Asientos contables - Casos practicos

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    12-Apr-2017

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Contabilidad General

ASIENTOS CONTABLESMONOGRAFIA N 011. La Empresa EL TACAO S. A.C., se ha constituido con cuatro socios quienes suscribieron acciones dela siguiente manera. SociosAccionesValor de cada AccinTotal

Cesar Aguilar3,00010.0030,000.00

Julio Caldern 4,00010.0040,000.00

Pedro Cordero6,00010.0060,000.00

Ruth Rojas7,00010.0070,000.00

20,000200,000.00

2. Los socios cancelan sus aportes en efectivo, depositando a la Cta. N 0025-0035-0045-295 del Banco de Crdito.3. Se compr mercadera por S/. 10,000.00 ms IGV, al crdito segn factura N 001-409943 al proveedor MELIA S.A.4. Se paga telfono por S/. 3,500.00 ms IGV con giro de cheque a nombre de Movistar y se distribuyen los gastos en 60% para gastos administrativos y 40% para gastos de venta.5. Se vende mercaderas por S/. 18,000.00 ms IGV a nuestro cliente Julin Rojas, al crdito.6. Con giro de cheque se cancela al proveedor MELIA S.A. la Factura N 001-409943 por la compra anterior.7. Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/. 1,400.00.8. Se compra muebles y enseres a nuestro proveedor AMERICA S.A., segn factura N 001-123400 al crdito por S/. 5,600.00 ms IGV.9. Se cobr alquileres a nuestro inquilino Jorge palacios por el alquiler de un local comercial la suma de S/. 2,000.00 ms IGV.10. Se realiza una estimacin por depreciacin de activos fijos por S/. 2,100.00, distribuyendo el gasto en 50% para gastos administrativos y el 50% para gastos de venta. 11. Se tiene un inventario final de mercaderas de S/. 7,000.00.

RESOLUCION---------------------- 01 ---------------------

14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACC.200.000,00

142 Accionistas (o Socios)

50CAPITAL200.000,00

501 Capital Social

* Por la suscripcion de las acciones de la sociedad e inscr. En los Registros publicos

---------------------- 02 ---------------------

10EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 200.000,00

104 Cuentas Corrientes

14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACC.200.000,00

142 Accionistas (o Socios)

* por el deposito del efectivo a la Cta. N 0025-0035-0045-295 del Banco de Crdito

---------------------- 03 ---------------------

60COMPRAS10.000,00

601 mercaderias

40TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P1.800,00

401 Gobierno Central

4011 IGV

42CUENTAS POR PAGAR A COMERCIALE - TERCERO 11.800,00

421 Facturas boletas y otros comprobantes

4212 Emitidas

*por el compromiso de la compra de mercaderias

20MERCADERIAS10.000,00

201 mercaderias manufacturados

61VARIACION DE EXISTENCIAS10.000,00

611 mercaderias

* por el ingreso de las mercaderias al almacen

---------------------- 04 ---------------------

63GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR TERCEROS3.500,00

636 Servicios basicos

6364 Telefono

40TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P630,00

401 Gobierno Central

4011 IGV

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS4.130,00

469 otras ctas. Por pagar diversas

* por elcompromiso del pago

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS4.130,00

469 otras ctas. Por pagar diversas

10EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 4.130,00

104 Cuentas Corrientes

* por la cancelacion de telefono mas el IGV con cheque

94GASTOS ADMINISTRATIVOS2.100,00

95GASTOS DE VENTA1.400,00

79CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS Y GASTOS3.500,00

791 Cargas imputables a cta. De costos y gastos

* por el destino a gastos de administracion y ventas

---------------------- 05 ---------------------

12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS21.240,00

121 Fact. Boletas y otros comprobantes por cobrar

1212 emitidas en cartera

40TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P3.240,00

401 Gobierno Central

4011 IGV

70VENTAS18.000,00

701 mercaderias

7011 mercaderias manufacturados

* por la venta de mercaderias

---------------------- 06 ---------------------

42CUENTAS POR PAGAR A COMERCIALE - TERCERO 11.800,00

421 Facturas boletas y otros comprobantes

4212 Emitidas

10EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 11.800,00

104 Cuentas Corrientes

* por la cancelacion de la fact. N 001-409943

---------------------- 07 ---------------------

40TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P1.400,00

401 Gobierno Central

4017 Impuesto a la renta

10EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 1.400,00

104 Cuentas Corrientes

* por el pago del impuesto a la renta

---------------------- 08 ---------------------

33INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS 5.600,00

335 Muebles y enseres

40TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P1.008,00

401 Gobierno Central

4011 IGV

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS6.608,00

469 otras ctas. Por pagar diversas

* por el compromiso de la compra de muebles y enseres

---------------------- 09 ---------------------

10EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 2.360,00

101 Caja

40TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P360,00

401 Gobierno Central

4011 IGV

75OTROS INGRESOS DE GESTION2.000,00

754 Alquileres

* por el cobro del alquiler del local

---------------------- 10 ---------------------

68VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS2.100,00

681 Depreciacion

39DEPREC. Y AMORTIZACION Y AGOT. ACUMULADO2.100,00

391 Depreciacion Acumulada

* por la estimacion de la depreciacion de activos fijos

94GASTOS ADMINISTRATIVOS1.050,00

95GASTOS DE VENTA1.050,00

79CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS Y GASTOS2.100,00

791 Cargas imputables a cta. De costos y gastos

* por el destino a gastos de administracion y ventas

---------------------- 11 ---------------------

69COSTO DE VENTAS3.000,00

691 Mercaderias

6911 Mercaderias Manufacturados

20MERCADERIAS3.000,00

201 mercaderias manufacturados

* por el costo de venta de las mercaderias vendidas

Lic. Juvenal Quispe Serna