Asientos Contables de Las Cuentas

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    29-Dec-2015

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CAJA Y BANCOS

caja y bancosEJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS

1 DEBE

HABER

COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES

Ingreso de efectivo a Caja

10Caja y Bancos

275,000

101Caja

101.1Fondos por Depositar en moneda nacional

100,000

101.2Fondos por Depositar en moneda extranjera175,000

12Clientes

275,000

121Facturas por Cobrar

121.1Facturas por Cobrar Pas

100,000

121.2Facturas por Cobrar Exterior

175,000

Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes.

2

DEBE

HABER

COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADAS

Ingreso de efectivo a Caja

10Caja y Bancos

5,000

101Caja

101.1Fondos por Depositar en moneda nacional

12Clientes

3,000

129Cobranza Dudosa

16Cuentas por Cobrar Diversas

2,000

169Cobranza Dudosa

Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de recuperaciones de cobranza dudosa provisionadas.

NOTA: El asiento de la recuperacin de la provisin corresponde a la cuenta 19. Provisin para Cuentas de Cobranza Dudosa.

3

DEBE

HABER

TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS

Depsito de efectivo en cuentas corrientes bancarias

10Caja y Bancos

280,000

104Cuentas Corrientes

104.1Cuentas Corrientes en moneda nacional

105,000

104.2Cuentas Corrientes en moneda extranjera

175,000

10Caja y Bancos

280,000

101Caja

101.1Fondos por Depositar en moneda nacional105,000

101.2Fondos por Depositar en moneda extranjera175,000

Por los depsitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o cheques recaudados de las cobranzas recibidas en la Oficina de Caja.

4

DEBEHABER

COBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONAL

Ingreso de efectivo a Caja

10Caja y Bancos

5,000

101Caja

101.1Fondos por Depositar en moneda nacional5,000

14Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal

5,000

141Prstamos al Personal

141.1Empleado A5,000

Por el efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de amortizacin y/o cancelacin de prstamos del personal.

5

DEBEHABER

INGRESOS POR DEVOLUCIONES DE DEPOSITOS EN GARANTIA

10Caja y Bancos

51,000

101Caja

101.1Fondos por Depositar en moneda extranjera51,000

16Cuentas por Cobrar Diversas

51,000

164Depsitos en Garanta

164.1Depsitos en Garanta cliente X51,000

Por el importe en efectivo y/o cheques (US $. 15,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.40) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de devolucin de depsitos en garanta.

6

DEBEHABER

RECUPERACION DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS

Ingreso de efectivo a Caja

10Caja y Bancos

3,000

101Caja

101.1Fondos por Depositar en moneda nacional3,000

76Ingresos Excepcionales

3,000

764Recuperacin de Castigos de Cuentas Incobrables3,000

Por la recuperacin de cuentas por cobrar castigadas anteriormente. (El asiento para reflejar el derecho de cobro que se recupera corresponde a las cuentas de orden)

7

DEBEHABER

CANCELACIN DE ACCIONES SUSCRITAS NO PAGADAS

Ingreso de efectivo a Caja

10Caja y Bancos

800,000

101Caja

101.1Fondos por Depositar en moneda nacional800,000

14Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal

800,000

144Accionistas (o Socios) Suscripciones pendientes

de cancelacin

144.1Accionista A800,000

Por la recepcin en Caja de cheques personales de accionistas que cancelan sus acciones suscritas del capital social de la empresa.

8

DEBEHABER

APERTURA DE FONDOS FIJOS

Giro de cheque de bancos

10Caja y Bancos

1,000

102Fondos Fijos

102.1Fondos Fijos en moneda nacional1,000

10Caja y Bancos

1,000

104Cuentas Corrientes

104.1Cuentas Corrientes en moneda nacional1,000

Por la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica en la Oficina de Caja mediante el giro de un cheque de bancos por igual importe.

9

DEBEHABER

ENVIO DE REMESAS EN EFECTIVO

Giro de cheque de bancos

10Caja y Bancos

3,000

103Remesas en Trnsito

103.1Remesas en Trnsito en moneda nacional3,000

10Caja y Bancos

3,000

104Cuentas Corrientes

104.1Cuentas Corrientes en moneda nacional3,000

Por el envo de efectivo de la Oficina de Caja - Lima a la Oficina de Caja -Trujillo para lo cual se gira y cobra un cheque de bancos por igual importe. 10

DEBEHABER

DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR EN BANCOS

Abono en cuenta corriente

10Caja y Bancos

39,300

104Cuentas Corrientes

104.1Cuentas Corrientes en moneda nacional39,300

67Cargas Financieras

700

674Intereses y Gastos de Documentos Descontados700

12Clientes

40,000

123Letras (o Efectos) por Cobrar - Pas

123.1Cliente A40,000

Por el abono en cuenta corriente bancaria del importe de letras pagadas por los clientes en bancos, deducidas las comisiones bancarias.

11

DEBEHABER

RECEPCIN DE REMESAS EN TRANSITO

Depsito en cuenta corriente bancaria

10Caja y Bancos

3,000

104Cuentas Corrientes

104.1Cuentas Corrientes en moneda nacional3,000

10Caja y Bancos

3,000

103Remesas en Trnsito

103.1Remesas en Trnsito en moneda nacional3,000

Por el depsito en efectivo y/o cheques que ha transferido la Oficina de Caja Piura.

12

DEBEHABER

OTORGAMIENTO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS

Giro de cheque de bancos

14Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal

20,000

141Prstamos al Personal

141.1Empleado A20,000

10Caja y Bancos

20,000

104Cuentas Corrientes

104.1Cuentas Corrientes en moneda nacional20,000

Por el otorgamiento de prstamos a los empleados mediante giro de cheque por igual importe.

13

DEBEHABER

PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)

Giro de cheque de bancos

40Tributos por Pagar

60,000

401Gobierno Central

401.1Impuesto General a las Ventas60,000

10Caja y Bancos

60,000

104Cuentas Corrientes

104.1Cuentas Corrientes en moneda nacional60,000

Por el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV).

14

DEBEHABER

PAGO A PROVEEDORES

Giro de cheque de bancos

42Proveedores

25,000

421Facturas por Pagar

421.1Facturas por Pagar Pas25,000

10Caja y Bancos

25,000

104Cuentas Corrientes

104.1Cuentas Corrientes en moneda nacional25,000

Por los cheques girados para pago de facturas e proveedores.