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas

    EP.13 / 004 71172,00 71172,00

    14/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

    0002001 y 001-001-0002002 a Orientoil CE36 / 008 20049,00 91221,00

    22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

    0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 1250,00 92471,00

    25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-

    0002006 a Equitramcor56 / 013 650,00 93121,00

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 93121,00 0,00

    TOTAL 93121,00 93121,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 116 -

    CUENTA: SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES CODIGO: 5.2.01.01

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

    compaa.62 / 014 12920,00 12920,00

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 12920,00 0,00

    TOTAL 12920,00 12920,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) CODIGO: 5.2.01.02

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

    compaa.62 / 014 2646,45 2646,45

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2646,45 0,00

    TOTAL 2646,45 2646,45

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    CUENTA: APORTE PATRONAL CODIGO: 5.2.01.02.01

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

    compaa.62 / 014 1569,78 1569,78

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1569,78

    TOTAL 1569,78 1569,78

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: FONDOS DE RESERVA CODIGO: 5.2.01.02.02

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

    compaa.62 / 014 1076,67 1076,67

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1076,67 0,00

    TOTAL 1076,67 1076,67

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 117 -

    CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES CODIGO: 5.2.01.03.

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 2012,50 2012,50

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2012,50 0,00

    TOTAL 2012,50 2012,50

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    CUENTA: DECIMO TERCER SUELDO CODIGO: 5.2.01.03.01

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 1076,67 1076,67

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1076,67 0,00

    TOTAL 1076,67 1076,67

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: DECIMO CUARTO SUELDO CODIGO: 5.2.01.03.02

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 397,50 397,50

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 397,50 0,00

    TOTAL 397,50 397,50

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: VACACIONES CODIGO: 5.2.01.03.03

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 538,33 538,33

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 538,33 0,00

    TOTAL 538,33 538,33

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 118 -

    CUENTA: GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS CODIGO: 5.2.01.04.

    ASI/FOL

    REF

    02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a

    Hotel Monte Carlo S.A7 / 002 44,64 44,64

    03/08/2013P/r. alimentacin S/F 002-001-0006408 a Briones Luis

    (PNC)8 / 003 19,46 64,10

    04/08/2013P/r. alimentacin S/F 002-001-0009910 a Rosales

    Naranjo (PNC)10 / 003 45,50

    06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-

    00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 221,43

    06/08/2013P/r. alimentacin S/F 001-001-000040406 a Maria

    Rosales (PNS)20 / 005 22,80

    12/08/2013P/r. alimentacion S/NV 001-001-000009039, a Flor Cruz

    (CRS)31 / 007 36,25

    14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a

    Rodriguez Santos PNS37 / 008 125,00

    16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-

    003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 922,50

    22/08/2013P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a

    Farmaenlace (CE) 53 / 012 9,68

    27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a

    Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 339,29

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1786,55

    TOTAL 1786,55 1786,55

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    CUENTA: ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL CODIGO: 5.2.01.04.01

    ASI/FOL

    REF

    03/08/2013P/r. alimentacin S/F 002-001-0006408 a Briones Luis

    (PNC)8 / 003 19,46 19,46

    04/08/2013P/r. alimentacin S/F 002-001-0009910 a Rosales

    Naranjo (PNC)10 / 003 45,50 64,96

    06/08/2013P/r. alimentacin S/F 001-001-000040406 a Maria

    Rosales (PNS)20 / 005 22,80 87,76

    12/08/2013P/r. alimentacion S/NV 001-001-000009039, a Flor Cruz

    (CRS)31 / 007 36,25 124,01

    16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-

    003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 922,50 1046,51

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1046,51 0,00

    TOTAL 1046,51 1046,51

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 119 -

    CUENTA: MEDICINAS Y GASTOS MDICOS CODIGO: 5.2.01.04.02

    ASI/FOL

    REF

    22/08/2013P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a

    Farmaenlace (CE) 53 / 012 9,68 9,68

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 9,68 0,00

    9,68 9,68

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: HOSPEDAJE Y LAVANDERA CODIGO: 5.2.01.04.03

    ASI/FOL

    REF

    02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a

    Hotel Monte Carlo S.A7 / 002 44,64 44,64

    06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-

    00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 221,43 266,07

    14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a

    Rodriguez Santos PNS37 / 009 125,00 391,07

    27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a

    Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 339,29 730,36

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 730,36

    TOTAL 730,36 730,36

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: MANTENIMIENTO Y REPARACIONES CODIGO: 5.2.01.08

    ASI/FOL

    REF

    13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

    de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 265,18 265,18

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 265,18 0,00

    TOTAL 265,18 265,18

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 120 -

    CUENTA: COMBUSTIBLES CODIGO: 5.2.01.12

    ASI/FOL

    REF

    09/08/2013P/r. compra de combustible S/F 002-001-000148222, a

    Petrosupply (CE)29 / 007 15,18 15,18

    13/08/2013P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a

    Reinaldo Balczar (CE)35 / 008 1339,29 1354,47

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1354,47 0,00

    TOTAL 1354,47 1354,47

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: LUBRICANTES CODIGO: 5.2.01.13

    ASI/FOL

    REF

    13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra

    de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 35,71 35,71

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 35,71 0,00

    TOTAL 35,71 35,71

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) CODIGO: 5.2.01.14

    ASI/FOL

    REF

    19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a

    Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 1763,12 1763,12

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1763,12 0,00

    TOTAL 1763,12 1763,12

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: TRANSPORTE CODIGO: 5.2.01.15

    ASI/FOL

    REF

    02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000028135,

    F001-001-000028044, F001-001-000028064 a(CE)5 / 002 3175,00 3175,00

    02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000010885, ret

    001-001-0005970 a Sachabrats S.A (CE)6 / 002 120,00 3295,00

    SUMAN Y PASAM 3295,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares Folio N: 001

  • - 121 -

    CUENTA: OTROS GASTOS CODIGO: 5.2.01.27.

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.

    001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 89,00 89,00

    05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-

    000001469 a Electronieto Ca. Ltda.14 / 004 91,41 180,41

    05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a

    Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 93,86 274,27

    09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.

    001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 45,00 319,27

    09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a

    Mena Segundo (PNC)27 / 006 12300,00 12619,27

    09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a Orientoil

    S.E (CE)28 / 007 4000,00 16619,27

    15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a

    Asociacin de Recicladores de Orellana40 / 009 626,00 17245,27

    15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-

    000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 009 1040,80

    28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

    003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 317,65

    29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

    003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 317,65

    31/08/2013 P/r. consumo de inventario de repuestos. 64 / 015 1961,90

    31/08/2013P/r. consumo de inventario vestuario, lenciaria y

    prendas de proteccin67 / 015 2314,48

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 23197,75

    TOTAL 23197,75 23197,75

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    CUENTA: TRANSPORTE CODIGO: 5.2.01.15

    ASI/FOL

    REF

    VIENE 3295,00

    08/08/2013P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret.

    001-001-0005975 a Gallegos Fidel (PNS)23 / 006 8000,00 11295,00

    09/08/2013P/r. Alquiler de vehculo S/F 001-001-0000009, ret. 001-

    001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 350,00 11645,00

    09/08/2013P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000001434, y

    alquiler de excavadora S/F 001-001-00000144127 / 006 680,00 12325,00

    09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a (CE) 28 / 007 2200,00 14525,00

    16/08/2013P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028450 a

    Orientoil S.A (CE) 46 / 011 450,00 14975,00

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 14975,00 0,00

    TOTAL 14975,00 14975,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio N: 002

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

  • - 122 -

    CUENTA: GASTO VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIN. CODIGO: 5.2.01.27.01

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013P/r. consumo de inventario vestuario, lenciaria y

    prendas de proteccin67 / 015 2314,48 2314,48

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2314,48 0,00

    TOTAL 2314,48 2314,48

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: REPUESTOS Y ACCESORIOS CODIGO: 5.2.01.27.02

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.

    001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 89,00 89,00

    05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-

    000001469 a Electronieto Ca. Ltda.14 / 004 91,41 180,41

    05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a

    Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 93,86 274,27

    09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.

    001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 45,00 319,27

    28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

    003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 317,65 636,92

    29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-

    003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 317,65 954,57

    31/08/2013 P/r. consumo de inventario de repuestos. 64 / 015 1961,90 2916,47

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2916,47 0,00

    TOTAL 2916,47 2916,47

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: ALQUILER DE CAMPERS, EQUIPOS Y MAQUINARIAS CODIGO: 5.2.01.27.03

    ASI/FOL

    REF

    09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a

    Mena Segundo (PNC)27 / 006 12300,00 12300,00

    09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a (CE) 28 / 007 4000,00 16300,00

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 16300,00 0,00

    TOTAL 16300,00 16300,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 123 -

    CUENTA: SERVICIO DE LIMPIEZA Y RECICLAJE CODIGO: 5.2.01.27.04

    ASI/FOL

    REF

    15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a

    Asociacin de Recicladores de Orellana40 / 009 626,00 626,00

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 626,00 0,00

    TOTAL 626,00 626,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: RECARGAS DE OXGENO CODIGO: 5.2.01.27.05

    ASI/FOL

    REF

    15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-

    000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 009 1040,80 1040,80

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1040,80

    TOTAL 1040,80 1040,80

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES CODIGO: 5.2.02.01

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

    compaa.62 / 014 5540,00 5540,00

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 5540,00 0,00

    TOTAL 5540,00 5540,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) CODIGO: 5.2.02.02

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

    compaa.62 / 014 1134,78 1134,78

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 1134,78 0,00

    TOTAL 1134,78 1134,78

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

  • - 124 -

    CUENTA: APORTE PATRONAL CODIGO: 5.2.02.02.01

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

    compaa.62 / 014 673,11 673,11

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 673,11 0,00

    TOTAL 673,11 673,11

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: FONDOS DE RESERVA CODIGO: 5.2.02.02.02

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la

    compaa.62 / 014 461,67 461,67

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 461,67 0,00

    TOTAL 461,67 461,67

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES CODIGO: 5.2.02.03.

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 772,00 772,00

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 772,00 0,00

    TOTAL 772,00 772,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    CUENTA: DECIMO TERCER SUELDO CODIGO: 5.2.02.03.01

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 461,67 461,67

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 461,67 0,00

    TOTAL 461,67 461,67

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 125 -

    CUENTA: DECIMO CUARTO SUELDO CODIGO: 5.2.02.03.02

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 79,50 79,50

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 79,50 0,00

    TOTAL 79,50 79,50

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: VACACIONES CODIGO: 5.2.02.03.03

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 230,83 230,83

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 230,83 0,00

    TOTAL 230,83 230,83

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: MANTENIMIENTO Y REPARACIONES CODIGO: 5.2.02.08

    ASI/FOL

    REF

    25/08/2013P/r. servicios de reparacin electrica S/F 001-001-

    000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 152,00 152,00

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 152,00 0,00

    TOTAL 152,00 152,00

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

  • - 126 -

    CUENTA: AGUA, ENERGA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES CODIGO: 5.2.02.18

    ASI/FOL

    REF

    01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463,

    ret. 001-001-0006018 a (CE)2 / 001 185,50 185,50

    05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a

    Conecel S.A (CE)15 / 004 17,86 203,36

    05/08/2013P/r. pago de energia electrica S/F 115-001-000354285 a

    CNEL16 / 004 1478,18 1681,54

    08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-

    001-0006060 a Victor Guamn (PNC)24 / 006 171,42 1852,96

    19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-

    000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 1452,00 3304,96

    27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-

    1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 013 17,86 3322,82

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 3322,82 0,00

    TOTAL 3322,82 3322,82

    Expresado en miles de dlares

    SALDO

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER

    CUENTA: DEPRECIACIONES CODIGO: 5.2.02.21.

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 P/r. depreciacin de los activos del mes de agosto 70 / 016 6486,88 6486,88

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 6486,88 0,00

    TOTAL 6486,88 6486,88

    Expresado en miles de dlares

    DETALLE DEBE HABER SALDO

    MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    CUENTA: OTROS GASTOS CODIGO: 5.2.02.27.

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 P/r. consumo de materiales de oficina. 65 / 015 51,99 51,99

    31/08/2013 P/r. consumo de materiales de aseo 66 / 015 20,16 72,15

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 72,15 0,00

    TOTAL 72,15 72,15

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares

  • - 127 -

    CUENTA: MATERIALES DE OFICINA CODIGO: 5.2.02.27.01

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 P/r. consumo de materiales de oficina. 65 / 015 51,99 51,99

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 51,99 0,00

    TOTAL 51,99 51,99

    Expresado en miles de dlares

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    CUENTA: MATERIALES DE ASEO CODIGO: 5.2.02.27.02

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 P/r. consumo de materiales de aseo 66 / 015 20,16 20,16

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 20,16 0,00

    TOTAL 20,16 20,16

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)

    MAYOR AUXILIAR

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    CUENTA: COMISIONES BANCARIAS CODIGO: 5.2.03.02

    ASI/FOL

    REF

    31/08/2013 P/r. N/D por servicios bacarios del mes de agosto 68 / 015 22,00 22,00

    31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 22,00

    TOTAL 22,00 22,00

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    Expresado en miles de dlares

    FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL

  • - 128 -

    DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

    1 1.01.01.01 CAJA 2707,50 765,33 1942,17

    2 1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 232926,62 64319,12 168607,50

    3 1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 268523,20 190234,00 78289,20

    4 1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 4904,76 1961,90 2942,86

    5 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 3546,89 2386,63 1160,26

    6 1.01.04.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES 731,50 731,50 0,00

    7 1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 970,00 970,00 0,00

    8 1.01.05.01. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 4616,43 4616,43 0,00

    9 1.01.05.02. CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 1862,42 0,00 1862,42

    10 1.02.01.02 EDIFICIOS 115000,00 0,00 115000,00

    11 1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 17915,19 0,00 17915,19

    12 1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO 318830,00 0,00 318830,00

    13 1.02.01.08 EQUIPO DE COMPUTACION 3400,00 0,00 3400,00

    14 1.02.01.09 VEHCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MVIL 186480,00 0,00 186480,00

    15 1.02.01.12. (-) DEPRECIACIN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 0,00 6486,88 6486,88

    16 2.01.03.01 LOCALES 2900,00 20494,92 17594,92

    17 2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 14705,11 23586,07 8880,96

    18 2.01.07.03. CON EL IESS 3968,90 7937,80 3968,90

    19 2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 0,00 2784,50 2784,50

    20 2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 15049,34 32351,66 17302,32

    21 3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 0,00 400,00 400,00

    22 3.02.01 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 0,00 823434,27 823434,27

    23 3.04.01 RESERVAS LEGALES 0,00 915,20 915,20

    24 4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 0,00 93121,00 93121,00

    25 5.2.01.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES 12920,00 0,00 12920,00

    26 5.2.01.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 2646,45 0,00 2646,45

    27 5.2.01.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 2012,50 0,00 2012,50

    28 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 1786,55 0,00 1786,55

    29 5.2.01.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 265,18 0,00 265,18

    30 5.2.01.12 COMBUSTIBLES 1354,47 0,00 1354,47

    31 5.2.01.13 LUBRICANTES 35,71 0,00 35,71

    32 5.2.01.14 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 1763,12 0,00 1763,12

    33 5.2.01.15 TRANSPORTE 14975,00 0,00 14975,00

    34 5.2.01.27. OTROS GASTOS 23197,75 0,00 23197,75

    SUMAN Y PASAN 1259994,59 1277497,22 957386,33 974888,95

    FREDSACON CA LTDA. (CE)

    BALANCE DE COMPROBACIN DE SALDOS DE SUMAS Y SALDOS

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio 01

    N CODIGO DETALLESUMAS SALDOS

  • - 129 -

    DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

    VIENEN 1259994,59 1277497,22 957386,33 974888,95

    35 5.2.02.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES 5540,00 0,00 5540,00

    36 5.2.02.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 1134,78 0,00 1134,78

    37 5.2.02.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 772,00 0,00 772,00

    38 5.2.02.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 152,00 0,00 152,00

    39 5.2.02.18 AGUA, ENERGA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 3322,82 0,00 3322,82

    40 5.2.02.21. DEPRECIACIONES 6486,88 0,00 6486,88

    41 5.2.02.27. OTROS GASTOS 72,15 0,00 72,15

    42 5.2.03.02 COMISIONES BANCARIAS 22,00 0,00 22,00

    TOTALES 1277497,22 1277497,22 974888,95 974888,95

    Sr. Fredy salazar Sra. Lilia Romero

    F) GERENTE F) CONTADORA

    FREDSACON CA LTDA. (CE)

    BALANCE DE COMPROBACIN DE SALDOS DE SUMAS Y SALDOS

    del 01 al 31 de agosto del 2013

    Expresado en miles de dlares Folio 02

    N CODIGO DETALLESUMAS SALDOS

  • - 130 -

  • - 131 -

  • - 132 -

  • - 133 -

  • - 134 -

    FREDSACON CA. LTDA

    CUADRO DE RECOMENDACIONES A SEGUIR

    ACTIVIDAD RECOMENDACIN

    Pla de cuentas

    Es necesario que el personal encargado de la

    contabilidad en Fredsacon Ca. Ltda. Aplique para el

    registro de los movimientos econmicos el plan y

    manual de cuentas emitido por la Superintencia de

    Compaas para que facilite el reconocimiento de

    cada una de las cuentas ya que cada una de ellas se

    encuentra codificada numricamente.

    Documentacin mercantil

    La documentacin mercantil de la empresa debe ser

    archivada en orden cronolgica secuencia y

    numrica y su llenado debe contemplar las normas

    de conformidad al Reglamento de Comprobantes de

    Venta y Retencin.

    Efectivo y equivalente al

    efectivo (caja general, caja

    chica, bancos)

    Realizar un informe acerca de los flujos del efectivo

    que se deriva de los movimientos de caja y bancos

    es til para la compaa ya permitir suministrar a

    los usuarios de los estados financieros (accionistas,

    administracin, proveedores, estado) las bases para

    evaluar la capacidad que tiene la empresa para

    generar efectivo y medir la liquidez que le permitir

    la toma de decisiones econmicas.

    Caja Bancos

    Es necesario que la empresa realice un

    control para salvaguardar el efectivo, se

    deben establecer objetivos y polticas

    empresariales tales como:

    Separar las funciones financieras de

    las personales

    Depositar el efectivo que es

    recaudado durante el da

    Realizar los pagos mediante

    La entrega del dinero a las instituciones

    bancarias es una medida eficaz para el

    control del efectivo, para ello se deben

    considerar las siguientes

    recomendaciones:

    Seleccionar la institucin bancaria (

    que tenga liquidez) y solicitar el

    nmero de cuenta (corriente a nombre

    de la sociedad)

  • - 135 -

    cheques, girados al beneficiario

    Hacer arqueos de caja sorpresivos

    Asignar responsabilidades al

    funcionario que se encargue del

    manejo de la chequera.

    Asignar firmas autorizadas para girar

    cheques

    Seleccionar las medidas de seguridad

    para realizar los depsitos

    Realizar conciliaciones bancarias

    mensualmente.

    Cuentas por cobrar

    Las cuentas por cobrar es un activo corriente muy

    importante de la empresa ya que tiene como

    propsito aumentar las ventas, para que se realicen

    estas transacciones deben considerarse las

    siguientes recomendaciones:

    Fijar montos de crditos segn la liquidez de

    cada cliente.

    Incentivar a los clientes con porcentajes de

    descuentos por pronto pago

    Establecer intereses por mora

    Obtener algn tipo de garanta en las cuentas

    por cobrar que tengan mayor monto

    Autorizar a funcionarios para que aprueben los

    crditos

    Cuentas por pagar Las cuentas por pagar que comprenden las

    obligaciones provenientes de la compra de

    suministros para la prestacin de servicios de la

    compaa, se debe considerar las siguientes

    recomendaciones:

    Verificar que sean provenientes de la actividad

    de la empresa

    Asignar a funcionarios para que autoricen la

    aprobacin de las obligaciones (proveedores).

    Cerciorarse de la necesidad que tiene la

    empresa para incurrir en estos costos.

  • - 136 -

    Tener un registro de los pagos que se realizan a

    los proveedores.

    Declaraciones El SRI ha puesto a disposicin de los contribuyentes

    la posibilidad de realizar y enviar las declaraciones

    de impuestos por medio del Internet mediante la

    aplicacin del DIMM formularios, el cual puede

    solicitarlo en cualquier oficina del SRI o en su

    pgina de internet.

    Es necesario que la compaa realice sus

    declaraciones a la fecha indicada de acuerdo al 9no

    dgito del RUC para no caer en recargas por moras e

    intereses.

    Formularios que se deben llenar

    Formulario 104 Impuesto al valor agregado

    Formulario 101 Impuesto a la renta

    sociedades.

    Anexo Transaccional

    Anexo de relacin de dependencia

    y otros que el SRI disponga que se deben

    presentar.

    Para las aplicaciones tributarias se debe considerar

    la Ley de Rgimen Tributario Interno y para llevar un

    control de la documentacin soporte se debe

    conocer el reglamento de comprobantes de venta y

    retencin.

    Estados Financieros

    Obtener Estados finieras como: Estado de

    Resultados, Estado de situacin financiera, estado

    de flujo del efectivo y estado de cambio en el

    patrimonio mediante la aplicacin de las Normas

    Internacionales de Contabilidad que les permita

    cumplir con las obligaciones emitidas por la

    Superintendencia de Compaas.

  • - 137 -

    g. Discusin

    Mediante la visita efectuada a la empresa Fredsacon Ca. Ltda., y la entrevista

    mantenida con el gerente y administradora de la misma, se abarcaron temas

    importantes referentes al proceso contable aplicado en la misma; as mismo

    revisando la documentacin fuente de todas las operaciones realizadas, se

    descubrieron algunas falencias como son: omisin de ciertos comprobantes de

    venta; clculo en la emisin de las retenciones en la fuente tanto del IVA como del

    Impuesto a la Renta; los anticipos de retenciones emitidos por los clientes, no son

    recibidos en las fechas establecidas; mal llenado de los comprobantes,

    primeramente con el proceso contable se procedi a ordenar la documentacin

    soporte y indicar al departamento de ventas como deben ser su llenado de

    acuerdo al Reglamento de Ventas y Retencin.

    El plan y manual de cuentas no estaba diseado de acorde con las necesidades

    de la empresa; con la aplicacin de la contabilidad primeramente se obtuvo el

    plan de cuentas emitido por la Superintendencia de Compaas y se lo aplic en

    los registros de los movimientos econmicos de los libros contables.

    Se desconoca el valor real a cual asciende el inventario, por cuanto no todos los

    bienes fueron registrados al momento de la compra, se procedi a realizar una

    constatacin fsica de todos los bienes muebles, materiales y valores que

    conservaba la empresa, y en base a esos datos se elabor el inventario inicial;

    posteriormente se realiz todo el proceso contable, desde el estado de situacin

    inicial, hasta la obtencin de los estados financieros, logrando una mejora

    acertada para la empresa.

    Todo lo expuesto, se demuestra en los resultados adquiridos, los mismos que

    cuentan con datos reales, mediante la aplicacin contable obtenida y de acuerdo

    a la normativa vigente; y de este modo se siga empleando la contabilidad de

    servicios y se evite equivocaciones en algunos casos por desconocimiento, o por

    falta de informacin. Es as, como Fredsacon cuenta con un instrumento contable

    que le permitir lograr buenos resultados, en sus registros.

  • - 138 -

    h. Conclusiones

    De acuerdo con los objetivos propuestos, se ha determinado las siguientes

    conclusiones:

    Se recopil y analiz toda la documentacin fuente de ingresos y egresos del

    periodo determinado.

    Se elabor el plan y manual de cuentas acorde con las necesidades de

    Fredsacon Ca. Ltda.

    El inventario inicial fue realizado con lo que posee la empresa, para determinar

    el capital real de la misma.

    Se ejecut la contabilidad de servicios de la Compaa, durante el periodo

    agosto del 2013, con la finalidad de obtener los resultados econmicos reales.

    La recomendaciones vertidas en la presente investigacin irn en beneficio a

    los socios y accionistas de Fredsacon Ca. Ltda., con el propsito de mejorar

    la situacin contable y financiera de la misma.

  • - 139 -

    i. Recomendaciones

    Al departamento de contabilidad es necesario que inicie con la organizacin de

    la documentacin soporte que les permita respaldar los registros contables y

    su llenado lo realicen de conformidad a al reglamento de Comprobantes de

    venta y retencin.

    Aplicar el plan y manual de cuentas que se lo elabor con la finalidad de que

    se cumplan las disposiciones de la Superintendencia de compaa para la

    aplicacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera.

    Considerar el Inventario que se realiz con los bienes, derechos y obligacin

    que se encontraron al inicio del periodo contable.

    Al personal de contabilidad seguir aplicando el proceso contable informacin

    que les permitir obtener estados financieros confiables, razonables y

    pertinentes para la toma de decisiones.

    Aplicar las recomendaciones vertidas en el presente trabajo de investigacin

    con la finalidad de que tomen acciones correctivas en el manejo de los

    recursos econmicos y financieros en la compaa.

  • - 140 -

    j. Bibliografa

    LIBROS

    BRAVO, Mercedes (2011) Contabilidad General (10ma Edicin) Quito Ecuador:

    Editora Escobar Impresores

    ESPEJO, Lupe (2010) Contabilidad General (1ra Edicin) Loja Ecuador:

    Editorial de la Universidad Tcnica Particular de Loja

    ROMERO, Carlos Ramrez (2010) Curso de Legislacin Societaria (3ra edicin)

    Loja Ecuador: Editorial de la Universidad Tcnica Particular de Loja

    SARMIENTO, Rubn (2006) Contabilidad General (10ma edicin) Quito

    Ecuador: Editorial Voluntad

    ZAPATA, Pedro (2010) Contabilidad General (7ma Edicin) Quito Ecuador:

    Editorial Mc Graw Hill Interamericana

    NORMATIVA:

    Ley de Compaas, Registro Oficial 949 del 08 de mayo 2013.

    Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno, Registro Oficial 756 de julio 2012.

    DOCUMENTOS ELECTRNICOS:

    SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, gua tributaria bsica (en lnea)

    http://www.sri.gob.ec/web/guest/33@public// (citado, el 09 de diciembre del 2013).

    SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, gua tributaria bsica (en lnea)

    http://www.sri.gob.ec/web/10138/102 (citado, el 09 de diciembre del 2013).

  • - 141 -

    SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, gua tributaria bsica (en lnea)

    http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos (citado, el 09 de

    diciembre del 2013).

    SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, gua tributaria bsica (en lnea)

    http://www.sri.gob.ec/web/guest/34@public (citado, el 09 de diciembre del 2013).

    SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, gua tributaria bsica (en lnea)

    http://www.sri.gob.ec/web/guest/167 (citado, el 10 de diciembre del 2013).

    SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS, Gua rpida de NIIF, (en lnea)

    http://www.supercias.gob.ec/visorPDF.php?url=bd_supercias/descargas/niif/GUIA

    %20RAPIDA%20DE%20NIIF%20PARA%20LAS%20PYMES%20Y%20DIFEREN

    CIAS%20CON%20NIIF%20FULL.pdf (citado, el 13 de diciembre del 2013).

    SLIDESHARE CONTABILIDAD DE SOCIEDADES, definiciones (en lnea)

    http://www.slideshare.net/wilsonvelas/contabilidad-de-sociedades-9734298 (citado

    el 12 de diciembre del 2013).

    SLIDESHARE, documento transcripto, (en lnea)

    http://www.slideshare.net/jcapuzvelasco/objetivos-de-la-contabilidad (citado el 16

    de diciembre del 2013).

    CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (IASB),

    definiciones, (en Lnea) http://www.leadingedgeecuador.com.ec/NIIF.pdf (citado el

    16 de diciembre del 2013).

    NIFF para PIMES, definiciones, (en lnea) http://www.jezl-

    auditores.com/index.php?option=com_content&view=article&id=52&Itemid=50

    (citado el 16 de diciembre del 2013).

  • 142

    k. Anexos

    Anexo Nro. 1 Diario de Ventas

  • 143

    Anexo Nro. 2 Diario de Compras

  • 144

    Anexo Nro. 3 Rol de Pago

  • 145

    Anexo Nro. 4 Rol de Provisiones Sociales

  • 146

    Anexo Nro. 5 Depreciaciones

  • 147

    Anexo Nro. 6 Clculo Anticipo del Impuesto a la Renta 2013

    Anexo Nro. 7 Constatacin Fsica de Bienes

  • 148

    Anexo Nro. 8 Registro nico del Contribuyente (RUC)

  • 149

    Anexo Nro. 9 Autorizacin de Fredsacon Ca. Ltda.

  • 150

    Anexo Nro. 10 Documentacin Fuente

  • 151

  • 152

  • 153

  • 154

  • 155

  • 156

  • 157

  • 158

  • 159

  • 160

  • 161

  • 162

  • 163

  • 164

    Anexo Nro. 11 Imgenes de Fredsacon Ca. Ltda. (CE).

  • 165

    MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

    CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

    APLICACIN DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN FREDY SALAZAR

    CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CA. LTDA., DE LA CIUDAD

    DEL COCA, EN EL PERIODO AGOSTO DEL 2013

    ASPIRANTE: LILIA ROSARIO ROMERO JIMNEZ

    lilyrom85@hotmail.com

    LOJA ECUADOR

    2013

    UNIVERSIDAD NACIONAL DE "LOJA"

    Proyecto de Tesis, previo a optar el grado de

    Ingeniera en Contabilidad y Auditora. CPA.

  • 166

    a. Tema

    APLICACIN DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN FREDY SALAZAR

    CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CA. LTDA., DE LA CIUDAD

    DEL COCA, EN EL PERIODO AGOSTO DEL 2013

    b. Problemtica

    En la regin amaznica, la mayora de compaas asentadas y creadas ejecutan

    actividades concernientes a la exploracin y explotacin petrolera y debido a la

    rgida ley de explotacin de yacimientos de origen petrolero, donde severamente

    se pretende disminuir el impacto ambiental, se han ido manifestando la aparicin

    de nuevas compaas, las mismas que realizan trabajos adicionales o

    complementarios como: actividades de construccin, limpieza, recoleccin de

    desperdicios slidos, as como tambin actividades inherentes a la asistencia,

    asesora y prestacin de servicios tcnicos en las reas de la actividad petrolera,

    servicios que incluyen alquiler de maquinarias, como es el caso de la Compaa

    denominada FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS

    FREDSACON CA LTDA, la cual est ubicada en la Provincia de Orellana, Cantn

    Francisco de Orellana, Parroquia Puerto Francisco de Orellana, barrio el Paraso,

    Va a Lago Agrio Km. 5 , que de acuerdo al Registro nico del Contribuyente

    emitido por el Servicio de Rentas Internas se dedica a las siguientes actividades

    econmicas: Construccin de Calles y carreteras, Alquiler de maquinaria y equipo

    pesado, de tipo servicio en yacimientos de petrleo, Contratacin de personal y

    servicio de profesionales y tcnicos, de recoleccin de desechos y desperdicios

    de unidades industriales; estas ltimas con mayor frecuencia.

    La compaa fue constituida el 27 de octubre del 2006, con un capital de 400,00

    dlares, el mismo que est dividido en cuatrocientas participaciones sociales, con

    un valor nominal de un dlar cada una, este capital fue suscrito y pagado de la

    siguiente manera: Sr. SALAZAR ATIENSE JULIO FREDY $360,00, Srta.

    SALAZAR VALAREZO MARIA CECILIA $20,00 Y Sra. CALERO RAMOS

    SANDRA MARIA $20,00. Estos valores fueron depositados en la cuenta de

    integracin de Capital correspondiente, posterior a ello se registr el RUC con el

  • 167

    nmero 2290314030001. Actualmente cuenta con 197 trabajadores a quienes se

    les reconoce todos los beneficios sociales que les corresponde por ley, adems

    se benefician con un seguro privado.

    Fredsacon Ca. Ltda., tiene como promedio mensual aproximadamente $280.000

    de ingresos y $168.000 de gastos, valores considerables para la obtencin de

    buenos reflejos financieros-econmicos.

    La compaa no cuenta con un inventario actualizado, se puede apreciar que

    existen bienes que no constan en el inventario ni tampoco en los registros

    contables de la empresa; ocasionando que el patrimonio que posee no sea real, lo

    cual no permite una acertada toma de decisiones.

    En lo referente a contabilidad, la compaa contrata los honorarios de una

    asesora contable quienes son los encargados de realizar las declaraciones de

    impuestos y de los registros contables para obtener los estados financieros que

    son presentados a la Superintendencia de Compaas. A pesar que la compaa

    contrata los servicios de una asesora contable, ha sido notificada por el SRI en

    varias ocasiones, por no realizar la declaracin de sus impuestos, no presentar

    sus anexos o la presentacin tarda de los mismos; como es el caso, que en junio

    del 2011 fue clausurada por no presentar la declaracin mensual del IVA y de

    Retenciones en la Fuente del mes de abril, lo cual origino una multa por parte de

    la Administracin Tributaria y prdidas econmicas en las actividades que ellos

    realizan.

    Para la emisin, pago y cobro de facturas; como tambin comprobantes de

    retencin, elaboracin de roles de pago y dems actividades administrativas, la

    empresa cuentas con los servicios de la Sra. Rosario Mario, a quien se le

    cancela por honorarios profesionales; pero sin embargo, a todas las facturas

    emitidas no se realiza las retenciones correspondientes, ocasionando una posible

    sancin por parte del SRI.

    Fredsacon Ca. Ltda., como cualquier otra sociedad controlada por la

    Superintendencia de Compaas, tiene que presentar sus balances al primer

    cuatrimestre de cada ao; pero en ocasiones existen retrasos en la presentacin

    de los mismos, debido a que las actividades contables son realizadas por una

  • 168

    asesora Contable, quienes no toman con mucho inters esta exigencia; por lo

    que podra ocasionarles futuras sanciones por parte del organismo de control.

    En tales Circunstancias se ha determinado el siguiente tema objeto de estudio:

    Aplicacin de Contabilidad de Servicios en Fredy Salazar Construcciones y

    Servicios Fredsacon ca. Ltda., de la ciudad del coca, en el periodo agosto del

    2013.

    c. Justificacin

    Este proyecto de investigacin se justifica ya que se aplicara un proceso contable

    de servicios en Fredy Salazar Construcciones y Servicios Fredsacon Ca. Ltda., el

    mismo que servir de gua al personal administrativo y financiero-contable, ya que

    tendrn a su alcance formatos, plan de cuentas, registros contables acorde a sus

    necesidades y de tal manera ayudar a conocer con exactitud si existe utilidad o

    prdida en un determinado periodo o ejercicio fiscal, con la finalidad de tomar las

    decisiones ms acertadas.

    As mismo permitir la obtencin del ttulo de ingeniera en Contabilidad y

    Auditora; para poder compartir todo los ideales aprendidos durante esta etapa

    estudiantil, con la finalidad de obtener experiencias que ayudaran a mejorar el

    desenvolvimiento profesional ante la sociedad.

    Esta investigacin est dirigida a estudiantes, profesores y a todas las personas

    que de una u otra manera pudieran interesarse en conocer sobre un proceso

    contable que debe ser aplicado en las compaas constituidas legalmente en el

    Ecuador, desde el registro de las transacciones hasta la obtencin de los Estados

    Financieros.

    d. Objetivos

    General

    Aplicar contabilidad de servicios que permita conocer con exactitud la utilidad o

    prdida, en Freddy Salazar Construcciones y Servicios Fredsacon Ca. Ltda., de

    la ciudad del Coca, en el periodo agosto del 2013.

  • 169

    Especficos

    Recopilar y analizar toda la documentacin fuente de ingresos y egresos del

    periodo determinado.

    Elaborar un plan y manual de cuentas acorde con las necesidades de

    Fredsacon Ca. Ltda.

    Realizar un inventario de lo que posee la empresa, para determinar el capital

    real de la misma.

    Ejecutar la contabilidad de servicios de la Compaa, durante el periodo

    agosto del 2013, con la finalidad de obtener los resultados econmicos reales.

    Lograr recomendaciones que beneficien a los socios y accionistas de

    Fredsacon Ca. Ltda., con el propsito de mejorar la situacin contable y

    financiera de la misma.

    e. Marco Terico

    COMPAAS O SOCIEDADES

    Aspectos Generales.

    Existen dos clases de sociedades, las de hecho y las de derecho. Ambas

    constituyen una asociacin de personas que ponen sus capitales o industrias para

    emprender en determinada actividad lcita para obtener utilidades; pero hay dos

    diferencias sustanciales entre las mismas: las sociedades de hecho no tienen

    personera jurdica por lo tanto no pueden ejercer derechos ni adquirir

    obligaciones, no pueden adquirir el dominio de un bien; en cambio las sociedades

    de derecho son personas jurdicas y como tales pueden ejercer derechos y

    contraer obligaciones, puede ser titular de bienes y derechos, de cuentas

    bancarias, puede contratar etc. Las sociedades de derecho estn tipificadas por la

    ley, por tanto configuran una determinada especie de compaas; las sociedades

    de hecho en cambio no estn tipificadas por la ley, se constituyen mediante

    contrato, en el que las partes acordarn las estipulaciones que creyeren

    convenientes.

  • 170

    Definicin de Compaa.-Contrato de compaas es aqul por el cual dos o ms

    personas unen sus capitales o industrias, para emprender en operaciones

    mercantiles y participar de sus utilidades. De esta definicin podemos destacar lo

    siguiente:

    a. Que segn la legislacin ecuatoriana, la compaa es un contrato. La

    legislacin ecuatoriana sigue la corriente contractualista y ello tiene

    importantes efectos jurdicos; por ejemplo: no puede constituirse compaas

    entre conyugues;

    b. Que la compaa fundamentalmente es una asociacin de personas;

    c. Que las personas unen sus aportaciones, que pueden consistir en capitales o

    industrias;

    d. Esta asociacin de personas y aportaciones se hace para emprender en

    operaciones mercantiles. Las compaas se sujetan a la Ley de Compaas.

    e. Todo ello conlleva a participar de utilidades.

    Elementos.-Se determina los siguientes elementos esenciales de las compaas:

    e) Personas: La compaas se forman con participacin de personas.

    f) Aporte: Los socios o accionistas deben aportar algo para la formacin del

    capital, puede ser dinero, bienes, muebles o inmuebles, tambin pueden

    aportar con crditos.

    g) Fin de lucro: Las compaas tienen fin de lucro; los socios o accionistas las

    forman para obtener utilidades y participar de ellas.

    h) Tipicidad: Las compaas deben organizarse bajo una de las formas o

    especies determinadas por la Ley para ser consideradas sociedades de

    derecho.

    Especies.- La Ley de Compaas establece cinco especies de compaas:

    La compaa en nombre colectivo;

    La compaa en comandita simple y dividida por acciones;

    La compaa de responsabilidad limitada;

    La compaa annima; y,

    La compaa de economa mixta.

  • 171

    Estas cinco especies de compaas constituyen personas jurdicas. La Ley

    reconoce, adems, la compaa accidental o cuentas en participacin, a la que no

    se la reconoce como persona jurdica.

    Compaas de Responsabilidad Limitada

    Concepto.- La compaa de responsabilidad limitada es la que se contrae entre

    dos o ms personas, que solamente responden por las obligaciones sociales

    hasta el monto de sus aportaciones individuales y hacen el comercio bajo una

    razn social o denominacin objetiva, a la que se aadir, en todo caso, las

    palabras "Compaa Limitada" o su correspondiente abreviatura: Ca. Ltda.

    Naturaleza jurdica.- La legislacin y la doctrina clasifican a las compaas en

    capitalistas y personalistas. Las caractersticas tipificantes de la Compaa de

    responsabilidad son:

    d. Participaciones no libremente negociables;

    e. No se admite suscripcin pblica de capital ni para constituirlo ni para

    aumentarlo;

    f. Responsabilidad limitada de los socios, caracterstica que la tipifica respecto a

    otra compaa personalista como es la colectiva en la cual la caracterstica

    sustancial es la responsabilidad ilimitada de los socios por las obligaciones

    sociales.

    La Compaa de responsabilidad limitada tom factores de la annima, como: la

    limitacin de la responsabilidad de los socios, la divisin del capital en cuotas, el

    sistema de votacin por capital; por ello es que la doctrina adopta diversas

    posiciones respecto a la naturaleza de la compaa de responsabilidad limitada,

    concretndose en definitiva en tres corrientes: 1) que es personalista 2) de capital;

    3) que la Compaa de responsabilidad limitada es de carcter mixta (personalista

    y capitalista).

    Caractersticas Bsicas.- La legislacin ecuatoriana considera que esta compaa

    se constituye a travs de un contrato, que para su validez debe reunir los

    siguientes requisitos: capacidad de las personas que lo celebran, consentimiento

  • 172

    que dan para la celebracin, objeto lcito causa lcita y solemnidades con que

    debe celebrarse.

    Para los efectos fiscales y tributarios las compaas de responsabilidad limitada

    son sociedades de capital. La compaa de responsabilidad limitada es siempre

    mercantil, pero sus integrantes por el hecho de constituirla, no adquiere la calidad

    de comerciantes. La compaa de responsabilidad limitada podr tener como

    finalidad la realizacin de toda clase de actos civiles o de comercio y operaciones

    mercantiles permitidas por la ley, a excepcin las operaciones de banco, seguros,

    capitalizacin y ahorro

    Designacin de la especie:- Con ligeras y pocas variantes se ha universalizado

    la designacin de sociedades o compaas de responsabilidad limitada, aunque

    es inexacta porque la compaa como tal responde ilimitadamente, y son los

    socios quienes tienen responsabilidad limitada.

    De la personalidad jurdica de la compaa y sus efectos.- El Art. 2 de la LC,

    luego de sealar a las especies de compaas, a saber: la compaa en nombre

    colectivo; la compaa en comandita simple y dividida por acciones; la compaa

    de responsabilidad limita; la compaa annima y la compaa de economa

    mixta, dispone: Estas cinco especies de compaas constituyen personas

    jurdicas. Es decir, cumplidos los requisitos que la Ley seala para la constitucin

    de la compaa, se crea un ente distinto de los miembros que lo conforman capaz

    de ejercer derechos y contraer obligaciones y de ser representado judicial y

    extrajudicialmente, con una organizacin sealada por la Ley y el contrato,

    adecuado para cumplir su objeto social.

    Nuestra Ley no contiene en la parte general una disposicin que seale desde

    que momento la compaa adquiere la personalidad jurdica; para el caso de la

    compaa de responsabilidad limitada es el Art. 96 el que dispone que El

    principio de existencia de esta especie de compaa es la fecha de inscripcin del

    contrato social en el Registro Mercantil.

  • 173

    Atributos de la personalidad jurdica.- La adquisicin de la personalidad jurdica

    trae importantes efectos:

    4. Identificacin.- Al constituirse en un sujeto de derecho la compaa debe ser

    individualizada; debe reunir datos para su identificacin; igual que una persona

    natural.

    5. Patrimonio.- La compaa tiene patrimonio, que mientras subsista la compaa

    no pertenece a los socios.

    6. Representacin.- La compaa tiene una voluntad distinta de la de sus

    miembros; voluntad social que se formar con la voluntad individual de cada

    socio segn las normas que la Ley y el Estatuto sealen y se manifiesten a

    travs del representante legal, que es la persona que lleva las relaciones con

    terceros y puede obligar a la compaa. 21

    ORGANISMO DE CONTROL

    Superintendencia de Compaas

    La Superintendencia de Compaas es el organismo tcnico y con autonoma

    administrativa, econmica y financiera, que vigila y controla la organizacin,

    actividades, funcionamiento, disolucin y liquidacin de las compaas y otras

    entidades en las circunstancias y condiciones establecidas por la ley. La

    Superintendencia de Compaas tiene personalidad jurdica y su primera

    autoridad y representante legal es el Superintendente de Compaas. La

    Superintendencia de Compaas ejercer la vigilancia y control:

    a) De las compaas nacionales annimas, en comandita por acciones y de

    economa mixta, en general;

    b) De las empresas extranjeras que ejerzan sus actividades en el Ecuador,

    cualquiera que fuere su especie;

    c) De las compaas de responsabilidad limitada; y,

    d) De las bolsas de valores y sus dems entes, en los trminos de la Ley de

    Mercado de Valores.22

    21 Dr. Carlos Ramrez Romero, Curso de Legislacin Societaria, Editorial de la Universidad Tcnica Particular

    de Loja, Tercera edicin, 2010

    22 Ley de Compaas Actualizada, bajada de la Pgina Electrnica de la Superintendencia de Compaas.

  • 174

    CONTABILIDAD

    Concepto.- Es una tcnica que recopila, clasifica, analiza y registra

    cronolgicamente los movimientos y operaciones mercantiles realizadas por una

    determinada empresa, con la finalidad de conocer los resultados obtenidos, que

    son la base fundamental para la toma de decisiones.

    Objetivo.- El objetivo principal es conocer la situacin econmico-financiera de

    una empresa en un periodo determinado, as como tambin analizar e informar

    sobre los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones adecuadas a los

    intereses de la empresa

    Importancia.- Permite conocer la situacin econmica real de una empresa; en

    cambio cuando no llevamos contabilidad, no se conoce con exactitud: cuanto se

    tiene, cuanto nos deben o debemos, cual es el volumen de compras, gastos,

    ventas; en definitiva solo se tiene una idea aproximada de la situacin econmica

    de la empresa, es decir solo se conoce de forma emprica.23

    NORMAS TCNICAS CONTABLES DE VALORACIN, PREPARACIN E

    INFORMACIN FINANCIERA

    El consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) ha definido la base

    terica que regular la prctica contable mundial. La citada base reconoce la

    vigencia jerrquica de:

    5. Las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).

    6. Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)

    7. Los conceptos, las prcticas y las definiciones generalmente aceptados

    8. Las polticas contables especficas de cada entidad.

    El mundo, sus Estados, sus empresas, y sus organizaciones no lucrativas, estn

    en proceso de globalizar o ya han globalizado sus economas, con el nimo de

    que las personas y los recursos materiales sean ms productivos. Sin embargo en

    23

    Rubn Sarmiento, Contabilidad General, Editorial Voluntad, Dcima Edicin, 2006

  • 175

    ese proceso se estn olvidando de la conservacin del medio ambiente, de la

    equidad y de la justicia social.

    La contabilidad como tcnica de registro de hechos econmicos, debe adaptarse

    a las nuevas necesidades y circunstancias. Para ello, ha creado mecanismos que

    estandaricen la normativa contable de observancia obligatoria en el mundo.

    Organismos multilaterales como la OMC, y el CEE, entre otros, han propiciado el

    fortalecimiento de Comits y Federaciones mundiales de contadores, quienes

    vienen generando y actualizando normas, reglamentos e interpretaciones tcnicas

    sobre registros, valoracin, presentacin y emisin de informes que conlleven a:

    1. Potenciar el uso de los recursos, haciendo ms eficiente la gestin

    empresarial.

    2. Transparentar las operaciones que realizan los entes contables.

    3. Comprender de la mejor manera los hechos econmicos por medio de la

    aplicacin de la nueva normativa.

    El IASB, los Comits de interpretacin como el CINIFF y el SIC, han emitido,

    actualizado y avalado hasta la fecha las siguientes normas e interpretaciones:

    Ocho Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).

    NIIF 1 Adopcin por primera vez de NIIF

    NIIF 2 pagos Basados en acciones

    NIIF 3 Combinacin de negocios (reemplaza a NIC 22)

    NIIF 4 Contratos de seguros

    NIIF 5 Activo no corrientes mantenidos para la venta y explotaciones en

    interrupcin definitiva

    NIIF 6 Exploracin y evaluacin de recursos minerales

    NIIF 7 Instrumentos financieros: informacin a revelar

    NIIF 8 Segmentos operativos

    Veintinueve Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).

    NIC 1 Presentacin de estados financieros

    NIC 2 Inventarios (existencias)

    NIC 7 Estado de flujo del efectivo

  • 176

    NIC 8 Polticas contables, cambios en estimaciones contables y errores

    NIC 10 Hechos posteriores a la fecha del balance

    NIC 11 Contratos de construccin

    NIC 12 Impuesto sobre las ganancias

    NIC 16 Propiedad, planta y equipo (material inmovilizado)

    NIC 17 Arrendamientos

    NIC 18 Ingresos

    NIC 19 Retribuciones a los empleados

    NIC 20 Contabilizacin de las subvenciones del Gobierno e informacin a revelar

    sobre las ayudas gubernamentales

    NIC 21 Efecto de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera

    NIC 23 Costos por intereses

    NIC 24 Informacin a revelar sobre partes vinculadas

    NIC 26 Contabilizacin de informacin financiera sobre planes de prestaciones

    por retiro

    NIC 27 Estados financieros consolidados y contabilizacin de inversiones en

    subsidiarias.

    NIC 28 Contabilizacin de Inversiones en empresas asociadas.

    NIC 29 Informacin financiera en economas hiperinflacionarias

    NIC 31 Informacin financiera de los intereses en negocios conjuntos

    NIC 32 Instrumentos financieros

    NIC 33 Beneficios por accin.

    NIC 34 Informacin financiera de fecha intermedia

    NIC 36 Deterioro del valor de los activos.

    NIC 37 Provisiones, activos y pasivos contingentes

    NIC 38 Activos intangibles (material inmovilizado)

    NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y valorizacin

    NIC 40 Propiedades de inversin

    NIC 41 Agricultura.

    Nueve Interpretaciones de la NIIF.

    Doce Interpretaciones de la NIC.

  • 177

    Con estos antecedentes, el Gobierno Nacional, mediante decreto ejecutivo

    expedido en el 2009, puso en vigencia la Normativa Internacional, que ser de

    obligatoriedad observancia desde los estados financieros que se emitan en el ao

    2010 y siguientes, segn un calendario progresivo. 24

    CLASIFICACIN DE CONTABILIDAD

    Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma obligatoria

    por todas las instituciones privadas, pblicas y autnomas, la contabilidad se

    clasifica en:

    Contabilidad Comercial o General (de compra venta de bienes)

    Contabilidad de Servicios (prestacin de diferentes servicios)

    Contabilidad Industrial o de Costos (transformacin de la materia prima)

    Contabilidad Bancaria (de servicios bancario y financieros)

    Contabilidad Agropecuaria (de produccin agropecuaria)

    Contabilidad Gubernamental (de las instituciones pblicas)

    CONTABILIDAD DE SERVICIOS

    Se aplica en las empresas que ofrecen servicios como parte de sus

    transacciones, por ejemplo: telefona celular y telefona convencional; hoteles;

    hospitales; transporte areo, martimo, terrestre y fluvial; servicios profesionales,

    etc. En cada una de las empresas que ofrecen servicios es necesario calcular el

    costo de operacin. As: el costo de servicio de una habitacin de un hotel, el

    costo del servicio mdico y alojamiento en un hospital, el costo de transporte de

    un pasajero de un lugar a otro, etc.

    Plan general de cuentas

    El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a la

    gerencia estados financieros y estadsticos de importancia trascendente para la

    toma de decisiones, y posibilitar un adecuado control.

    Estructura.- se debe disear de acuerdo con las necesidades de informacin

    presentes y futuras de la empresa, y se elaborar luego de un estudio previo que

    24

    Pedro Zapata Snchez, Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill Interamericana, Sptima Edicin

  • 178

    permita conocer sus metas, particularidades, polticas, etc. Por lo anterior un plan

    de cuentas debe ser especfico y particularizado. Adems debe reunir las

    siguientes caractersticas:

    Sistemtico en el ordenamiento y presentacin.

    Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas.

    Homogneo en los agrupamientos practicados.

    Claro en la denominacin de las cuentas seleccionadas.

    La estructura del plan de cuentas debe partir de agrupamientos convencionales,

    los cuales, al ser jerarquizados, presentan los siguientes niveles:

    Primer nivel. El grupo est dado por los trminos de la situacin financiera,

    econmica y potencial, as:

    Situacin financiera

    Activo

    Pasivo

    Patrimonio

    Situacin econmica

    Cuentas de resultados deudoras (o dbito) (Gastos)

    Cuentas de resultados acreedoras (o crditos) (Rentas)

    Situacin potencial

    Cuentas de orden

    Segundo nivel. El subgrupo est dado por la divisin racional de los grupos,

    efectuada bajo algn criterio de uso generalizado, as:

    El Activo se desagrega bajo el criterio de disponibilidad o liquidez:

    Activo corriente

    Activo fijo o propiedad, planta y equipo

    Diferidos y Otros activos

    El Pasivo se desagrega bajo el criterio de exigibilidad:

    Pasivo corriente (corto plazo)

    Pasivo fijo (largo plazo)

    Diferidos y Otros pasivos

  • 179

    El Patrimonio se desagrega bajo el criterio de inmovilidad:

    Capital

    Reservas

    Supervit de capital

    Resultados

    Las cuentas de resultados deudoras (o dbito) (Gasto) se desagregan as:

    Gastos operacionales

    Gastos no operacionales

    Gastos extraordinarios

    Las cuentas de resultados acreedoras (o crdito) (Rentas) se desagregan as:

    Rentas operaciones

    Rentas no operacionales

    Rentas extraordinarias

    Las cuentas de orden se desagregan en:

    Deudoras

    Acreedoras 25

    Manual de cuentas

    Definicin.- Contiene las indicaciones precisas sobre la operatividad de cada

    cuenta, con indicaciones no slo de la utilizacin de las mismas, sino tambin de

    los lmites dentro de los que se mueven las partidas en su imputacin a costos o

    gastos.

    Importancia.-

    Seala en forma clara las funciones de cada una de las cuentas que

    intervienen en el proceso contable.

    Evita la duplicidad de funciones de las cuentas contables.

    Facilita las labores de control contable.

    Sirve de fuente de informacin para la empresa.

    25

    Pedro Zapata Snchez, Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill Interamericana, Sptima Edicin, pg.

    27

  • 180

    Caractersticas de un manual.- Un manual de cuentas no debe contener ms

    que los elementos estrictamente necesarios para el logro de los objetivos

    previstos y para el mantenimiento de los controles contables indispensables.

    Desde luego es muy importante tener en cuenta que un manual debe estar lleno

    de elementos superfluos que reduzcan considerablemente su valor operativo. Es

    decir ser las caractersticas que sobresalgan en su funcionalidad. Tambin se

    debe tomar en cuenta el volumen del manual de cuentas puede aumentarse a

    medida que vaya aumentndose las dimensiones de la empresa de conformidad a

    las necesidades y requerimientos de la empresa.

    CICLO CONTABLE26

    26

    Mercedes Bravo Valdivieso, Contabilidad General, Editora Escobar, Decima Edicin 2011, pg. 34

  • 181

    1. Reconocimientos de la operacin o documentacin fuente.- Implica

    entrar en contacto con la documentacin de sustento (facturas, recibos, notas de

    crdito, etc.) y efectuar el anlisis que conlleve a identificar la naturaleza, el

    alcance de la operacin y las cuentas contables afectadas. La documentacin

    fuentes se realiza bajo los siguientes criterios:

    Por su origen:

    Documentos internos.- aquellos que deben ser emitidos por la empresa y

    entregados como soporte de las transacciones, por ejemplo: notas de ventas,

    roles de pagos, recibos de recaudacin, etc.

    Documentos externos.- aquellos que llegan a la empresa como soporte de la

    ejecucin de una transaccin en otras empresas, ejemplo facturas de compra.

    Por su importancia:

    Documentos principales.- son indispensables y en consecuencia son de soporte

    fundamental de las transacciones. Ejemplo facturas, notas de venta, notas de

    crdito. Documentos secundarios.- contemplan el expediente de la transaccin.

    Ejemplo actas de entrega-recepcin, memorandos.

    Por su formato:

    Se expiden bajo un formato preestablecido por la propia empresa o de algn

    organismo de control.

    El Servicio de Rentas Internas autoriza tres tipos de documentos como son:

    a) Comprobantes de Venta. Se los debe entregar cuando se transfieren bienes,

    se prestan servicios o se realizan transacciones gravadas con tributos. Los tipos

    de comprobantes de venta son:

    Facturas.- Destinadas a sociedades o personas naturales que tengan

    derecho a crdito tributario y en operaciones de exportacin.

  • 182

    Notas de venta RISE.- Son emitidas exclusivamente por contribuyentes

    inscritos en el Rgimen Simplificado.

    Liquidaciones de compra de bienes y prestacin de servicios.- Las

    emiten sociedades personas naturales y sucesiones indivisas en servicios o

    adquisiciones de acuerdo a las condiciones previstas en el Reglamento de

    Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos Complementarios

    vigente.

    Tiquetes emitidos por mquinas registradoras y boletos o entradas a

    espectculos pblicos.- Se emiten en transacciones con usuarios finales,

    no identifican al comprador, nicamente en la emisin de tiquete si se

    requiere sustentar el gasto deber exigir una factura o nota de venta - RISE.

    Otros documentos autorizados.- Emitidos por Instituciones Financieras,

    Documentos de importacin y exportacin, tickets areos, Instituciones del

  • 183

    Estado en la prestacin de servicios administrativos: sustenta costos y

    gastos y crdito tributario siempre que cumpla con las disposiciones

    vigentes.

    b) Comprobantes de Retencin. Comprobantes que acreditan la retencin del

    impuesto, lo efectan las personas o empresas que actan como agentes de

    retencin.

    c) Documentos Complementarios. Son documentos complementarios a los

    comprobantes de venta las notas de crdito, notas de dbito y guas de remisin.

    Los comprobantes de venta podrn ser llenados en forma manual, mecnica o a

    travs de sistemas computarizados. Las facturas en original y copia deben ser

    llenadas en forma simultnea mediante el uso de papel carbn, carbonado o

    autocopiativo qumico; en cualquier caso las copias debern ser idnticas al

    original, caso contrario no sern vlidas. La falta de emisin o entrega de

    documentos autorizados, la emisin incompleta o falsa de stos, constituyen

    casos de defraudacin que sern sancionados de conformidad con el Cdigo

    Tributario. Estn obligados a emitir comprobantes de venta todos los sujetos

    pasivos de IVA, impuesto a la renta, impuesto a los consumos especiales, sean

    sociedades o personas naturales, incluidas la sucesiones indivisas obligadas o no

    a llevar contabilidad, cualquiera que sea el monto de la operacin. 27

    2. Inventario inicial y final.- El inventario inicial es el documento contable

    que se lo hace cuando inicia la vida de una empresa o negocio, sobre el cual se

    elabora la escritura pblica, matrcula de comercio, registro mercantil, etc. El

    Cdigo de Comercio dispone que todo comerciante al iniciar sus actividades

    comerciales y econmicas haga una descripcin de todos los bienes muebles, e

    inmuebles y adems de todos los crditos. Inventario final es el que se realiza al

    fin del ao, en forma fsica, efectuando un recuento de todo lo que realmente

    27 Pedro Zapata Snchez, Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill Interamericana, Sptima Edicin

  • 184

    exista hasta esa fecha en las bodegas, sucursales, departamentos de venta,

    siempre a costo de compra.

    Modelo:

    FREDSACON CA. LTDA.

    INVENTARIO INICIAL

    NUEVA LOJA, 01 DE AGOSTO DEL 2013

    CANTIDAD DETALLE O CONCEPTO

    VALOR UNITARIO

    VALOR PARCIAL

    VALOR TOTAL

    OBSERVACIONES

    SUMAS:

    f) GERENTE f) CONTADOR

    3. Estado de Situacin Inicial.- El estado de situacin inicial refleja la situacin

    financiera que dispone la empresa al comienzo del ejercicio econmico, es decir

    muestra los activos, pasivos y patrimonio.

    Modelo:

    FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CIA. LTDA.

    ESTADO DE SITUACIN INICIAL

    AL 01 DE AGOSTO DEL 2013

    ACTIVO

    xxxxxxxx

    ACTIVO CORRIENTE

    xxxxxxxxx

    Caja xxxxxx

    Caja Chica xxxxxx

    Bancos xxxxxx

    Clientes xxxxxx

    ACTIVO FJO

    xxxxxxxxx

    Muebles de Oficina xxxxxxx

    PASIVO

    PASIVO CORRIENTE

    xxxxxxxx

    Documentos por Pagar xxxxxxxx

    PATRIMONIO

    CAPITAL SOCIAL

    xxxxxxxx

    Capital xxxxxxxx

  • 185

    TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

    xxxxxxxx

    4. Libro Diario.- El libro diario es el primer registro principal que sirve para anotar en

    orden cronolgico las operaciones que ocurren en la empresa, en base a la

    documentacin fuente.

    Modelo:

    5. Libro Mayor.- El libro mayor es el segundo registro contable principal, presenta

    todas las cuentas y movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los

    diferentes registros de las cuentas contables, as como el saldo de cada una de

    ellas. La informacin que se requiere para la mayorizacin consta en el libro diario,

    y consiste en trasladar los valores de cada cuenta respetando su ubicacin, es decir

    los valores que constan en la columna del debe del libro pasarn al debe del libro

    mayor: as mismo, los valores que constan en la columna del haber del libro diario

    pasaran al haber de la cuenta mayor.

    Modelo de libro mayor:

    FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CIA. LTDA.

    LIBRO MAYOR

    Nombre de la cuenta:

    cdigo:

    ao:

    Pg. N 001

    Fecha Detalle Debe Haber Saldo

    FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CA. LTDA.

    LIBRO DIARIO

    Ao:

    Pg. 01

    FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    PASAN.

  • 186

    Suman.

    6. Balance de Comprobacin.- El Balance de comprobacin es un registro interno,

    que presenta en forma agrupada todas las cuentas a nivel mayor con los

    movimientos totales del debe, haber y el saldo respectivo, permite entre otros

    principios contables, verificar el cumplimiento de la partida doble. El balance de

    comprobacin ajustado muestra al final del ejercicio econmico los saldos de las

    cuentas debidamente ajustadas, lo cual permite presentar la situacin financiera y

    econmica de la empresa con cifras reales. El balance de comprobacin se lo

    prepara cuando todas las cuentas han sido modificadas o corregidas mediante

    asientos de ajuste y los saldos sirven para elaborar los estados financieros.

    Modelo de balance de comprobacin:

    FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CIA. LTDA.

    BALANCE DE COMPROBACIN DE SUMAS Y SALDOS

    Periodo

    Cdigo Cuentas

    Sumas Saldo

    Debe Haber Deudor Acreedor

    Suman.

    Ajustes contables.- A medida que transcurre el periodo contable se consume

    algunos activos, se causan ingresos que an no se han cobrado o gastos que an

    no se han pagado y que la contabilidad no ha registrado, ya que, al no constituir

    movimiento de dinero, ella no ha recibido documentos que informen su

    concurrencia. Es por esto que al finalizar el periodo contable hay que revisar los

    saldos de todas las cuentas para ocupar su lugar en el estado financiero que le

    corresponde, de lo contrario habr que modificar el saldo para que exprese la

    realidad en esa fecha.

  • 187

    7. Estados Financieros.- Los estados financieros son reportes formales, que

    reflejan razonablemente las cifras de la situacin financiera y econmica de una

    empresa, informacin que sirve a los diferentes usuarios para tomar decisiones

    cruciales en beneficio de la entidad. La informacin que se presenta en los estados

    financieros sirve para:

    Tomar decisiones de inversin y crdito

    Evaluar la gestin gerencial, la solvencia, la liquidez de la empresa y la

    capacidad de general fondos.

    Conocer el origen y las caractersticas de los recursos, para estimar la

    capacidad financiera del crecimiento.

    Formularse un juicio sobre los resultados financieros de la administracin, en

    cuanto a la rentabilidad, solvencia, generacin de fondos y capacidad de

    desarrollo empresarial.

    Clases de estados financieros:

    Balance general o estado de situacin financiera

    Estado de resultados

    Estado de evolucin del patrimonio

    Estado de flujo del efectivo.

    En la presentacin de los estados financieros, se debe considerar algunos

    aspectos importantes y normas a seguir las que se denominan reglas generales y

    son:

    Nombre de la empresa que presenta la informacin.

    Ttulo del estado financiero.

    Periodo al que corresponde la informacin

    En el estado de resultados, estado de flujo del efectivo y estado de cambios en

    el patrimonio, el periodo se indica desde la fecha de inicio hasta el cierre del

    ejercicio econmico.

    En el Balance general, se presenta la fecha de cierre del ejercicio del ejercicio

    econmico.

    Moneda en la que se presenta la informacin.

    Mrgenes individuales que debe conservar cada grupo y clasificacin.

    Cortes de subtotales y totales claramente identificados.

  • 188

    El nivel de precisin utilizado en la presentacin de las cifras de los estados

    financieros. 28

    Modelo de Estados Financieros.

    FREDSACON CA LTDA.

    ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

    al 31 de diciembre del 2012

    Expresado en miles de dlares

    1 ACTIVO

    1.1 ACTIVO CORRIENTE

    1.1.1. CAJA xxxxxx

    1.1.2. BANCO xxxxxxx

    TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxxxxx

    1.2. ACTIVO FIJO

    1.2.1. MUEBLES Y ENSERES xxxxxxxx

    1.2.2. (-) DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES -xxxxx

    TOTAL ACTIVO FIJO xxxxxxxx

    TOTAL ACTIVO XXXXXXX

    2 PASIVO

    2.1. PASIVO CORRIENTE

    2.1.01. CUENTAS POR PAGAR xxxxxx

    TOTAL PASIVO xxxxxx

    3. PATRIMONIO

    3.1. CAPITAL. xxxxxxxxx

    3.1.01. CAPITAL PAGADO. xxxxxxxx

    3.1.02. APORTE SOCIOS FUTURAS CAPITALIZACIONES xxxxxxxxx

    3.3. RESULTADOS xxxxxxx

    3.3.1. SUPERAVIT DEL EJERCICIO xxxxxxx

    TOTAL PATRIMONIO xxxxxxx

    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXXXXX

    F)GERENTE F)CONTADORA

    28

    Lupe Beatriz Espejo Jaramillo, Contabilidad General, Editorial de la Universidad Tcnica Particular de Loja.

    Primera edicin, ao 2010

  • 189

    FREDSACON CA LTDA.

    ESTADO DE RESULTADOS

    al 31 de diciembre del 2012

    Expresado en miles de dlares

    4. INGRESOS

    4.1. INGRESOS OPERACIONALES

    4.1.1. INGRESOS POR SERVICIOS xxxxxxx

    TOTAL INGRESOS OPERACIONALES xxxxxxx

    4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES

    4.2.2. INGRESOS BANCARIOS xxx

    TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES xxx

    TOTAL INGRESOS XXXXXX

    5. GASTOS

    5.1. GASTOS DE ADMINISTRACIN

    5.1.1. SUELDOS Y SALARIOS xxxxxx

    5.1.2. GASTOS DE SERVICIOS BSICOS xxxxxx

    5..1.4. COMBISTIBLES Y LUBRICANTES xxxxxx

    5..1.5. MANTENIMIENTO Y REPARACIONES xxxxxx

    5..1.6. REMUNERACIONES ADICIONALES xxxxxx

    5..1.7. APORTE PATRONAL xxxxxx

    5..1.8. MEDICINA Y FARMACETICOS xxxxxx

    5..1.9. GASTOS POR ALIMENTACIN xxxxxx

    TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIN xxxxxxxx

    5.2. OTROS GASTOS

    5.2.1. GASTOS GENERALES xxxxx

    5.2.3. SERVICIOS BANCARIOS xxx

    TOTAL OTROS GASTOS xxxxx

    TOTAL GASTOS XXXXXX

    UTILIDAD DEL EJERCICIO XXXXXXX

    F)GERENTE F)CONTADORA

  • 190

    FREDSACON CA LTDA. ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

    al 31 de diciembre del 2012

    Expresado en miles de dlares

    A. FLUJOS DE EFECTIVOS POR ACTIVIDADES DE OPERACIN

    (-) RECIBIDO DE CLIENTES $ xxx

    Ventas $

    xxx

    cobro de cuentas pendientes xxx

    (-) RECIBIDO DE CLIENTES xxx

    Intereses ganados xxx

    (-) PAGADO A PROVEEDORES (xxx)

    Compra de mercaderas xxx

    (-) PAGADO A OTROS PROVEEDORES (xxx)

    Intereses pagados xxx

    Flujos netos de efectivo provistos (o usados) por actividades de operacin xxxxx

    B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIN

    (-) RECIBIDO POR: xxx

    Venta de activos fijos xxx

    (-) PAGADO POR: (xxx)

    Adquisicin de activos fijos xxx

    Adquisicin de acciones en otras empresas xxx

    Flujos netos de efectivo provistos (o usados) por actividades de inversin xxxxx

    C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

    (-) RECIBIDO POR: xxx

    Emisin y venta de acciones xxx

    Prstamos recibidos a largo plazo xxx

    (-) PAGADO POR: xxx

    Abonos y cancelacin de obligaciones xxx

    Pago de cuotas de prstamos y obligaciones xxx

    Flujos netos provistos (o usados) por actividades de financiamiento xxxxx

    Flujos netos de efectivo (A+B+C) xxxxx

    (+) Efectivo y equivalentes del efectivo en el inicio del perodo xxxxx

    (=) Efectivo y equivalentes del efectivo al final del perodo xxxxx D. CONCILIACIN DE LA UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS Y

    PARTIDAS EXTRAORDINARIAS CON EL EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS

    Utilidad neta antes de impuesto y partidas extraordinarias xxxxx

    (+/-) AJUSTES A CUENTAS DE RESULTADOS xxxxx

    Depreciaciones xxx

    (+/-) AJUSTES EN EL BALANCE GENERAL

    Activo corriente y diferido xxxxx

    Incremento de clientes xxx

    Disminucin de clientes xxx

    Pasivo Corriente y diferido xxxxx

    Incremento de sueldos por pagar xxx

    Disminucin de sueldos por pagar xxx

    Flujos netos de efectivo provistos (o usados) por actividades de operacin xxxxx

    F)GERENTE F)CONTADORA

  • 191

    ESTADO DE EVOLUCIN PATRIMONIAL

    al 31 de diciembre del 2012

    Expresado en miles de dlares

    CUENTAS SALDO INICIAL

    CAPITAL SUPERVIT RESERVAS RESULTADO

    DEL EJERCICIO

    SALDO FINAL

    Capital $

    Supervit del capital $

    Reservas $

    Resultados del ejercicio $

    TOTALES $

    RGIMEN TRIBUTARIO DE LAS SOCIEDADES

    LRTI Art. 19.- Obligacin de llevar contabilidad.- Estn obligadas a llevar

    contabilidad y declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la misma

    todas las sociedades. Tambin lo estarn las personas naturales y sucesiones

    indivisas que al primero de enero operen con un capital o cuyos ingresos brutos o

    gastos anuales del ejercicio inmediato anterior, sean superiores a los lmites que

    en cada caso se establezcan en el Reglamento, incluyendo las personas

    naturales que desarrollen actividades agrcolas, pecuarias, forestales o similares.

    Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con

    un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, as

    como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y

    dems trabajadores autnomos debern llevar una cuenta de ingresos y egresos

    para determinar su renta imponible.

    Retencin en la Fuente del IVA.- Los agentes de retencin del IVA, retendrn el

    Impuesto en los siguientes porcentajes:

  • 192

    RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

    AGENTE DE RETENCIN

    (Comprador; el que realiza el pago)

    RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.

    ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y EMPRESAS PBLICAS

    CONTRIBUYENTES ESPECIALES

    SOCIEDADES

    PERSONAS NATURALES

    OBLIGADA A LLEVAR

    CONTABILIDAD

    NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

    EMITE FACTURA O NOTA DE VENTA

    SE EMITE LIQUIDACIN DE

    COMPRAS DE BIENES O

    ADQUISICIN DE SERVICIOS

    (INCLUYE PAGOS POR

    ARRENDAMIENTO AL EXTERIOR)

    PROFESIONALES

    POR ARRENDAMIENTO

    DE BIENES INMUEBLES

    PROPIOS

    ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y EMPRESAS PBLICAS

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS NO RETIENE

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS NO RETIENE

    BIENES 30% SERVICIOS 70%

    BIENES 30% SERVICIOS 70%

    BIENES 30% SERVICIOS 70%

    BIENES 100% SERVICIOS 100%

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS 100%

    BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%

    CONTRIBUYENTES ESPECIALES

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS NO RETIENE

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS NO RETIENE

    BIENES 30% SERVICIOS 70%

    BIENES 30% SERVICIOS 70%

    BIENES 30% SERVICIOS 70%

    BIENES 100% SERVICIOS 100%

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS 100%

    BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%

    SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS NO RETIENE

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS NO RETIENE

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS NO RETIENE

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS NO RETIENE

    BIENES 30% SERVICIOS 70%

    BIENES 100% SERVICIOS 100%

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS 100%

    BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%

    CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIN

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS NO RETIENE

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS 30%

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS 30%

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS 30%

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS 30%

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS 100%

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS 30% ------------------

    COMPAAS DE SEGUROS Y REASEGUROS

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS NO RETIENE

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS NO RETIENE

    BIENES 30% SERVICIOS 70%

    BIENES 30% SERVICIOS 70%

    BIENES 30% SERVICIOS 70%

    BIENES 100% SERVICIOS 100%

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS 100%

    BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%

    EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISICIN DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACIN Y COMERCIALIZACIN DEL BIEN EXPORTADO)

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS NO RETIENE

    BIENES NO RETIENE

    SERVICIOS NO RETIENE

    BIENES 100% SERVICIOS

    100%

    BIENES 100% SERVICIOS 100%

    BIENES 100% SERVICIOS 100%

    BIENES 100% SERVICIOS 100%

    BIENES 100% SERVICIOS 100%

    ------------------

  • 193

    Los citados agentes declararn y pagarn el impuesto retenido mensualmente y

    entregarn a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de

    retencin del impuesto, el que le servir como crdito tributario en las

    declaraciones del mes que corresponda.

    Los agentes de retencin del IVA estarn sujetos a las obligaciones y sanciones

    establecidas para los agentes de retencin del Impuesto a la Renta.

    Los agentes de retencin presentarn mensualmente las declaraciones de las

    retenciones, en la forma, condiciones y con el detalle que determine el Servicio de

    Rentas Internas.

    Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta.- Toda persona jurdica o

    persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o acredite en cuenta

    cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba,

    actuar como agente de retencin del Impuesto a la Renta. Los agentes de

    retencin estn obligados a entregar el respectivo comprobante de retencin,

    dentro del trmino no mayor de cinco das de recibido el comprobante de venta, a

    las personas a quienes deben efectuar la retencin. Igualmente estn obligados a

    proporcionar al SRI cualquier tipo de informacin vinculada con las transacciones

    por ellos efectuadas. La retencin en la fuente deber realizarse al momento del

    pago o crdito en cuenta, lo que suceda primero; los porcentajes de retencin

    aplicables son los siguientes:

    PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA

    Codificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)

    Cdigo de retencin

    Actual (vigentes para

    el perodo 2012)

    Concepto Retencin Actual (vigentes para el perodo 2012)

    Porcentajes de Retencin

    303 Honorarios profesionales y dietas 10

  • 194

    304

    Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la

    propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas

    naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores,

    cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes

    8

    307 Servicios predomina la mano de obra 2

    308 Servicios entre sociedades 2

    309 Servicios publicidad y comunicacin 1

    310 Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o

    privado de carga 1

    312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza

    corporal 1

    319 Arrendamiento mercantil 1

    320 Arrendamiento bienes inmuebles 8

    322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del

    valor de las primas facturadas) 1

    323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) 2

    325 Por loteras, rifas, apuestas y similares 15

    327 Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil

    328 Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil

    332 Otras compras de bienes y servicios no sujetas a

    retencin No aplica retencin

    333 Convenio de Dbito o Recaudacin -

    334 Por compras con tarjeta de crdito No aplica retencin

  • 195

    340 Otras retenciones aplicables el 1% 1

    341 Otras retenciones aplicables el 2% 2

    342 Otras retenciones aplicables el 8% 8

    343 Otras retenciones aplicables el 25% 25

    344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta

    100

    403

    Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores

    externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa mxima referencial del BCE se retiene el 23%)

    23

    405

    Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se

    encuentra dentro de la tasa activa mxima referencial del BCE se retiene el 23%)

    23

    421 Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos 23

    427 Pagos al exterior no sujetos a retencin No aplica retencin

    401 Con convenio de doble tributacin Porcentaje

    depender del convenio

    Sanciones.- El incumplimiento de las obligaciones de efectuar la retencin,

    presentar la declaracin de retenciones, depositar los valores retenidos y entregar

    los comprobantes en favor del retenido, ser sancionado con las siguientes

    penas:

    1. De no efectuarse la retencin, de hacerla en forma parcial o de no depositar los

    valores retenidos, el agente de retencin ser obligado a depositar en las

    entidades autorizadas para recaudar tributos el valor total de las retenciones

    que debiendo hacrselas no se efectuaron, o que realizadas no se depositaron,

    las multas e intereses de mora respectivos.

  • 196

    2. El retraso en la presentacin de la declaracin de retencin ser sancionado de

    conformidad con lo previsto por la Ley Orgnica de Rgimen Tributario. El

    retraso en la entrega de los tributos retenidos dar lugar a la aplicacin de los

    intereses correspondientes, sin perjuicio de las dems sanciones previstas en el

    Cdigo Tributario.

    3. La falta de entrega del comprobante de retencin al contribuyente ser

    sancionada con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del monto de la

    retencin, y en caso de reincidencia se considerar como defraudacin de

    acuerdo con lo previsto en el Cdigo Tributario.

    Obligaciones tributarias de las sociedades

    a. Obtener el RUC.- El Registro nico de Contribuyentes, conocido por sus siglas

    como RUC, corresponde a la identificacin de los contribuyentes que realizan una

    actividad econmica lcita, por lo tanto, todas las sociedades, nacionales o

    extranjeras, que inicien una actividad econmica o dispongan de bienes o

    derechos por los que tengan que tributar, tienen la obligacin de acercarse

    inmediatamente a las oficinas del SRI para obtener su nmero de RUC,

    presentando los requisitos para cada caso. El RUC contiene una estructura que

    es validada por los sistemas del SRI y de otras entidades que utilizan este nmero

    para diferentes procesos.

    Si existen cambios en la informacin otorgada en la inscripcin al RUC, deber

    acercarse a actualizar su registro en un plazo no mayor a 30 das, presentando

    los requisitos segn el caso. De igual forma, si la sociedad cesa sus actividades,

    deber informarse al Servicio de Rentas Internas (SRI) en un plazo no mayor a 30

    das.

    b. Presentar Declaraciones.- Las Sociedades deben presentar las siguientes

    declaraciones de impuestos a travs del Internet en el Sistema de Declaraciones

    o en ventanillas del Sistema Financiero. Estas debern efectuarse en forma

    consolidada independientemente del nmero de sucursales, agencias o

    establecimientos que posea:

    Declaracin de Impuesto al valor agregado (IVA): Se debe realizar

    mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios

  • 197

    perodos no se haya registrado venta de bienes o prestacin de servicios, no

    se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones en la

    fuente por dicho impuesto. En una sola declaracin por periodo se establece

    el IVA sea como agente de Retencin o de Percepcin.

    Declaracin del Impuesto a la Renta: La declaracin del Impuesto a la

    Renta se debe realizar cada ao en el Formulario 101, consignando los

    valores correspondientes en los campos relativos al Estado de Situacin

    Financiera, Estado de Resultados y conciliacin tributaria. Las sociedades

    constituidas en el Ecuador, las sucursales extranjeras domiciliadas en el Pas

    y los establecimientos permanentes de sociedades extranjeras no

    domiciliadas que obtengan ingresos gravables de conformidad con las

    disposiciones de esta Ley, estarn sometidas a la tarifa impositiva del 25%

    sobre su base imponible.

    Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deber pagar en el

    Formulario 106 de ser el caso. Para mayor informacin verificar el clculo del

    anticipo en el Art. 41 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno.

    Declaracin de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta: Se

    debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se

    hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios perodos mensuales.

    Las sociedades son agentes de retencin, razn por la cual se encuentran

    obligadas a llevar registros contables por las retenciones en la fuente

    realizadas y de los pagos por tales retenciones, adicionalmente debe

    mantener un archivo cronolgico de los comprobantes de retencin emitidos

    y de las respectivas declaraciones.

    Declaracin del Impuesto a los Consumos Especiales: nicamente las

    sociedades que transfieran bienes o presten servicios gravados con este

    impuesto debern presentar esta declaracin mensualmente en el Formulario

    105, aun cuando no se hayan generado transacciones durante uno o varios

    perodos mensuales.

  • 198

    c. Presentar Anexos.- Los anexos corresponden a la informacin detallada de

    las operaciones que realiza el contribuyente y que estn obligados a presentar

    mediante Internet en el Sistema de Declaraciones, en el periodo indicado

    conforme al noveno dgito del RUC.

    Anexo Transaccional Simplificado (ATS): Es un reporte mensual de la

    informacin relativa a compras, ventas, exportaciones, comprobantes

    anulados y retenciones en general, y deber ser presentado a mes

    subsiguiente. Presentarn obligatoriamente este anexo las sociedades

    catalogadas como especiales o que tengan una autorizacin de auto

    impresin de comprobantes de venta, retencin y documentos

    complementarios. La presentacin del anexo ATS reemplaza la obligacin

    del anexo REOC.

    Anexo de Impuesto a la Renta en Relacin de Dependencia (RDEP):

    Corresponde a la informacin relativa a las retenciones en la fuente del

    Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relacin de

    dependencia por concepto de sus remuneraciones en el perodo

    comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. Deber ser

    presentado una vez al ao en el mes de febrero. 29

    f. Metodologa

    Mtodos:

    Los mtodos que se utilizarn son los siguientes:

    Cientfico.- este permitir conocer cada uno de los aspectos tericos

    relacionados con las sociedades constituidas, su proceso legal, contable, y

    financiero, as como tambin sus obligaciones que cumplirn para el

    funcionamiento de las mismas.

    29

    Pgina Electrnica del Servicio de Rentas Internas

  • 199

    Inductivo.- Parte de los hechos particulares hacia lo general, es decir se iniciara

    estableciendo un diagnstico, partiendo de la actividad a la que se dedica la

    compaa, para as poder conocer su desarrollo, y de igual manera identificar el

    principal problema.

    Deductivo.- Partiendo del conocimiento colectivo de los diferentes problemas

    que podran atravesar las compaas, tanto en el capital, acciones, proceso

    contable u obligaciones tributarias, control de inventarios, entre otros, se lograra

    obtener el problema objeto de estudio que requiere ser investigado, y de esta

    manera aportar con sugerencias y recomendaciones que ayuden a fortalecer el

    manejo contable de Fredsacon ca. Ltda.

    Analtico.- el objetivo de este es revisar ordenadamente la informacin

    bibliogrfica obtenida de libros, pginas Web, folletos, revistas entre otros, los

    cuales requerirn de un profundo anlisis para su debida clasificacin y

    utilizacin.

    Tcnicas:

    Las tcnicas que se aplicarn son:

    La observacin.- est se aplicar mediante el reconocimiento del rea de

    investigacin, as como tambin la verificacin de la documentacin que sustenta

    los movimientos econmicos en el determinado periodo objeto de investigacin

    La entrevista.- es una tcnica muy primordial y adems es la ms utilizada, est

    se la aplicar al Gerente y Administradora de Fredsacon Ca. Ltda., la cual servir

    para obtener aspectos puntuales con respecto a la situacin econmica de la

    compaa.

  • 200

    g. Cronograma

    ACTIVIDADES AO 2013 AO 2014

    AGO SEP OCT NOV DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN

    TIEMPO 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

    1. PRESENTACIN DEL PROYECTO

    X

    2. REVISIN Y APROBACIN DEL PROYECTO

    X X X X X

    3. REVISIN DE LITERATURA

    X X X X

    4. EJECUCIN DEL TRABAJO

    DE CAMPO

    X X X X X X X X X X X X X X X X X X

    5. ELABORACIN DEL

    BORRADOR DE TESIS X X X X X X X X

    6. PRESENTACION Y

    APROBACION DEL BORRADOR DE TESIS

    X X

    7. TRAMITES PREVIO A LA

    SUSTENTACION DE TESIS X X X X X

    8. SUSTENTACIN PBLICA

    Y GRADUACIN X

  • 201

    h. Presupuesto y financiamiento

    Los recursos que se utilizaran son:

    TALENTO HUMANO

    Aspirante: Sra. Lilia Romero Jimnez

    Director/a de tesis: Docente de la carrera de Contabilidad y Auditora

    Gerente: Sr. Fredy Salazar

    Administradora: Sra. Rita Calero

    Accionista: Srta. Mara Salazar

    Accionista: Sra. Sandra Calero

    RECURSOS MATERIALES:

    Materiales y suministros

    Bibliografa

    Impresora

    Computador Porttil e internet

    Escritorio

    Cmara fotogrfica

    Calculadora

    Transporte

  • 202

    PRESUPUESTO

    Corresponde a la fuente de ingresos que financiara el desarrollo y ejecucin del

    presente proyecto de tesis, los cuales se detallan a continuacin:

    INGRESOS PROPIOS VALOR USD.

    Ingresos propios (Sra. Lilia Romero) 1.060,00

    TOTAL 1.060,00

    i. Bibliografa

    LIBROS

    ESPEJO, Lupe (2010) Contabilidad General (1ra Edicin) Loja Ecuador:

    Editorial de la Universidad Tcnica Particular de Loja

    ROMERO, Carlos Ramrez (2010) Curso de Legislacin Societaria (3ra edicin)

    Loja Ecuador: Editorial de la Universidad Tcnica Particular de Loja

    SARMIENTO, Rubn (2006) Contabilidad General (10ma edicin) Quito

    Ecuador: Editorial Voluntad

    Valdiviezo, Mercedes (2011) Contabilidad General (10ma Edicin) Quito

    Ecuador: Editora Escobar Impresores

    GASTOS VALOR USD.

    SUMINISTROS DE OFICINA E INTERNET 160,00

    ADQUISICIN DE BIBLIOGRAFA 180,00

    MOVILIZACIN Y TRANSPORTE 250,00

    ALIMENTACIN Y HOSPEDAJE 180,00

    IMPRESIONES EMPASTADOS Y DERECHOS DE GRADO 210,00

    IMPREVISTOS 80,00

    TOTAL 1.060,00

  • 203

    ZAPATA, Pedro (2010) Contabilidad General (7ma Edicin) Quito Ecuador:

    Editorial Mc Graw Hill Interamericana

    DOCUMENTOS ELECTRNICOS

    SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, gua tributaria base (en lnea)

    http://www.sri.gob.ec/web/guest/33@public// diciembre 2011

    SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS, Leyes Base (en lnea)

    http://www.supercias.gob.ec/visorPDF.php?url=bd_supercias/descargas/ss/LEY_

    DE_COMPANIAS.pdf// diciembre 2011

  • 204

    NDICES

    TTULO

    CERTIFICACIN

    I

    Il

    AUTORA.. III

    CARTA DE AUTORIZACIN....

    DEDICATORIA

    IV

    V

    AGRADECIMIENTO.. VI

    a. TTULO.. 1

    b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLS 2

    c. INTRODUCCIN. 4

    d. REVISIN DE LITERATURA. 6

    e. MATERIALES Y MTODOS.. 38

    f. RESULTADOS. 40

    g. DISCUSIN.. 137

    h. CONCLUSIONES 138

    i. RECOMENDACIONES 139

    j. BIBLIOGRAFA.. 140

    k. ANEXOS. 142

    NDICE. 204

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